臨時財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司臨時財務(wù)活動，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保臨時財務(wù)工作的有序進行，保障公司資金安全，提高資金使用效益，維護公司正常運營秩序。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部因臨時性項目、活動或業(yè)務(wù)需求而涉及的財務(wù)收支管理。臨時性項目是指公司在正常業(yè)務(wù)范圍之外，為特定目標(biāo)或任務(wù)而開展的一次性工作，如專項市場調(diào)研、短期促銷活動、特定研發(fā)項目等；臨時性活動包括各類會議、培訓(xùn)、團建等；臨時性業(yè)務(wù)需求涵蓋因特殊情況產(chǎn)生的臨時性采購、借款等。3.基本原則合法性原則：臨時財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)收支信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映臨時業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動情況。合理性原則：各項財務(wù)支出應(yīng)符合公司經(jīng)營目標(biāo)和實際需求，具有合理的必要性和經(jīng)濟性。及時性原則：財務(wù)事項應(yīng)及時處理，確保財務(wù)信息的及時傳遞和資金的高效流轉(zhuǎn)，避免延誤影響業(yè)務(wù)進展。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在臨時財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和管理。二、臨時財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制對于臨時性項目、活動或業(yè)務(wù)，責(zé)任部門應(yīng)在開展前[X]個工作日內(nèi)編制臨時財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋項目或活動所需的各項費用，包括但不限于人員費用（如勞務(wù)報酬、專家咨詢費等）、物資采購費用、場地租賃費用、設(shè)備購置及使用費、差旅費、辦公費等。預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項目或活動的目標(biāo)、任務(wù)及實際需求，進行詳細的成本估算和費用分析。費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照公司同類業(yè)務(wù)或市場行情，并結(jié)合公司實際情況合理確定。預(yù)算編制完成后，責(zé)任部門應(yīng)將預(yù)算草案提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)從預(yù)算的合理性、合規(guī)性、資金來源等方面進行審核，并提出修改意見。責(zé)任部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成最終的臨時財務(wù)預(yù)算方案。2.預(yù)算審批臨時財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，預(yù)算金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；預(yù)算金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算金額超過[X]元的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司總經(jīng)理審批。審批通過后的臨時財務(wù)預(yù)算方案作為控制臨時財務(wù)支出的依據(jù)，不得隨意突破。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原審批流程重新進行審批。三、臨時財務(wù)收支管理1.收入管理臨時業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，如臨時性項目的合同款項、活動的報名費、贊助費等，責(zé)任部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收取，并及時開具相應(yīng)的票據(jù)。票據(jù)的開具應(yīng)符合國家稅收法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定。收取的款項應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，不得截留、挪用。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理，確保收入的準(zhǔn)確記錄和資金的安全回籠。對于涉及對外合作的臨時性業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同中明確收入的結(jié)算方式、時間及雙方的權(quán)利義務(wù)，避免因收入結(jié)算問題產(chǎn)生糾紛。2.支出管理臨時財務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批通過的預(yù)算方案執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，必須按照原審批流程追加預(yù)算并獲得批準(zhǔn)后方可支付。各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證應(yīng)真實、完整、清晰，不得偽造、涂改。費用報銷流程如下：報銷人應(yīng)將原始憑證粘貼整齊，填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等，并簽字確認(rèn)。將費用報銷單提交至部門負(fù)責(zé)人進行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況對報銷內(nèi)容的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。審核通過后的費用報銷單提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計算的準(zhǔn)確性進行審核，審核無誤后簽字。財務(wù)審核通過后的費用報銷單，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司資金安排情況及時支付報銷款項。對于臨時性采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行。采購前應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行驗收，確保采購物品符合要求。采購?fù)瓿珊螅瑧{有效的采購發(fā)票及驗收單等進行報銷。涉及借款的臨時性業(yè)務(wù)，借款人應(yīng)填寫借款申請單，注明借款金額、用途、還款時間等，并簽字確認(rèn)。借款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在規(guī)定的還款時間內(nèi)歸還，如需延期還款，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)。四、臨時資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置因臨時業(yè)務(wù)需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)或低值易耗品管理制度執(zhí)行。購置前應(yīng)進行必要性和經(jīng)濟性分析，填寫資產(chǎn)購置申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，并按照審批流程進行審批。經(jīng)審批同意購置的資產(chǎn)，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門。2.資產(chǎn)使用與保管使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)臨時資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。指定專人對資產(chǎn)進行管理，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。臨時資產(chǎn)如需外借，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)外借申請單，注明外借資產(chǎn)名稱、數(shù)量、外借原因、外借期限等，并按照審批流程進行審批。外借期間，使用部門應(yīng)督促借用人妥善保管資產(chǎn)，確保按時歸還。如因保管不善造成資產(chǎn)損壞或丟失的，借用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.資產(chǎn)處置臨時業(yè)務(wù)結(jié)束后，對于不再使用的臨時資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時清理并填寫資產(chǎn)處置申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等，并按照審批流程進行審批。經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處置?？梢圆捎贸鍪邸髲U、捐贈等方式進行處置。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門，處置過程中發(fā)生的費用由公司承擔(dān)。五、臨時財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時財務(wù)收支情況進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支憑證的合法性、費用報銷的合規(guī)性、資產(chǎn)管理情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并督促責(zé)任部門進行整改。責(zé)任部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改，并將整改情況反饋給財務(wù)部門。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對臨時性項目、活動或業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告進行整改，并將整改情況書面報告給內(nèi)部審計部門和公司管理層。六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍臨時財務(wù)活動形成的各類財務(wù)檔案，包括但不限于預(yù)算方案、收支憑證、合同協(xié)議、資產(chǎn)購置及處置文件、審計報告等，均應(yīng)納入財務(wù)檔案管理范圍。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。確保檔案資料齊全、完整、有序，便于查閱和保管。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案的安全。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，臨時財務(wù)檔案的保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照公司檔案銷毀制度進行審批和銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱臨時財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請單，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等，并按照審批流程進行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱財務(wù)檔案。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自