沃爾瑪資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范沃爾瑪公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于沃爾瑪公司總部及各門店、配送中心等所屬機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.管理原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理：公司總部對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門、門店按照職責(zé)分工對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分級(jí)管理。歸口管理，責(zé)任到人：資產(chǎn)歸口到相關(guān)職能部門進(jìn)行管理，明確各部門及資產(chǎn)使用人的管理責(zé)任。優(yōu)化配置，提高效益：合理配置資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益。規(guī)范核算，如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范資產(chǎn)的核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同要求，對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》、采購(gòu)發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》等資料，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、入賬時(shí)間、使用部門等信息。對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后，方可進(jìn)行入賬。4.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計(jì)算表。5.固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、保養(yǎng)等工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。固定資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或損壞資產(chǎn)。如因工作需要變動(dòng)資產(chǎn)使用部門或使用人，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等信息。申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的安全。銀行存款管理應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。其他貨幣資金的管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金的安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。銷售部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)與客戶溝通催款事宜。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，及時(shí)提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。3.存貨管理存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、成本與可變現(xiàn)凈值孰低等原則。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)管理，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的保管和收發(fā)管理，建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。存貨盤點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。對(duì)于存貨跌價(jià)損失，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。四、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義及分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出無形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫《無形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購(gòu)置無形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、價(jià)值、用途、預(yù)算等信息。申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。無形資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)取得相關(guān)的證明文件和資料，如專利證書、商標(biāo)注冊(cè)證、著作權(quán)登記證書等。3.無形資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)《無形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》、采購(gòu)發(fā)票、相關(guān)證明文件等資料，及時(shí)進(jìn)行無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的原值、入賬時(shí)間、使用部門等信息。對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。4.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷年限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，每月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并編制攤銷計(jì)算表。5.無形資產(chǎn)日常管理無形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，編制《無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》。6.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置無形資產(chǎn)的名稱、內(nèi)容、價(jià)值、處置原因等信息。申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)清查1.清查范圍公司定期對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括公司總部及各門店、配送中心等所屬機(jī)構(gòu)。2.清查時(shí)間固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)清查根據(jù)實(shí)際情況不定期進(jìn)行，重點(diǎn)是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。無形資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次。3.清查方法資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目、函證等方法進(jìn)行。實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一清點(diǎn)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。核對(duì)賬目時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)的賬面記錄與相關(guān)憑證、報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性。函證時(shí)，應(yīng)對(duì)往來款項(xiàng)等進(jìn)行函證，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明清查的范圍、方法、結(jié)果及存在的問題等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、盤盈盤虧等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)的賬目記錄，確保賬實(shí)相符。六、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司各部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的早期跡象，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。3.風(fēng)險(xiǎn)控制針對(duì)不同的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。如對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理安排資產(chǎn)配置；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立信用評(píng)估體系等。定期對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查