2024年廣西全州縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國家稅務機關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。7.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅；進口小汽車需要繳納消費稅。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機D.銷售鋼材答案：D分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)機適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。11.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。12.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)B.發(fā)票是稅務機關(guān)進行稅源控管的重要依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制D.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借答案：D分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，ABC表述均正確。13.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每季度收入額D.每年收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，即10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。15.稅收的強制性是指（）。A.國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配B.稅收是國家取得財政收入的一種基本形式C.稅收的固定性是強制性的必然要求D.稅收的無償性是強制性的保障答案：A分析：稅收強制性指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行強制性分配。16.下列屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：消費稅、關(guān)稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅屬于地方稅。17.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強制措施，不是稅務行政處罰種類，ABC屬于稅務行政處罰種類。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，但最長不超過3個月。多項選擇題21.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。22.以下屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD分析：ABCD均屬于增值稅應稅行為。23.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入是免稅收入，ABC屬于不征稅收入。24.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。25.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)征收。26.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD四種情形稅務機關(guān)都有權(quán)核定納稅人應納稅額。27.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務檢查是稅收征管的重要補充答案：ABCD分析：ABCD表述均符合稅收征管的相關(guān)規(guī)定。28.增值稅一般納稅人購進貨物，取得的下列發(fā)票中，可以抵扣進項稅額的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費發(fā)票答案：ABCD分析：ABCD四種發(fā)票在符合規(guī)定的情況下均可抵扣進項稅額。29.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.納稅人答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為，納稅人是主體。30.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均屬于稅收違法行為。判斷題31.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等形式。32.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。33.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除。34.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。35.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等多個環(huán)節(jié)征收。36.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體。37.稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對滯納金同時強制執(zhí)行。38.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況適用不同的計稅方法，并非一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收。39.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額，不等于會計利潤。40.發(fā)票可以自行印制。（）答案：錯誤分析：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制，其他發(fā)票按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的企業(yè)印制，不能自行印制。簡答題41.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調(diào)整，影響社會經(jīng)濟活動，如調(diào)節(jié)供求關(guān)系、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。-維護國家政權(quán)：稅收是國家政權(quán)存在的經(jīng)濟基礎，國家通過稅收來保障政權(quán)的穩(wěn)定和運行。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關(guān)在稅收征管過程中，可以對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，促進企業(yè)依法經(jīng)營。42.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，但部分業(yè)務可能存在限制。-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。43.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-權(quán)責發(fā)生制原則：企業(yè)應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。-相關(guān)性原則：可扣除的費用必須與取得收入直接相關(guān)。-確定性原則：可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)扣除的費用應是合理的，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)。44.簡述稅務行政處罰的種類。答案：稅務行政處罰的種類包括：-罰款：對違反稅收法規(guī)的納稅人、扣繳義務人等給予的經(jīng)濟制裁。-沒收違法所得、沒收非法財物：沒收納稅人、扣繳義務人因違法行為所獲得的收入和財物。-停止出口退稅權(quán)：對有騙稅等違法行為的企業(yè)停止其一定期限的出口退稅資格。-法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他行政處罰。45.簡述個人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。計算題46.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時提供運輸服務取得不含稅收入20萬元。本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元；購進運輸用車輛取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，稅額3.9萬元。計算該納稅人本月應繳納的增值稅。答案：-銷項稅額：銷售貨物銷項稅額=100×13%=13萬元；提供運輸服務銷項稅額=20×9%=1.8萬元；銷項稅額合計=13+1.8=14.8萬元。-進項稅額=6.5+3.9=10.4萬元。-應繳納增值稅=14.8-10.4=4.4萬元。47.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放合理的工資薪金總額為100萬元。（2）發(fā)生職工福利費18萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。（4）取得國債利息收入5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅。答案：-職工福利費扣除限額1=100×14%=14萬元，實際發(fā)生18萬元，應調(diào)增應納稅所得額=18-14=4萬元。-業(yè)務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=200×5‰=1萬元，取兩者較小值1萬元，應調(diào)增應納稅所得額=10-1=9萬元。-國債利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額5萬元。-應納稅所得額=200+4+9-5=208萬元。-應繳納企業(yè)所得稅=208×25%=52萬元。48.李某2024年1月取得工資收入8000元，當月專項扣除1000元，專項附加扣除2000元，計算李某當月應預扣預繳的個人所得稅。答案：-應納稅所得額=8000-5000-1000-2000=0元。-當月應預扣預繳個人所得稅為0元。案例分析題49.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售空調(diào)一批，取得含稅銷售額113萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進空調(diào)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，稅額7.8萬元。（3）銷售服裝一批，取得含稅銷售額56.5萬元，開具普通發(fā)票。（4）購進服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，稅額3.9萬元。要求：計算該商場5月應繳納的增值稅。答案：-銷售空調(diào)的銷項稅額：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。-銷售服裝的銷項稅額：不含稅銷售額=56.5÷（1+13%）=50萬元，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-進項稅額=7.8+3.9=11.7萬元。-應繳納增值稅=13+6.5-11.7=7.8萬元。50.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；