旅游景區(qū)資金管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)旅游景區(qū)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障景區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于旅游景區(qū)內(nèi)所有涉及資金收支的部門(mén)和個(gè)人，包括但不限于門(mén)票銷(xiāo)售、游樂(lè)項(xiàng)目收費(fèi)、餐飲住宿服務(wù)、商品銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)板塊。3.基本原則合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益最大化。預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，加強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。二、資金管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善景區(qū)資金管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)景區(qū)資金的核算、記賬、報(bào)表編制等財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用管理，合理安排資金，保障景區(qū)運(yùn)營(yíng)資金需求。負(fù)責(zé)審核各類資金收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以制止，并及時(shí)向景區(qū)管理層報(bào)告。定期對(duì)景區(qū)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為管理層提供決策支持。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收入和支出管理，確保收入及時(shí)足額入賬，支出合規(guī)合理。按照預(yù)算控制要求，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金管理相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和資料。負(fù)責(zé)本部門(mén)涉及資金業(yè)務(wù)的合同簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合資金管理要求。3.景區(qū)管理層負(fù)責(zé)審批景區(qū)重大資金支出事項(xiàng)，對(duì)資金管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。監(jiān)督檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反制度的行為進(jìn)行糾正和處理。根據(jù)景區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理確定資金籌集和使用計(jì)劃，確保景區(qū)資金的合理配置。三、資金收入管理1.門(mén)票收入管理門(mén)票銷(xiāo)售窗口應(yīng)配備專業(yè)售票人員，嚴(yán)格按照規(guī)定的票價(jià)售票，不得擅自提高或降低票價(jià)。售票人員應(yīng)使用統(tǒng)一的門(mén)票銷(xiāo)售系統(tǒng)進(jìn)行售票操作，確保售票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)將售票數(shù)據(jù)上傳至財(cái)務(wù)部門(mén)。門(mén)票收入應(yīng)每日及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息，并加蓋單位公章。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)門(mén)票銷(xiāo)售系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行存款記錄，確保門(mén)票收入足額入賬。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.游樂(lè)項(xiàng)目收入管理游樂(lè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自減免或增加收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)人員應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并在票據(jù)上注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期交財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。游樂(lè)項(xiàng)目收入應(yīng)每日及時(shí)繳存銀行，繳存方式和要求同門(mén)票收入管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)游樂(lè)項(xiàng)目收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與運(yùn)營(yíng)部門(mén)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。3.餐飲住宿收入管理餐飲住宿部門(mén)應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的價(jià)格提供服務(wù)，并及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票或收據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)服務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。餐飲住宿收入應(yīng)每日及時(shí)繳存銀行，繳存方式和要求同門(mén)票收入管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)餐飲住宿收入進(jìn)行核對(duì)和分析，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票或收據(jù)的管理，防止出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。4.商品銷(xiāo)售收入管理商品銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格銷(xiāo)售商品，并使用統(tǒng)一的銷(xiāo)售票據(jù)進(jìn)行收款。銷(xiāo)售票據(jù)應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。商品銷(xiāo)售收入應(yīng)每日及時(shí)繳存銀行，繳存方式和要求同門(mén)票收入管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)商品銷(xiāo)售收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商品庫(kù)存的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。四、資金支出管理1.支出審批流程一般支出審批：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)景區(qū)管理層審批。景區(qū)管理層審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。重大支出審批：對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由景區(qū)根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在提交費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單前，先編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和可行性分析報(bào)告，并提交景區(qū)管理層審核。景區(qū)管理層審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)按照一般支出審批流程辦理后續(xù)審批手續(xù)。2.支出審核要點(diǎn)真實(shí)性審核：審核支出事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，相關(guān)原始憑證是否真實(shí)有效，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，合同是否真實(shí)簽訂等。合法性審核：審核支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)和景區(qū)相關(guān)制度的規(guī)定，如是否存在違規(guī)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況。合理性審核：審核支出是否合理必要，是否與景區(qū)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，是否符合節(jié)約原則，避免浪費(fèi)和不合理支出。完整性審核：審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否齊全，各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，如是否有部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、景區(qū)管理層等相關(guān)人員的簽字審批。3.支付方式銀行轉(zhuǎn)賬：對(duì)于金額較大或具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)，及時(shí)辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤?，F(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額支出，可以采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。支付后，應(yīng)取得收款人的簽字確認(rèn)。其他支付方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)景區(qū)管理層批準(zhǔn)，也可以采用支票、匯票、電子支付等其他支付方式。采用其他支付方式時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理支付手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)支付過(guò)程的監(jiān)控和管理。五、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：資金預(yù)算應(yīng)涵蓋景區(qū)所有涉及資金收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的全面性和完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)景區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算編制流程業(yè)務(wù)部門(mén)編制：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，按照預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)的資金預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合景區(qū)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成景區(qū)年度資金預(yù)算草案。景區(qū)管理層審批：景區(qū)年度資金預(yù)算草案報(bào)景區(qū)管理層審批。景區(qū)管理層根據(jù)景區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，形成景區(qū)正式年度資金預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達(dá)：景區(qū)正式年度資金預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門(mén)，并明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。執(zhí)行監(jiān)控：各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)景區(qū)管理層審批。經(jīng)景區(qū)管理層批準(zhǔn)后，方可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)景區(qū)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)分析其發(fā)生的可能性和影響程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整景區(qū)經(jīng)營(yíng)策略，合理安排資金，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)景區(qū)資金的影響。同時(shí)，可以通過(guò)開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)、套期保值等方式，分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。在業(yè)務(wù)往來(lái)中，嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保景區(qū)有足夠的流動(dòng)性資金滿足日常經(jīng)營(yíng)和突發(fā)情況的需要。制定應(yīng)急預(yù)案，在出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、籌集應(yīng)急資金等。操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資金管理制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范操作行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立健全內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。七、資金內(nèi)部控制1.不相容職務(wù)分離明確資金管理過(guò)程中不相容職務(wù)的分離，如資金收付與記賬、資金審批與執(zhí)行、票據(jù)保管與使用等。確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限。所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全景區(qū)會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行審計(jì)和檢查。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)景區(qū)資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。定期對(duì)資金和資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)景區(qū)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。八、資金信息披露1.定期報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制景區(qū)資金報(bào)告，向景區(qū)管理層和相關(guān)