會計(jì)實(shí)操文庫20/20記賬實(shí)操-民辦職業(yè)技工學(xué)校的做賬流程一般包括以下步驟：日常賬務(wù)處理1.審核原始憑證：對學(xué)校日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、銀行回單等。審核內(nèi)容主要包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及準(zhǔn)確性，確保憑證上的信息與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)準(zhǔn)則和學(xué)校的會計(jì)制度，確定會計(jì)分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、借貸方向和金額等內(nèi)容。例如，收到學(xué)生學(xué)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“事業(yè)收入學(xué)費(fèi)收入”；支付教師工資時(shí)，借記“事業(yè)支出工資福利支出”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付職工薪酬”等。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬是對所有會計(jì)科目的總括記錄，明細(xì)賬則是對具體會計(jì)科目進(jìn)行詳細(xì)分類核算的賬簿，日記賬主要用于記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。通過登記賬簿，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行系統(tǒng)的分類和匯總，以便隨時(shí)了解學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.成本核算：對于民辦職業(yè)技工學(xué)校來說，成本核算尤為重要。需要將教學(xué)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用，如教師工資、教學(xué)設(shè)備折舊、教材費(fèi)、實(shí)訓(xùn)耗材等，按照一定的方法分配到各個(gè)專業(yè)或課程中，計(jì)算出每個(gè)專業(yè)或課程的成本。這有助于學(xué)校進(jìn)行成本控制和定價(jià)決策。例如，采用直接成本法或作業(yè)成本法將相關(guān)成本分配到不同的教學(xué)項(xiàng)目中。5.財(cái)產(chǎn)清查：定期對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，包括固定資產(chǎn)、存貨等。確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于盤盈的財(cái)產(chǎn)，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“其他收入”等科目；對于盤虧的財(cái)產(chǎn)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目，經(jīng)批準(zhǔn)后根據(jù)不同情況計(jì)入“其他支出”或由責(zé)任人賠償?shù)?。期末賬務(wù)處理1.計(jì)提折舊和攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。計(jì)提折舊和攤銷的會計(jì)分錄一般為借記“事業(yè)支出折舊費(fèi)/無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)”，貸記“累計(jì)折舊”或“累計(jì)攤銷”。2.結(jié)轉(zhuǎn)收支：將本期的各項(xiàng)收入和支出分別結(jié)轉(zhuǎn)到“非限定性凈資產(chǎn)”或“限定性凈資產(chǎn)”科目。具體來說，將“事業(yè)收入”“其他收入”等收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“非限定性凈資產(chǎn)”的貸方；將“事業(yè)支出”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等支出類科目的余額轉(zhuǎn)入“非限定性凈資產(chǎn)”的借方。如果學(xué)校有限定性收入和支出，應(yīng)將限定性收入結(jié)轉(zhuǎn)到“限定性凈資產(chǎn)”，限定性支出從“限定性凈資產(chǎn)”中扣除。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)校在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況；業(yè)務(wù)活動表展示學(xué)校在一定會計(jì)期間內(nèi)的收入、支出和凈資產(chǎn)變動情況；現(xiàn)金流量表則反映學(xué)校在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。這些財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面、系統(tǒng)地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為學(xué)校管理層、投資者、監(jiān)管部門等提供重要的決策依據(jù)。納稅申報(bào)與其他事項(xiàng)1.納稅申報(bào)：根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，民辦職業(yè)技工學(xué)校需要進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)和繳納。一般來說，可能涉及到增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種。學(xué)校應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，定期編制納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目等信息，并按時(shí)繳納稅款。例如，對于學(xué)費(fèi)收入，如果符合免稅條件，應(yīng)按照規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)；對于非免稅的收入，應(yīng)按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。2.財(cái)務(wù)分析：定期對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率、成本利潤率等，評估學(xué)校的財(cái)務(wù)健康狀況和發(fā)展趨勢。同時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析和趨勢分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。例如，通過分析發(fā)現(xiàn)某一學(xué)期的成本費(fèi)用過高，需要進(jìn)一步查明原因，采取措施進(jìn)行控制和優(yōu)化。3.財(cái)務(wù)檔案管理：將記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，妥善保管。財(cái)務(wù)檔案是學(xué)校財(cái)務(wù)活動的歷史記錄，對于查閱和審計(jì)學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況具有重要意義。按照規(guī)定，財(cái)務(wù)檔案的保管期限一般為10年至30年不等，具體保管期限根據(jù)檔案的類型和重要性而定。公司注冊一般有以下流程：1.核準(zhǔn)名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請。時(shí)間為13個(gè)工作日。核名通過則進(jìn)入下一步，失敗則需重新核名。建議在起名時(shí)，將字號在“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”上查詢是否已經(jīng)被注冊，盡量保證沒有重名，這樣通過率會高一些。2.提交材料：核名通過后，確認(rèn)地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時(shí)間去工商局遞交申請材料。時(shí)間一般為515個(gè)工作日，提交后會收到準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書。3.領(lǐng)取執(zhí)照：攜帶準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書、辦理人身份證原件，到工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正、副本。4.刻章等事項(xiàng)：憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章點(diǎn)辦理公司公章、財(cái)務(wù)章、合同章、法人代表章、發(fā)票章。至此，一個(gè)公司注冊完成。公司若想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理銀行開戶、稅務(wù)報(bào)到、申請稅控和發(fā)票、社保開戶等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算活動?；驹瓌t：公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門配備必要的會計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會計(jì)工作的順利進(jìn)行。會計(jì)人員任職資格：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會計(jì)人員職業(yè)道德：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作會計(jì)憑證原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名或蓋章等。會計(jì)賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計(jì)報(bào)表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定的期限報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計(jì)科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實(shí)用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計(jì)科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計(jì)科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計(jì)科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，正確選擇會計(jì)科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。銀行存款管理：公司加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計(jì)價(jià)：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價(jià)款確定，但已收或應(yīng)收的合同價(jià)款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時(shí)滿足相關(guān)條件時(shí)予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費(fèi)用核算：費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。六、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)告構(gòu)成：公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等；會計(jì)報(bào)表附注是對會計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等；財(cái)務(wù)情況說明書是對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)等情況的總結(jié)和說明。編制與審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，編制過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并經(jīng)公司管理層審批后對外報(bào)送。披露要求：公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)