公司內部結算價管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部結算價格管理，規(guī)范公司內部經濟往來結算行為，確保公司成本核算的準確性和合理性，提高公司整體經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門、各分支機構之間以及公司與控股子公司之間涉及產品或服務交易的內部結算價格管理。（三）基本原則1.公平公正原則：內部結算價格應客觀反映產品或服務的實際成本及合理利潤，確保各部門之間的交易公平合理，避免因價格因素導致的利益失衡。2.成本導向原則：以產品或服務的成本為基礎，結合市場價格、公司戰(zhàn)略目標等因素，制定合理的內部結算價格，保證價格具有一定的合理性和競爭力。3.動態(tài)調整原則：根據(jù)公司內外部環(huán)境變化、成本變動、市場行情波動等因素，適時對內部結算價格進行調整，確保價格的時效性和適應性。4.統(tǒng)一規(guī)范原則：公司內部結算價格的制定、執(zhí)行、調整等工作應遵循統(tǒng)一的規(guī)范和流程，確保各項工作有序進行。二、內部結算價格的制定（一）定價方法1.成本加成法以產品或服務的直接成本為基礎，加上一定比例的間接成本和合理利潤，確定內部結算價格。直接成本包括原材料、直接人工等直接與產品或服務生產相關的成本；間接成本包括制造費用、管理費用等分攤到產品或服務上的成本；合理利潤根據(jù)公司的經營目標、市場情況等因素確定。2.市場價格法參考同類產品或服務的市場價格，結合公司實際情況，確定內部結算價格。市場價格可通過市場調研、行業(yè)報告、供應商報價等渠道獲取。在采用市場價格法時，應考慮產品或服務的質量、品牌、交貨期等因素與市場同類產品或服務的差異，對市場價格進行適當調整。3.協(xié)商定價法由交易雙方根據(jù)產品或服務的成本、市場價格、預期利潤等因素，通過協(xié)商確定內部結算價格。協(xié)商定價法適用于交易雙方對產品或服務的特殊要求較多、市場價格波動較大或成本核算較為復雜的情況。在協(xié)商過程中，雙方應充分溝通各自的成本、需求和預期，確保達成的價格公平合理，符合公司整體利益。（二）定價流程1.提出申請業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需求，填寫《內部結算價格申請表》，詳細說明產品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、定價方法、預計成本、預期利潤等信息，并提交至公司財務管理部門。2.成本核算財務管理部門接到申請后，組織相關人員對產品或服務的成本進行核算。成本核算應包括直接成本和間接成本的歸集與分配，確保成本數(shù)據(jù)的準確可靠。3.價格評估財務管理部門會同相關業(yè)務部門、市場部門等，對申請的內部結算價格進行評估。評估內容包括成本的合理性、市場價格的可比性、定價方法的適用性等。根據(jù)評估結果，提出初步的價格建議。4.審核批準初步價格建議提交至公司管理層進行審核批準。公司管理層應綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、成本效益、市場競爭等因素，對內部結算價格進行最終審定。審定后的內部結算價格作為公司內部交易的正式結算依據(jù)。（三）定價周期1.內部結算價格原則上每年制定一次，在每年年初進行集中調整。2.如遇公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致原內部結算價格嚴重偏離實際成本或市場價格時，可由業(yè)務部門提出申請，經財務管理部門審核、公司管理層批準后，適時進行調整。三、內部結算價格的執(zhí)行（一）結算依據(jù)1.公司內部各部門之間的產品或服務交易，應以經審核批準的內部結算價格作為結算依據(jù)。2.交易雙方應簽訂內部交易合同或協(xié)議，明確交易的產品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，作為結算的具體依據(jù)。（二）結算流程1.發(fā)貨通知業(yè)務部門完成產品或服務的交付后，應及時向對方發(fā)出《發(fā)貨通知單》，通知對方產品或服務已交付，并注明交付的產品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。2.驗收確認收貨方在收到產品或服務后，應按照合同或協(xié)議的約定進行驗收。驗收合格后，填寫《驗收確認單》，確認產品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量等符合要求，并簽字蓋章。3.結算申請業(yè)務部門根據(jù)《發(fā)貨通知單》和《驗收確認單》，填寫《內部結算申請表》，提交至財務管理部門申請結算?！秲炔拷Y算申請表》應包括交易雙方名稱、交易內容、結算金額、付款方式等信息。4.結算審核財務管理部門收到《內部結算申請表》后，對交易的真實性、合法性、結算金額的準確性等進行審核。審核無誤后，辦理結算手續(xù)。5.款項支付財務管理部門根據(jù)結算審核結果，按照合同或協(xié)議約定的付款方式，辦理款項支付手續(xù)。付款方式包括支票、匯票、電匯、轉賬等。（三）爭議處理1.如交易雙方在內部結算價格執(zhí)行過程中發(fā)生爭議，應首先通過協(xié)商解決。協(xié)商應遵循公平、公正、合法的原則，充分溝通各自的意見和訴求，尋求達成一致的解決方案。2.如協(xié)商不成，可由公司內部審計部門介入調查，審計部門應根據(jù)相關制度和規(guī)定，對爭議事項進行核實和分析，并出具審計報告。3.交易雙方應根據(jù)審計報告的結果，再次進行協(xié)商。如仍無法達成一致，可提交公司管理層進行裁決。公司管理層應根據(jù)審計報告、公司利益和整體戰(zhàn)略等因素，做出最終裁決。裁決結果對交易雙方具有約束力，雙方應嚴格執(zhí)行。四、內部結算價格的調整（一）調整原因1.成本變動：原材料價格、人工成本、制造費用等發(fā)生重大變化，導致產品或服務成本大幅波動，原內部結算價格已不能準確反映成本。2.市場價格波動：同類產品或服務的市場價格發(fā)生較大變化，公司內部結算價格與市場價格差距過大，影響公司內部交易的公平性和合理性。3.公司戰(zhàn)略調整：公司業(yè)務范圍、產品結構、經營目標等發(fā)生重大調整，內部結算價格需要相應進行調整以適應公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要。4.其他因素：如政策法規(guī)變化、行業(yè)標準調整、技術創(chuàng)新等因素，對產品或服務的成本和價格產生影響，需要對內部結算價格進行調整。（二）調整流程1.提出調整申請業(yè)務部門或財務管理部門根據(jù)內部結算價格調整原因，填寫《內部結算價格調整申請表》，詳細說明調整的理由、調整前后的價格對比、預計對公司成本和利潤的影響等信息，并提交至公司財務管理部門。2.成本分析與市場調研財務管理部門接到申請后，組織相關人員對成本變動情況進行分析，核實成本數(shù)據(jù)的準確性。同時，開展市場調研，了解同類產品或服務的市場價格動態(tài)，為價格調整提供依據(jù)。3.調整方案制定財務管理部門會同相關業(yè)務部門、市場部門等，根據(jù)成本分析和市場調研結果，制定內部結算價格調整方案。調整方案應包括調整的幅度、調整的范圍、調整后的價格等內容，并說明調整的依據(jù)和理由。4.審核批準調整方案提交至公司管理層進行審核批準。公司管理層應綜合考慮公司內外部環(huán)境、成本效益、市場競爭等因素，對調整方案進行最終審定。審定后的調整方案作為內部結算價格調整的正式依據(jù)。5.通知執(zhí)行財務管理部門根據(jù)公司管理層批準的調整方案，及時通知各相關部門內部結算價格已調整，并明確新的結算價格開始執(zhí)行的日期。各部門應按照新的內部結算價格進行交易結算。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司財務管理部門負責對內部結算價格的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督，定期檢查各部門的交易結算情況，確保內部結算價格的嚴格執(zhí)行。2.公司內部審計部門負責對內部結算價格的制定、調整、執(zhí)行等情況進行定期審計和不定期抽查，監(jiān)督內部結算價格管理工作的合規(guī)性和有效性。3.各業(yè)務部門應配合財務管理部門和內部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）考核措施1.建立內部結算價格執(zhí)行情況考核制度，將內部結算價格的執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系。2.對嚴格執(zhí)行內部結算價格、結算工作規(guī)范準確的部門給予適當獎勵；對違反內部結算價格管理制度、結算工作出現(xiàn)差錯或違規(guī)行為的部門，視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于扣減績效分數(shù)、經濟處罰等。3.考核結果與部門負責人及相關人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，以激勵各部門嚴格執(zhí)行內部結算價格管理制度，確保公司內部經濟往來結算工作的規(guī)范有序進行。六、附則（一）解釋權本制度由公司財務管理部門負責解釋。（二）修訂與廢止1.本制度應根據(jù)公司內外部環(huán)境變化、法律法規(guī)調整等情況適時進行修訂。