會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/15做賬實(shí)操-支票背書轉(zhuǎn)讓的流程1.確認(rèn)支票信息：檢查支票的填寫是否規(guī)范，包括出票日期、金額、收款人的名稱等要素是否準(zhǔn)確無(wú)誤；確認(rèn)支票的簽章是否清晰、合規(guī)；查看支票是否在付款期限內(nèi)，確保在有效期內(nèi)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。2.背書人簽章：背書人在支票背面的“背書人簽章”欄內(nèi)簽章。如果是單位，需加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的個(gè)人名章；如果是個(gè)人，需簽署個(gè)人姓名。簽章應(yīng)當(dāng)與在銀行預(yù)留的印鑒一致。3.填寫被背書人名稱：在背書欄內(nèi)記載被背書人的名稱，通常要書寫清晰、準(zhǔn)確，不得涂改。4.填寫背書日期（可選）：填寫背書日期，背書日期可填寫也可不填寫，未記載背書日期的，視為在支票到期日前背書。5.交付支票：完成上述步驟后，將支票交付給被背書人。6.被背書人收款：被背書人應(yīng)妥善保管支票，并在提示付款期限內(nèi)到銀行辦理收款手續(xù)。若被背書人要再次背書轉(zhuǎn)讓支票給下一家，重復(fù)上述25步驟即可。需要注意，背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。同時(shí)，背書應(yīng)連續(xù)，即轉(zhuǎn)讓支票的背書人與受讓支票的被背書人在支票上的簽章依次前后銜接，否則可能會(huì)導(dǎo)致支票無(wú)法正常兌付。銀行受理支票背書轉(zhuǎn)讓的時(shí)間限制通常是支票的提示付款期限，一般為自出票日起10天。如果第十天是節(jié)假日，則順延至下一工作日。例如，支票出票日為5月1日，那么提示付款期限至5月10日，若5月10日是周日，就順延至5月11日。超過這個(gè)期限，銀行可能不予受理。不過，轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時(shí)效為自出票日起六個(gè)月，在票據(jù)開出六個(gè)月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請(qǐng)求付款。但過期支票可能面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)和麻煩，建議在提示付款期限內(nèi)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓和相關(guān)銀行受理手續(xù)。銀行受理轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓的流程如下：1.持票人提交支票和相關(guān)證件：持票人需攜帶背書轉(zhuǎn)讓后的轉(zhuǎn)賬支票以及本人有效身份證件前往銀行，可以是出票人的開戶銀行，也可以是持票人的開戶銀行。2.銀行審核：支票基本要素審核：檢查支票上的出票日期、金額、收款人名稱等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，且無(wú)涂改痕跡；支票的大小寫金額是否一致；出票人的簽章是否與預(yù)留銀行印鑒相符。背書審核：審查背書是否連續(xù)，即前一次背書的被背書人應(yīng)當(dāng)是后一次背書的背書人，依次前后銜接；背書人的簽章是否清晰，且與預(yù)留銀行印鑒相符；檢查被背書人名稱填寫是否準(zhǔn)確、清晰。持票人身份審核：核實(shí)持票人的身份證件，確認(rèn)其身份信息與支票及背書相關(guān)信息是否一致。3.賬戶信息及資金核實(shí)：出票人賬戶：確認(rèn)出票人的賬戶狀態(tài)是否正常，以及賬戶內(nèi)是否有足夠的資金來支付支票金額，以防止出現(xiàn)空頭支票的情況。持票人賬戶：檢查持票人的賬戶信息是否準(zhǔn)確，確?？铐?xiàng)能夠順利入賬。4.資金劃轉(zhuǎn)：審核通過后，銀行會(huì)將款項(xiàng)從出票人的賬戶中扣除，并轉(zhuǎn)入被背書人的賬戶。5.通知客戶：銀行完成資金劃轉(zhuǎn)后，會(huì)以短信、電話或其他約定的方式通知持票人（被背書人）款項(xiàng)已到賬。如果支票存在問題，如要素填寫不規(guī)范、背書不連續(xù)、出票人賬戶資金不足等，銀行會(huì)拒絕受理，并告知持票人具體原因，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。不同銀行在具體操作流程上可能會(huì)有一些細(xì)微差異，在辦理轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，建議提前向銀行咨詢?cè)敿?xì)的辦理流程和要求。開具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，被背書人一欄的填寫方法取決于支票是否進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓以及具體的轉(zhuǎn)讓情況，以下是詳細(xì)說明：不進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓：如果轉(zhuǎn)賬支票是直接開具給收款單位，不涉及背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，那么被背書人一欄通常不填寫內(nèi)容，由收款單位在收到支票后，直接在支票背面的“背書人簽章”處加蓋其財(cái)務(wù)專用章和法人章，并填寫“委托收款”字樣，然后將支票提交給其開戶銀行進(jìn)行收款。進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓：當(dāng)支票需要進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，被背書人一欄應(yīng)填寫接受背書轉(zhuǎn)讓的單位或個(gè)人的名稱。例如，A公司將收到的轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給B公司，那么A公司在支票背面“背書人簽章”處蓋章后，需在被背書人一欄填寫B(tài)公司的名稱。如果B公司又將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，那么B公司在進(jìn)行背書時(shí)，要在支票背面下一個(gè)“背書人簽章”處蓋章，并在對(duì)應(yīng)的被背書人一欄填寫C公司的名稱，以此類推。填寫被背書人時(shí)，應(yīng)使用正楷字準(zhǔn)確填寫，確保字跡清晰、工整，不得涂改。同時(shí)，背書轉(zhuǎn)讓需符合相關(guān)法律法規(guī)和銀行的規(guī)定，以保證支票的有效性和流通性。一般情況下，支票背書轉(zhuǎn)讓后是不能撤回的。因?yàn)楸硶袨榫哂蟹尚Я?，一旦完成背書并交付給受讓人，就意味著背書人已同意將支票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，受讓人取得了相應(yīng)的票據(jù)權(quán)利。若要撤回背書，必須取得持票人的同意，雙方協(xié)商一致后，通常需要重新開具新的支票來替代原支票。但這并非嚴(yán)格意義上的撤回背書，而是通過新的票據(jù)行為來變更原有的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系。另外，如果存在一些特殊情況，如背書存在欺詐、脅迫、重大誤解等法定可撤銷事由，背書人可以通過法律途徑，向法院提起訴訟，請(qǐng)求撤銷背書行為。但這種方式較為復(fù)雜，且需要提供充分的證據(jù)來證明存在法定的可撤銷情形。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會(huì)計(jì)所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性與完整性。審核無(wú)誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目列示規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。通過比率分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)及存在問題，為管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅款的計(jì)算與申報(bào)繳納工作，按時(shí)完成納稅申報(bào)任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險(xiǎn)。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報(bào)表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與審計(jì)工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)配合為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作提供必要的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計(jì)人員開展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行解釋說明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升財(cái)務(wù)管理水平。三、任職要求教育背景：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)，本科及以上學(xué)歷。工作經(jīng)驗(yàn)：具有[X]年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)法規(guī)。能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強(qiáng)的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運(yùn)用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。職業(yè)資格：持有初級(jí)會(huì)計(jì)師及以上職稱證書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師優(yōu)先。能力素質(zhì)具備嚴(yán)