分公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理。（三）基本原則1.誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收應(yīng)付賬款的經(jīng)辦人員對(duì)賬款的回收和支付承擔(dān)直接責(zé)任。2.及時(shí)清理原則。各分公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，確保賬款的及時(shí)回收和支付。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理過(guò)程中，應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。4.規(guī)范操作原則。應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算和管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行操作。二、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)1.銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款。2.貨物發(fā)出或勞務(wù)提供后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)發(fā)貨憑證等傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)傳遞的資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）應(yīng)收賬款的賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按客戶(hù)名稱(chēng)、賬齡區(qū)間、金額等項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)列示。3.通過(guò)賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的逾期情況，為制定催收策略提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款的催收1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。對(duì)于逾期未收回的賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解原因，制定催收計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.催收方式可采用電話(huà)催收、函件催收、上門(mén)催收等多種形式。對(duì)于重要客戶(hù)或金額較大的應(yīng)收賬款，必要時(shí)可由公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。3.在催收過(guò)程中，應(yīng)注意保留相關(guān)催收記錄，如電話(huà)記錄、函件回執(zhí)等，作為催收工作的證據(jù)。（四）應(yīng)收賬款的壞賬管理1.對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。壞賬確認(rèn)條件如下：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。2.壞賬核銷(xiāo)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.已核銷(xiāo)的壞賬如后期收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。三、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款。2.收到供應(yīng)商的貨物或勞務(wù)發(fā)票后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，并將發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收憑證等傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)部門(mén)傳遞的資料，確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款的賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按供應(yīng)商名稱(chēng)、賬齡區(qū)間、金額等項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)列示。3.通過(guò)賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的逾期情況，合理安排資金支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。（三）應(yīng)付賬款的支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議約定的付款期限，及時(shí)安排應(yīng)付賬款的支付。2.付款前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保付款金額、付款對(duì)象等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于金額較大的應(yīng)付賬款，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行資金預(yù)算安排，確保公司資金的合理調(diào)配。（四）應(yīng)付賬款的核對(duì)1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì)工作，確保雙方賬目一致。2.核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票金額、貨物數(shù)量、付款情況等。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將核對(duì)結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù)。四、應(yīng)收應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款管理崗位和應(yīng)付賬款管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.應(yīng)收賬款管理崗位與銷(xiāo)售崗位、收款崗位相互分離，應(yīng)付賬款管理崗位與采購(gòu)崗位、付款崗位相互分離。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各崗位的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批制度1.建立應(yīng)收應(yīng)付賬款的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.對(duì)于重大的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自處理應(yīng)收應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。（三）憑證與記錄控制1.應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算應(yīng)設(shè)置完整的賬簿和憑證，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確、完整。2.銷(xiāo)售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、發(fā)貨憑證、驗(yàn)收憑證等相關(guān)憑證應(yīng)妥善保管，以備查閱。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)憑證和記錄進(jìn)行核對(duì)和審查，確保賬賬相符、賬證相符。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制的有效性。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。五、信息溝通與報(bào)告（一）信息溝通1.銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)之間應(yīng)建立有效的信息溝通機(jī)制，及時(shí)傳遞應(yīng)收應(yīng)付賬款的相關(guān)信息。2.每月定期召開(kāi)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作會(huì)議，各部門(mén)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，共同商討解決存在的問(wèn)題。3.利用公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付賬款信息的實(shí)時(shí)共享，提高工作效率。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收應(yīng)付賬款報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告應(yīng)收賬款的回收情況、應(yīng)付賬款的支付情況等。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括賬齡分析、金額明細(xì)、增減變動(dòng)情況等。3.對(duì)于重大的應(yīng)收應(yīng)付賬款事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理建議。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率：考核銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%。2.應(yīng)付賬款逾期率：考核采購(gòu)部門(mén)對(duì)應(yīng)付賬款的支付情況，計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款逾期率=（逾期未支付的應(yīng)付賬款金額÷本期應(yīng)付賬款余額）×100%。3.壞賬損失率：考核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的管理情況，計(jì)算公式為：壞賬損失率=（本期壞賬損失金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%。（二）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于應(yīng)收賬款回收率高、壞賬損失率低的銷(xiāo)售部門(mén)，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。2.對(duì)于應(yīng)付賬款逾期率低、資金支付安排合理的采購(gòu)部門(mén)，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。3.對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回或應(yīng)付賬款逾期的相關(guān)責(zé)任人員