甜品店賬本管理制度一、總則1.目的為加強甜品店財務(wù)管理，規(guī)范賬本管理流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，保障甜品店的正常運營和健康發(fā)展，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于甜品店內(nèi)所有涉及賬本管理的人員及相關(guān)工作。3.基本原則合法性原則：賬本管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的要求。準(zhǔn)確性原則：確保賬本記錄的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，賬賬相符、賬實相符。完整性原則：涵蓋甜品店所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄、整理和歸檔賬本資料，以便為經(jīng)營決策提供及時有效的支持。保密性原則：嚴(yán)格保護賬本信息安全，防止泄露給無關(guān)人員。二、賬本設(shè)置1.總賬總賬是甜品店財務(wù)狀況的總括反映，應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置賬戶，記錄各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。總賬應(yīng)定期與明細賬進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。2.明細賬收入明細賬：按照甜品銷售類別、來源等設(shè)置明細科目，詳細記錄各類收入的金額、時間及相關(guān)信息。成本明細賬：包括原材料采購成本、制作成本、包裝成本等，按成本項目進行明細核算，以便準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。費用明細賬：如房租、水電費、員工薪酬、設(shè)備折舊等，分別記錄各項費用的支出情況，為成本控制和費用分析提供依據(jù)。往來明細賬：記錄與供應(yīng)商、客戶等的往來款項，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等，及時反映債權(quán)債務(wù)的變動情況。3.日記賬現(xiàn)金日記賬：由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐筆登記，每日結(jié)出余額，確保現(xiàn)金賬實相符。銀行存款日記賬：記錄銀行存款的收支情況，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。三、賬本記錄要求1.記錄依據(jù)賬本記錄應(yīng)以審核無誤的原始憑證為依據(jù)，原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、出庫單、入庫單等。2.記錄內(nèi)容日期：記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的具體日期。憑證字號：填寫記賬憑證的編號，便于查找和核對。摘要：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整。借方金額和貸方金額：按照會計分錄的要求，分別記錄借方和貸方的金額。余額：根據(jù)借貸方金額的計算，結(jié)出賬戶的余額。3.記錄規(guī)范記賬應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡。記賬時應(yīng)按賬戶頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。四、賬本審核與監(jiān)督1.審核流程記賬人員完成記賬后，應(yīng)進行自我審核，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。會計主管對記賬憑證及賬本記錄進行審核，重點審核會計分錄的正確性、原始憑證的合法性和完整性、賬本記錄的規(guī)范性等。審核無誤后，在記賬憑證上簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理定期對賬本進行抽查審核，檢查賬本記錄是否符合財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.監(jiān)督機制建立內(nèi)部審計制度，定期對甜品店的財務(wù)狀況進行審計，包括賬本管理情況的審查。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀地開展工作，提出審計意見和建議，促進財務(wù)管理的規(guī)范和完善。接受稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)賬本資料，確保甜品店的財務(wù)活動合法合規(guī)。鼓勵員工對賬本管理中的違規(guī)行為進行監(jiān)督舉報，對舉報屬實的給予適當(dāng)獎勵，同時保護舉報人權(quán)益。五、賬本保管1.保管期限總賬、明細賬、日記賬等賬本應(yīng)妥善保管，保管期限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，月度、季度、半年度財務(wù)會計報告保管期限為10年，年度財務(wù)會計報告永久保管。對于涉及稅務(wù)、審計等重要事項的賬本資料，應(yīng)在規(guī)定保管期限屆滿后，按照相關(guān)規(guī)定進行銷毀或存檔。2.保管方式賬本應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。采用紙質(zhì)賬本的，應(yīng)分類裝訂成冊，加具封面，注明賬本名稱、年度、月份、起止日期、頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋公章。有條件的甜品店可采用電子賬本進行存儲，但應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失。電子賬本應(yīng)定期進行檢查和維護，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。3.查閱與借閱內(nèi)部人員因工作需要查閱賬本時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。查閱人員不得在賬本上涂改、標(biāo)記、抽換賬頁等。外部單位或個人因?qū)徲?、稅?wù)檢查等原因需要查閱賬本時，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，經(jīng)甜品店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)人員陪同查閱，并做好登記。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還賬本。賬本原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，必須經(jīng)甜品店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。借閱期間應(yīng)妥善保管賬本，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。六、賬本交接1.交接范圍當(dāng)記賬人員、會計主管等崗位發(fā)生變動時，應(yīng)進行賬本交接工作，確保賬本管理工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。交接內(nèi)容包括各類賬本、憑證、報表、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)財務(wù)資料，以及未完成的記賬工作、待處理的財務(wù)事項等。2.交接程序交接前，移交人員應(yīng)將截至交接日的賬本記錄核對無誤，整理好相關(guān)財務(wù)資料，并編制交接清單。交接清單應(yīng)詳細列出交接的賬本名稱、冊數(shù)、起止日期、頁數(shù)、余額等信息，以及其他需要說明的事項。交接時，移交人員和接收人員應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，按照交接清單進行逐項核對，清點財務(wù)資料的數(shù)量和完整性。核對無誤后，移交人員、接收人員和監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。交接后，接收人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬本進行記賬工作，不得擅自另立賬本。如發(fā)現(xiàn)交接前的賬本記錄存在問題，應(yīng)由移交人員負(fù)責(zé)處理。七、賬本銷毀1.銷毀條件賬本保管期限屆滿，且經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和甜品店負(fù)責(zé)人審核同意后，方可進行銷毀。對于涉及未了事項或法律糾紛的賬本資料，應(yīng)在相關(guān)事項處理完畢后，按照規(guī)定進行銷毀。2.銷毀程序由財務(wù)部門提出賬本銷毀申請，填寫賬本銷毀申請表，詳細說明擬銷毀賬本的名稱、年度、冊數(shù)、起止日期、保管期限等信息，并附上銷毀清單。財務(wù)經(jīng)理對銷毀申請進行審核，確認(rèn)符合銷毀條件后，報甜品店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門（如行政部門）共同實施賬本銷毀工作。銷毀過程應(yīng)進行記錄，包括銷毀時間、地點、參與人員等信息，并由