2024年安徽省壽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。靈活性不屬于稅收的基本特征。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.我國第一部稅收法律是（）。A.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：A分析：1958年6月3日，第一屆全國人大常委會第九十六次會議通過《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》，這是新中國成立后第一部稅收法律?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》是1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過；《中華人民共和國稅收征收管理法》1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過；《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)。二、言語理解與表達1.稅務工作者需要具備（）的專業(yè)知識和（）的溝通能力，才能更好地為納稅人服務。A.扎實良好B.堅實優(yōu)秀C.深厚卓越D.夯實優(yōu)越答案：A分析：“扎實”常用來形容知識基礎牢固，“扎實的專業(yè)知識”搭配恰當；“良好”可以用來形容溝通能力處于適宜、不錯的狀態(tài)，“良好的溝通能力”也是常見搭配。“堅實”一般用于形容基礎、后盾等，“深厚”多形容感情、文化底蘊等，“夯實”是動詞，不能直接修飾“專業(yè)知識”；“卓越”“優(yōu)越”程度相對較重，相比之下“良好”更合適。所以選A。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，稅務干部要及時（）新政策，（）業(yè)務水平，以適應工作的需要。A.掌握提高B.把控提升C.熟習增強D.精通增進答案：A分析：“掌握”有了解、熟習并加以運用的意思，“掌握新政策”符合語境；“提高”常與“水平”搭配，“提高業(yè)務水平”是常見表達?！鞍芽亍敝饕獋戎赜诳刂啤盐站置娴?，“熟習”側重于熟悉技藝等，“精通”強調(diào)非常熟練地掌握，程度較重；“增強”一般搭配“體質(zhì)”“信心”等，“增進”多搭配“感情”“友誼”等。所以選A。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對稅收征管工作的監(jiān)督，防止不出現(xiàn)違規(guī)行為。C.我們必須認真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的缺點。D.稅收信息化建設是提高稅收征管效率的重要手段。答案：D分析：A項，“通過……使”的句式導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止不出現(xiàn)”否定不當，應刪去“不”；C項，邏輯順序不當，應先“發(fā)現(xiàn)”缺點，再“克服”缺點。D項沒有語病。三、數(shù)量關系1.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年增值稅稅率下調(diào)5%，該企業(yè)銷售額不變的情況下，今年繳納增值稅45萬元，問去年的增值稅稅率是多少？（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C分析：設去年的增值稅稅率為(x)，銷售額為(y)萬元。則去年繳納的增值稅為(xy=50)。今年稅率下調(diào)(5%)，即今年稅率為((x-5%))，今年繳納增值稅((x-5%)y=45)。將(xy=50)代入((x-5%)y=45)，可得(50-0.05y=45)，解得(y=100)。再把(y=100)代入(xy=50)，得(x=frac{50}{100}=20%)。2.某稅務部門安排甲、乙、丙三人在周一至周五的值勤表，要求每人至少值一天班，且每天至多安排一人值班，若甲不值周一，乙不值周五，則不同的安排方法有（）種。A.36B.48C.72D.96答案：A分析：用間接法。不考慮甲、乙的限制條件，總的安排方法有(A_{5}^3=frac{5!}{(5-3)!}=5times4times3=60)種。甲值周一的情況有(A_{4}^2=frac{4!}{(4-2)!}=4times3=12)種；乙值周五的情況也有(A_{4}^2=12)種；甲值周一且乙值周五的情況有(A_{3}^1=frac{3!}{(3-1)!}=3)種。所以滿足條件的安排方法有(60-(12+12)+3=36)種。四、判斷推理1.稅收征管：納稅服務相當于（）A.經(jīng)濟發(fā)展：社會穩(wěn)定B.市場監(jiān)管：消費者權益保護C.科技創(chuàng)新：人才培養(yǎng)D.環(huán)境保護：資源節(jié)約答案：B分析：稅收征管和納稅服務都是稅務部門的重要工作內(nèi)容，二者是并列關系且都圍繞稅務工作。市場監(jiān)管和消費者權益保護都是市場管理方面的工作，二者是并列關系且都圍繞市場相關工作。A項經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定是相互影響的關系；C項科技創(chuàng)新需要人才培養(yǎng)，二者有一定關聯(lián)但邏輯關系與題干不同；D項環(huán)境保護和資源節(jié)約是可持續(xù)發(fā)展的不同方面，但與題干邏輯關系不一致。所以選B。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。由此可以推出（）。A.有些誠信企業(yè)不是小微企業(yè)B.有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)C.所有小微企業(yè)都是誠信企業(yè)D.所有誠信企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)答案：B分析：由“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”和“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”，根據(jù)“肯前必肯后”的邏輯規(guī)則，可以推出“有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)”。A項無法從題干推出；C項“所有小微企業(yè)”過于絕對；D項“所有誠信企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)”是對“依法納稅的企業(yè)→誠信企業(yè)”的肯后，肯后推不出必然結論。所以選B。3.以下哪項如果為真，最能削弱“稅收優(yōu)惠政策能有效促進企業(yè)發(fā)展”這一觀點？（）A.有些企業(yè)即使沒有稅收優(yōu)惠政策，也能實現(xiàn)良好發(fā)展B.稅收優(yōu)惠政策實施后，部分企業(yè)的發(fā)展狀況并未得到改善C.企業(yè)發(fā)展受到多種因素的綜合影響，稅收優(yōu)惠政策只是其中之一D.稅收優(yōu)惠政策的實施成本較高，會給財政帶來一定壓力答案：B分析：論點是“稅收優(yōu)惠政策能有效促進企業(yè)發(fā)展”。A項有些企業(yè)沒優(yōu)惠也能發(fā)展，不能說明優(yōu)惠政策對其他企業(yè)沒有促進作用，無法削弱；B項指出部分企業(yè)在有稅收優(yōu)惠政策后發(fā)展狀況并未改善，直接舉反例削弱了論點；C項說企業(yè)發(fā)展受多種因素影響，但不明確稅收優(yōu)惠政策是否有效，無法削弱；D項說的是稅收優(yōu)惠政策的實施成本和對財政的影響，與能否促進企業(yè)發(fā)展無關，無法削弱。所以選B。第二部分：稅收專業(yè)知識一、單項選擇題1.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機D.服裝答案：B分析：根據(jù)增值稅稅率規(guī)定，銷售圖書適用9%的稅率?；瘖y品、手機、服裝適用13%的稅率。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。3.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的成本費用答案：C分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，所以計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。二、多項選擇題1.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。2.下列關于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)D.消費稅屬于中央稅答案：ABCD分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅；計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅三種；納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)；消費稅屬于中央稅。3.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。三、簡答題1.簡述稅收征管的基本流程。答案：稅收征管的基本流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：（1）稅務登記：納稅人在開業(yè)、變更、停業(yè)、復業(yè)、注銷等情況下，需要向稅務機關辦理相應的登記手續(xù)，以便稅務機關掌握納稅人的基本信息。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應按照規(guī)定設置、保管賬簿和憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證進行檢查。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（4）稅款征收：稅務機關依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應納稅款組織征收入庫的一系列活動。征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。（5）稅務檢查：稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱，以確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（6）法律責任：對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其相應的法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），銷售不動產(chǎn)等適用5%的征收率。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，可向稅務機關申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。（5）賬務處理不同：一般納稅人在購進貨物、勞務、服務等時，需要進行進項稅額的核算；小規(guī)模納稅人購進貨物等時，進項稅額不能抵扣，直接計入成本。四、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先，分析各項業(yè)務的增值稅處理：-業(yè)務（1）：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，銷售額80萬元，銷項稅額為10.4萬元。