稅務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪個(gè)是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.大米B.自來水C.高檔化妝品D.煤炭答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，沒有任何限制答案：D7.印花稅的納稅義務(wù)人是（）。A.合同的保證人B.合同的證人C.合同的當(dāng)事人D.合同的鑒定人答案：C8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D9.下列車輛免征車輛購置稅的是（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛B.受贈(zèng)使用的應(yīng)稅車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用的應(yīng)稅車輛答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人出口貨物的離岸價(jià)格D.納稅人進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按次計(jì)稅答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD7.印花稅的稅目包括（）。A.借款合同B.買賣合同C.租賃合同D.技術(shù)合同答案：ABCD8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.購買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.1%D.3%答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，具有強(qiáng)制性。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人可以使用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）答案：對(duì)3.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：錯(cuò)7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：對(duì)8.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）答案：對(duì)9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：對(duì)10.城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，沒有獨(dú)立的課稅對(duì)象。（）答案：對(duì)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用包括：有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，因?yàn)樵鲋刀悓?shí)行稅款抵扣制度，避免了重復(fù)征稅；有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，由于其只對(duì)增值額征稅，不會(huì)對(duì)協(xié)作生產(chǎn)環(huán)節(jié)造成不合理稅負(fù)；有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，出口退稅政策可增強(qiáng)本國產(chǎn)品在國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力等。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括永久性差異和暫時(shí)性差異。永久性差異如國債利息收入免稅，行政性罰款不得稅前扣除等；暫時(shí)性差異如固定資產(chǎn)折舊方法會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生的差異等。通過納稅調(diào)整，使會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。3.簡述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅的征收模式有三種：分類征收模式，即將個(gè)人所得分為不同類別分別計(jì)稅；綜合征收模式，將納稅人全年各種所得匯總計(jì)稅；混合征收模式，是分類與綜合相結(jié)合的征收模式，我國目前采用混合征收模式。4.簡述房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對(duì)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理。答案：可從多方面加強(qiáng)。一是提高防偽技術(shù)，防止假發(fā)票；二是加強(qiáng)對(duì)開票企業(yè)的監(jiān)管，嚴(yán)格審核開票資格；三是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)發(fā)票流向等進(jìn)行監(jiān)控；四是加大對(duì)虛開發(fā)票等違法行為的處罰力度。2.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：可采用成本費(fèi)用的合理扣除，如加大研發(fā)投入，享受加計(jì)扣除；利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間等方法進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃。3.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)社會(huì)公平的影響。答案：個(gè)人所得稅改革增加了專項(xiàng)附加扣除等內(nèi)容，使稅負(fù)更加公平合