中鐵資金管理制度總則目的為加強(qiáng)中鐵資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于中鐵及其所屬各單位?；驹瓌t1.集中管理原則：資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，確保資金的合理使用和有效運(yùn)作。2.預(yù)算控制原則：以預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金支出，確保各項(xiàng)資金支出符合預(yù)算安排。3.安全第一原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全完整。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，結(jié)合上年度資金預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容：包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)管理層審批；企業(yè)管理層審批通過(guò)后，下達(dá)年度資金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。申請(qǐng)部門應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)企業(yè)管理層審批。3.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。2.考核指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、資金使用效益等。3.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。資金收入管理營(yíng)業(yè)收入管理1.加強(qiáng)銷售合同管理：銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)收取貨款，確保營(yíng)業(yè)收入的及時(shí)足額入賬。2.建立應(yīng)收賬款管理制度：財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款考核：對(duì)銷售部門應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。其他收入管理1.明確其他收入范圍：包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.規(guī)范其他收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)其他收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)其他收入管理：對(duì)其他收入的收取、使用等情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保收入合法合規(guī)。資金支出管理支出審批1.明確審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小，明確不同層級(jí)的審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大金額支出由企業(yè)管理層審批。2.規(guī)范審批流程：支出部門填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)相應(yīng)審批人審批；審批人審批通過(guò)后，支出部門按照審批意見辦理支出手續(xù)。支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.控制費(fèi)用支出：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.加強(qiáng)采購(gòu)管理：規(guī)范采購(gòu)流程，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。支出核算1.準(zhǔn)確核算支出：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。資金籌集管理籌集方式1.內(nèi)部融資：包括企業(yè)自有資金、留存收益等。2.外部融資：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。融資決策1.制定融資策略：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，制定合理的融資策略。2.進(jìn)行融資可行性分析：對(duì)不同融資方式進(jìn)行可行性分析，評(píng)估融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等，選擇最優(yōu)融資方案。3.融資審批：融資方案經(jīng)企業(yè)管理層審批通過(guò)后，方可實(shí)施。融資管理1.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作：建立良好的銀企合作關(guān)系，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.規(guī)范融資合同管理：簽訂融資合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算管理結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于小額支出。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等，是主要的結(jié)算方式。3.其他結(jié)算方式：如信用證、托收承付等，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇使用。結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫結(jié)算申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明結(jié)算事由、金額、結(jié)算方式等。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)結(jié)算申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性、結(jié)算方式合規(guī)性等。3.審批人審批：審核通過(guò)后，報(bào)相應(yīng)審批人審批。4.辦理結(jié)算手續(xù)：根據(jù)審批意見，業(yè)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)算賬戶管理1.規(guī)范賬戶開立：按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范資金結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷。2.加強(qiáng)賬戶監(jiān)控：定期對(duì)結(jié)算賬戶進(jìn)行監(jiān)控，確保賬戶資金安全。3.防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)賬戶密碼、密鑰等安全管理，防范賬戶被盜用等風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金閑置風(fēng)險(xiǎn)等。4.操作風(fēng)險(xiǎn)：包括內(nèi)部人員操作失誤、外部欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：采用科學(xué)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制1.制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如套期保值、信用評(píng)級(jí)、資金計(jì)劃管理、內(nèi)部控制等。2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略。資金內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度1.明確內(nèi)部控制目標(biāo)：確保資金安全、提高資金使用效率、規(guī)范資金運(yùn)作。2.完善內(nèi)部控制流程：涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、籌集、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督：定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置崗位：根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程，設(shè)置資金預(yù)算管理崗、資金收入管理崗、資金支出管理崗、資金籌集管理崗、資金結(jié)算管理崗、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗等崗位。2.明確崗位職責(zé)：各崗位人員應(yīng)明確各自的崗位職責(zé)，做到職責(zé)清晰、相互制約。3.實(shí)行崗位輪換：定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行崗位輪換，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金管理制度執(zhí)行情況、資金運(yùn)作合規(guī)性等。2.強(qiáng)化監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。同時(shí)，接受企業(yè)管理層、上級(jí)主管部門等的監(jiān)督檢查。資金信息管理建立資金信息系統(tǒng)1.搭建資金管理平臺(tái)：利用信息技術(shù)手段，搭建資金信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化、智能化。2.整合資金信息資源：將資金預(yù)算、收入、支出、籌集、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等信息納入資金信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。信息披露與報(bào)告1.定期披露資金信息：按照相關(guān)規(guī)定，定期向企業(yè)內(nèi)部和外部披露資金管理信息