內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的主要措施摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是企業(yè)運營中至關(guān)重要的組成部分，它能夠幫助企業(yè)識別、評估和控制風(fēng)險，從而保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和經(jīng)營活動的順利進行。本文通過對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的主要措施進行深入分析，旨在為我國企業(yè)提供有效的風(fēng)險管理策略，提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；主要措施；企業(yè)競爭力

一、引言

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的外部環(huán)境和內(nèi)部管理挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在這個話題上，我們先來簡單聊聊什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

內(nèi)部控制，顧名思義，就是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度。它就像一個企業(yè)的“警察”，負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理企業(yè)的各項活動，確保企業(yè)按照既定的目標(biāo)和規(guī)則運行。簡單來說，就是通過各種制度和措施，確保企業(yè)的決策和執(zhí)行過程是合理、合規(guī)的。

風(fēng)險管理，則是指企業(yè)對可能發(fā)生的風(fēng)險進行識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控的過程。就像我們生活中遇到的風(fēng)險一樣，比如生病、失業(yè)等，企業(yè)也需要面對各種潛在的風(fēng)險，如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險管理就是要通過各種手段，降低這些風(fēng)險對企業(yè)的影響。

現(xiàn)在，讓我們回到正題。為什么內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對企業(yè)這么重要呢？首先，它可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，避免因為決策失誤或管理不善導(dǎo)致的損失。比如，一家企業(yè)如果內(nèi)部控制不嚴(yán)格，可能會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)造假，一旦被查處，不僅會損失巨額罰款，還會影響企業(yè)的聲譽。

其次，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理可以提高企業(yè)的運營效率。通過建立完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以減少不必要的開支，提高資源利用率。同時，有效的風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)提前預(yù)判市場變化，調(diào)整經(jīng)營策略，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

再者，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有助于提升企業(yè)的合規(guī)性。隨著國家對市場秩序的整頓和監(jiān)管力度的加大，企業(yè)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，否則將面臨嚴(yán)重的法律后果。通過加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，企業(yè)可以確保自身行為符合法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作而受到處罰。

最后，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有助于提升企業(yè)的透明度。在當(dāng)今社會，信息透明度越來越受到重視。企業(yè)通過加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，可以確保財務(wù)報表的真實性、完整性和及時性，增強投資者和利益相關(guān)者的信心。

二、問題學(xué)理分析

在了解了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本概念后，我們再來深入探討一下這兩個領(lǐng)域存在的問題及其背后的學(xué)理原因。

1.內(nèi)部控制體系不健全

很多企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在一個普遍問題，那就是內(nèi)部控制體系不健全。這主要是因為企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時，沒有充分考慮自身的業(yè)務(wù)特點、規(guī)模和風(fēng)險狀況。就像蓋房子一樣，如果地基不牢固，房子就很容易倒塌。企業(yè)的內(nèi)部控制體系如果不健全，就難以有效防范風(fēng)險。

學(xué)理分析：內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)的實際情況，包括業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)等。然而，許多企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時，往往只關(guān)注表面的規(guī)章制度，而忽略了深層次的內(nèi)在邏輯和相互關(guān)聯(lián)。這種做法導(dǎo)致了內(nèi)部控制體系的不完善，使得風(fēng)險難以得到有效控制。

2.風(fēng)險管理意識薄弱

在風(fēng)險管理方面，一個突出的問題是風(fēng)險管理意識薄弱。很多企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識停留在表面，認(rèn)為風(fēng)險管理就是買保險、做預(yù)算，而忽略了風(fēng)險管理的真正內(nèi)涵。

學(xué)理分析：風(fēng)險管理是一種系統(tǒng)性的、前瞻性的管理活動，它要求企業(yè)對風(fēng)險進行全面、深入的識別、評估和應(yīng)對。然而，由于企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識不足，導(dǎo)致在實際操作中，風(fēng)險管理往往被簡化為一種被動的事后處理手段，而不是一種主動的預(yù)防措施。

3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理脫節(jié)

在實際操作中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理往往存在脫節(jié)現(xiàn)象。一方面，內(nèi)部控制措施執(zhí)行不到位，導(dǎo)致風(fēng)險管理的效果大打折扣；另一方面，風(fēng)險管理措施缺乏有效的內(nèi)部控制支持，使得風(fēng)險管理的實施變得困難。

學(xué)理分析：內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是相輔相成的，兩者應(yīng)該相互支持、相互促進。然而，在實際操作中，由于部門之間的溝通不暢、利益沖突等原因，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理往往難以有效結(jié)合。這種脫節(jié)現(xiàn)象使得企業(yè)在面對風(fēng)險時，難以形成合力，從而降低了整體的風(fēng)險管理效果。

4.人才隊伍建設(shè)不足

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要專業(yè)人才的支持。然而，很多企業(yè)在人才隊伍建設(shè)方面存在不足，缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂管理的復(fù)合型人才。

學(xué)理分析：人才是企業(yè)發(fā)展的基石，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理尤其需要具備專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的人才。然而，由于企業(yè)對人才培養(yǎng)的重視程度不夠，導(dǎo)致人才隊伍結(jié)構(gòu)不合理，難以滿足內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的需求。

三、現(xiàn)實阻礙

在企業(yè)推行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的道路上，遇到了不少現(xiàn)實的阻礙。這些阻礙就像路上的絆腳石，影響著企業(yè)的健康發(fā)展。下面我們就來聊聊這些阻礙都是什么，以及它們是怎么影響企業(yè)的。

1.缺乏有效的內(nèi)部控制制度

很多企業(yè)雖然意識到了內(nèi)部控制的重要性，但實際上并沒有建立起一套完整的內(nèi)部控制制度。這就好比建房子沒有打好地基，一旦遇到風(fēng)吹雨打，房子就會搖搖欲墜。缺乏有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)就難以防范風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，就會陷入被動。

現(xiàn)實分析：有些企業(yè)可能因為管理層對內(nèi)部控制的理解不夠深入，或者是因為資源有限，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度設(shè)計得不夠科學(xué)、合理。這樣的制度在實際執(zhí)行中往往難以發(fā)揮作用，甚至可能因為過于復(fù)雜而讓員工感到困惑。

2.風(fēng)險管理意識淡薄

風(fēng)險管理意識淡薄是另一個現(xiàn)實阻礙。很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，認(rèn)為風(fēng)險管理是大事，但與自己關(guān)系不大，這種想法就像是在沙漠中迷路的人，看不到風(fēng)險的存在，自然也就不會采取防范措施。

現(xiàn)實分析：風(fēng)險管理意識淡薄的原因很多，包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對風(fēng)險管理的重視程度不夠，員工對風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，以及企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的風(fēng)險溝通機制等。

3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理脫節(jié)

在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理往往存在脫節(jié)現(xiàn)象。這就像兩個人在跳舞，一個跳的是華爾茲，另一個跳的是拉丁舞，雖然都在動，但節(jié)奏和風(fēng)格完全不同，自然跳不出和諧的舞蹈。

現(xiàn)實分析：內(nèi)部控制和風(fēng)險管理脫節(jié)的原因可能是因為兩個部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，或者是由于各自的職責(zé)劃分不明確，導(dǎo)致在實際操作中難以形成合力。

4.人才短缺

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要專業(yè)人才的支持，但現(xiàn)實中很多企業(yè)在這方面存在人才短缺的問題。這就好比一支球隊，缺少了關(guān)鍵球員，比賽自然難以取得好成績。

現(xiàn)實分析：人才短缺的原因可能是因為企業(yè)對人才的吸引力不足，或者是因為人才培養(yǎng)機制不完善，導(dǎo)致難以吸引和留住具備風(fēng)險管理專業(yè)知識和技能的人才。

5.資源投入不足

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理需要一定的資源投入，包括人力、物力和財力。然而，很多企業(yè)在資源投入上存在不足，這就像是在干旱的土地上種莊稼，沒有足夠的雨水和肥料，莊稼自然難以茁壯成長。

現(xiàn)實分析：資源投入不足可能是由于企業(yè)對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠深刻，或者是因為企業(yè)面臨其他更為緊迫的財務(wù)壓力，導(dǎo)致無法將足夠的資源投入到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè)中。

這些現(xiàn)實阻礙就像一道道關(guān)卡，阻擋著企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面的進步。要想突破這些阻礙，企業(yè)需要從制度、意識、人才和資源等多個方面入手，全面提升自身的風(fēng)險管理能力。

四、實踐對策

面對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的現(xiàn)實阻礙，企業(yè)需要采取一系列的實踐對策來提升自身的風(fēng)險管理能力。下面我們就來聊聊這些對策，就像給企業(yè)提供一個解決問題的工具箱。

1.建立健全的內(nèi)部控制制度

企業(yè)要像蓋房子一樣，先打好地基，建立一套健全的內(nèi)部控制制度。這就需要企業(yè)從以下幾個方面入手：

-審視自身業(yè)務(wù)流程，識別出可能存在的風(fēng)險點。

-制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，確保每個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的控制措施。

-定期對內(nèi)部控制制度進行審查和更新，確保其與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)。

2.強化風(fēng)險管理意識

風(fēng)險管理意識就像企業(yè)的免疫系統(tǒng)，需要不斷增強。企業(yè)可以通過以下方式來強化風(fēng)險管理意識：

-加強對風(fēng)險管理的宣傳和教育，讓每個員工都了解風(fēng)險管理的重要性。

-在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險管理部門或崗位，專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作。

-將風(fēng)險管理納入績效考核體系，激勵員工積極參與風(fēng)險管理。

3.促進內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就像是一對雙胞胎，需要緊密相連。企業(yè)可以通過以下措施來促進兩者的融合：

-加強不同部門之間的溝通和協(xié)作，確保風(fēng)險信息能夠及時共享。

-明確各部門在風(fēng)險管理中的職責(zé)和權(quán)限，避免出現(xiàn)推諉責(zé)任的情況。

-建立跨部門的風(fēng)險管理團隊，共同應(yīng)對復(fù)雜的風(fēng)險問題。

4.加強人才隊伍建設(shè)

人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，尤其是在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理領(lǐng)域。企業(yè)可以從以下幾個方面加強人才隊伍建設(shè)：

-建立人才培養(yǎng)計劃，通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部招聘等方式引進和培養(yǎng)專業(yè)人才。

-為員工提供學(xué)習(xí)和發(fā)展的機會，鼓勵他們獲取相關(guān)的專業(yè)資格證書。

-建立激勵機制，吸引和留住優(yōu)秀的人才。

5.優(yōu)化資源投入

資源是企業(yè)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的保障。企業(yè)應(yīng)該：

-合理分配資源，確保風(fēng)險管理得到足夠的資金支持。

-利用信息技術(shù)等手段提高資源利用效率，減少浪費。

-定期評估資源投入的效果，根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

五：結(jié)論

經(jīng)過對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的主要措施及其現(xiàn)實阻礙的深入分析，我們可以得出以下結(jié)論：

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就像是企業(yè)的安全帶，能夠幫助企業(yè)在面對各種風(fēng)險時保持穩(wěn)定。只有建立起完善的內(nèi)部控制體系，并有效地進行風(fēng)險管理，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

2.現(xiàn)實阻礙需要系統(tǒng)應(yīng)對

企業(yè)在實施內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程中，會遇到各種現(xiàn)實阻礙。這些阻礙需要企業(yè)從制度、意識、人才和資源等多個方面進行系統(tǒng)性的應(yīng)對，不能單打一。

3.實踐對策是關(guān)鍵

為了克服現(xiàn)實阻礙，企業(yè)需要采取一系列的實踐對策。這些對策包括建立健全的內(nèi)部控制制度、強化風(fēng)險管理意識、促進內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合、加強人才隊伍建設(shè)以及優(yōu)化資源投入等。

4.持續(xù)改進是永恒的主題

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不是一蹴而就的事情，而是一個持續(xù)改進的過程。企業(yè)需要不斷地審視自身，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能在風(fēng)險管理方面不斷進步。

參考文獻：

[1]張三，李四.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究[J].經(jīng)濟管理，2018