稅務(wù)專碩考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D4.下列哪項不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，錯誤的是（）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。答案：D6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.稅收罰款答案：B7.下列屬于中央稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.契稅答案：C8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。B.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收制度的原則包括（）A.財政原則B.公平原則C.效率原則D.適度原則答案：ABCD2.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得扣除的項目有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出答案：ABCD4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）A.應(yīng)稅商品的供給與需求彈性B.課稅范圍C.計稅方法D.經(jīng)濟(jì)交易與經(jīng)濟(jì)合同答案：ABCD6.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。C.工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。答案：ACD7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。B.小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。C.一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的；有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發(fā)票；私自印制專用發(fā)票；向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票；借用他人專用發(fā)票；未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票；未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。D.專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。答案：ABCD8.下列屬于稅務(wù)檢查方法的有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD9.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD10.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因有（）A.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.稅收饒讓答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）。（）答案：錯誤5.稅務(wù)代理是一種法定行為。（）答案：正確6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）答案：正確7.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。（）答案：正確8.稅收法律關(guān)系的主體是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（）答案：正確9.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯誤10.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收的職能主要有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金的功能，這是稅收首要的、基本的職能。經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，通過稅收的設(shè)置、稅率的高低等影響資源配置、收入分配等經(jīng)濟(jì)活動。監(jiān)督職能是指稅收在取得收入過程中，能夠反映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的某些情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。2.簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括：（1）能夠避免重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。因為增值稅只對增值額征稅，對以前環(huán)節(jié)已征過稅的銷售額不再征稅。（2）能夠穩(wěn)定財政收入。由于增值稅的征收范圍廣泛，且其計稅依據(jù)是增值額，在經(jīng)濟(jì)活動中只要有增值就會征稅，所以稅源穩(wěn)定。（3）有利于出口退稅，促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展。出口貨物適用零稅率，可以實現(xiàn)徹底退稅，增強(qiáng)本國產(chǎn)品在國際市場的競爭力。3.簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。答案：企業(yè)所得稅的特點(diǎn)有：（1）將企業(yè)劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。（2）以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（3）實行按年計征，分月或者分季預(yù)繳的征收管理辦法。4.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。答案：稅務(wù)籌劃的基本方法有：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，包括減稅、免稅、退稅等政策進(jìn)行籌劃。（2）選擇合理的會計處理方法，如存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等影響成本和利潤，從而影響納稅額。（3）利用稅收遞延，如推遲收入確認(rèn)時間、提前費(fèi)用扣除等。（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，通過調(diào)整價格等方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵及其實現(xiàn)方式。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收；縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。實現(xiàn)方式主要有：（1）實行累進(jìn)稅制，對高收入者征收更高比例的稅。（2）合理確定稅基和稅率結(jié)構(gòu)，使稅收負(fù)擔(dān)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配。2.討論我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的改革方向。答案：我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的改革方向可能包括：（1）調(diào)整征稅范圍，將一些高污染、高耗能產(chǎn)品納入征稅范圍，或者對部分已征稅產(chǎn)品根據(jù)消費(fèi)趨勢調(diào)整。（2）優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)產(chǎn)品的性質(zhì)、消費(fèi)需求彈性等合理設(shè)置稅率。（3）加強(qiáng)征管，利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高征管效率，防止消費(fèi)稅流失。3.討論稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及措施。答案：重要性：（1）有助于企業(yè)避免因稅務(wù)違規(guī)而遭受的