總結(jié)+資產(chǎn)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)。3.定義本制度所稱資產(chǎn)，是指公司擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（1）使用期限超過一年，單位價(jià)值在[具體金額]元以上（含），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在[具體金額]元以上（含），并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置（1）各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部門。（2）行政部門對各部門提交的購置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、合理性、預(yù)算情況等。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，行政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)購置工作。購置時，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（4）固定資產(chǎn)購置完成后，行政部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊（1）固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年（2）固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，計(jì)提折舊的計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的[X]%。4.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（1）行政部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)各部門的實(shí)際需求合理分配資產(chǎn)，并建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、折舊、維修等情況。（2）各部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障時，應(yīng)及時通知行政部門進(jìn)行維修。（3）行政部門應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.固定資產(chǎn)處置（1）固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等。固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。（2）固定資產(chǎn)報(bào)廢時，由使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，詳細(xì)說明報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、已使用年限等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部門。（3）行政部門對報(bào)廢申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)技術(shù)人員對資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，行政部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)報(bào)廢處置工作。報(bào)廢資產(chǎn)可以采用拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時上繳公司財(cái)務(wù)部門。（5）固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等處置方式，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度執(zhí)行。處置前應(yīng)進(jìn)行評估，確定合理的處置價(jià)格，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理（1）公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保資金安全。（2）庫存現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，一般不得超過[具體金額]元。（3）銀行存款的管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（4）貨幣資金的收付必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款手續(xù)。2.應(yīng)收賬款管理（1）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理工作，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、欠款金額、欠款時間等。（2）銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效的措施進(jìn)行催收。對于確實(shí)無法收回的賬款，應(yīng)按照公司壞賬處理規(guī)定進(jìn)行核銷。（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)督和核算，定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款的余額和賬齡情況，向銷售部門提供應(yīng)收賬款分析報(bào)告，協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬款的管理工作。3.存貨管理（1）存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨的管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（2）采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。（3）倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、保管和發(fā)出工作。存貨入庫時，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。存貨保管期間，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。（4）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算和監(jiān)督，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的實(shí)際數(shù)量和價(jià)值，對盤盈、盤虧的存貨及時進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)范圍本制度所稱無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬（1）公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要購置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（2）無形資產(chǎn)購置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將無形資產(chǎn)的成本確認(rèn)為資產(chǎn)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)攤銷（1）無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計(jì)算，攤銷年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。具體攤銷年限如下：專利權(quán)：[X]年商標(biāo)權(quán)：[X]年著作權(quán)：[X]年土地使用權(quán)：[X]年非專利技術(shù)：[X]年（2）無形資產(chǎn)攤銷按月計(jì)提，計(jì)提攤銷的計(jì)算公式為：月攤銷額=無形資產(chǎn)原值×月攤銷率月攤銷率=年攤銷率÷12年攤銷率=1÷攤銷年限4.無形資產(chǎn)處置（1）無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、對外投資等。無形資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。（2）無形資產(chǎn)處置時，由相關(guān)部門提出申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置原因、無形資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、已攤銷金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部門。（3）行政部門對處置申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的處置價(jià)格。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，行政部門負(fù)責(zé)組織無形資產(chǎn)處置工作。處置收入應(yīng)及時上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)組織公司成立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，行政部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和處理。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)范圍和內(nèi)容資產(chǎn)清查盤點(diǎn)范圍包括公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)。清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、使用狀況、賬面價(jià)值等。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間公司每年至少進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)時間一般安排在年末進(jìn)行。如有特殊情況，也可根據(jù)公司實(shí)際需要進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序（1）行政部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門按照資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織人員對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面價(jià)值，檢查資產(chǎn)的使用狀況，填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。（2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，各部門應(yīng)將《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》報(bào)送行政部門。行政部門負(fù)責(zé)對各部門的清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)匯總表》。（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，核對資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際情況是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（4）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和處理，針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時進(jìn)行整改。資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.資產(chǎn)監(jiān)督（1）行政部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常監(jiān)督管理，定期檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。（2）公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.資產(chǎn)考核（1）公司建立資產(chǎn)考