2024年河北省臨西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費D.生產(chǎn)答案：A答案分析：稅收是國家參與國民收入分配的一種方式，其本質(zhì)體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.2024年政府工作報告中提出，要堅持把發(fā)展經(jīng)濟的著力點放在（）上，推進新型工業(yè)化。A.數(shù)字經(jīng)濟B.實體經(jīng)濟C.高端制造業(yè)D.現(xiàn)代服務業(yè)答案：B答案分析：我國一直強調(diào)把發(fā)展經(jīng)濟著力點放在實體經(jīng)濟上，推進新型工業(yè)化，這是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要戰(zhàn)略，所以選B。3.以下不屬于稅收基本特征的是（）。A.無償性B.固定性C.強制性D.公益性答案：D答案分析：稅收的基本特征是無償性、固定性和強制性，公益性不屬于稅收基本特征，所以選D。二、言語理解與表達1.稅務工作者要不斷（）自己的業(yè)務能力，以適應日益復雜的稅收環(huán)境。A.提高B.提升C.增強D.增進答案：B答案分析：“提升”更側(cè)重于在原有基礎(chǔ)上往更高水平發(fā)展，常與“能力”搭配；“提高”多與“水平、質(zhì)量”等搭配；“增強”一般用于“體質(zhì)、信心”等；“增進”多用于“感情、友誼”等。所以選B。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)需要（）地理解和運用這些政策，才能更好地降低成本。A.準確B.精確C.精準D.確切答案：A答案分析：“準確”強調(diào)與事實、標準等相符，“準確理解政策”是常用搭配；“精確”側(cè)重于非常準確、精密；“精準”更強調(diào)針對性和準確性；“確切”側(cè)重于真實、確切無疑。所以選A。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收培訓，使我對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對企業(yè)的監(jiān)管，防止企業(yè)不偷稅漏稅。C.我們一定要認真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的問題。D.稅收宣傳工作對于提高納稅人的納稅意識有著重要意義。答案：D答案分析：A項，“通過……使”造成句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止……不”否定不當，應刪去“不”；C項，邏輯錯誤，應先“發(fā)現(xiàn)”問題，再“克服”問題。所以選D。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年的應納稅所得額為200萬元，今年比去年增長了20%，則今年的應納稅所得額為（）萬元。A.220B.240C.260D.280答案：B答案分析：今年應納稅所得額=去年應納稅所得額×（1+增長率）=200×（1+20%）=240（萬元），所以選B。2.某稅務機關(guān)有10名工作人員，現(xiàn)要從中選出3人參加業(yè)務培訓，有多少種不同的選法？（）A.120B.240C.720D.1000答案：A答案分析：這是一個組合問題，從(n)個不同元素中取出(m)個元素的組合數(shù)公式為(C_{n}^m=frac{n!}{m!(n-m)!})，這里(n=10)，(m=3)，(C_{10}^3=frac{10!}{3!(10-3)!}=frac{10×9×8}{3×2×1}=120)，所以選A。3.某企業(yè)按季度納稅，第一季度納稅10萬元，第二季度納稅比第一季度增長了10%，第三季度納稅比第二季度減少了5%，則第三季度納稅（）萬元。A.10.45B.10.5C.10.55D.10.6答案：A答案分析：第二季度納稅=第一季度納稅×（1+增長率）=10×（1+10%）=11（萬元），第三季度納稅=第二季度納稅×（1-減少率）=11×（1-5%）=10.45（萬元），所以選A。四、判斷推理1.稅收：財政收入A.國債：財政支出B.投資：經(jīng)濟增長C.罰款：行政處罰D.存款：銀行答案：C答案分析：稅收是財政收入的一種形式，二者是種屬關(guān)系；罰款是行政處罰的一種形式，二者也是種屬關(guān)系。A項，國債是財政收入的一種形式，不是財政支出；B項，投資是促進經(jīng)濟增長的因素之一，是因果關(guān)系；D項，存款是儲戶在銀行的行為，不是種屬關(guān)系。所以選C。2.所有的稅務人員都需要具備專業(yè)知識，小李是稅務人員，所以小李具備專業(yè)知識。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結(jié)論的過程。題干從“所有稅務人員都需要具備專業(yè)知識”這個一般性前提，推出“小李具備專業(yè)知識”這個個別結(jié)論，屬于演繹推理。所以選B。3.以下能削弱“稅收政策調(diào)整會導致企業(yè)成本增加”這一觀點的是（）。A.很多企業(yè)在稅收政策調(diào)整后成本確實增加了。B.稅收政策調(diào)整后，一些企業(yè)通過優(yōu)化內(nèi)部管理降低了成本。C.稅收政策調(diào)整的目的就是為了增加企業(yè)成本。D.稅收政策調(diào)整對大型企業(yè)和小型企業(yè)的影響不同。答案：B答案分析：A項，很多企業(yè)成本增加支持了原觀點；B項，指出一些企業(yè)通過優(yōu)化內(nèi)部管理降低了成本，說明稅收政策調(diào)整不一定導致企業(yè)成本增加，削弱了原觀點；C項，稅收政策目的與是否導致企業(yè)成本增加無關(guān)；D項，稅收政策對不同企業(yè)影響不同，但不能說明是否導致企業(yè)成本增加。所以選B。第二部分：稅收專業(yè)知識一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。所以選C。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選A。二、多項選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。所以選ABC。2.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范疇。所以選ABCD。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費發(fā)票答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票以及符合規(guī)定的通行費發(fā)票等都可以按規(guī)定抵扣進項稅額。所以選ABCD。三、判斷題1.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體就是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。所以該說法正確。2.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用八百元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。所以該說法錯誤。3.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）答案：正確答案分析：稅務行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。所以該說法正確。四、簡答題1.簡述稅收籌劃的概念和特點。答案：稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。其特點包括：（1）合法性，稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行；（2）籌劃性，是在納稅行為發(fā)生之前進行規(guī)劃、設計和安排；（3）目的性，旨在降低稅負或延遲納稅時間等，實現(xiàn)稅收利益最大化；（4）風險性，稅收籌劃可能因政策變化等因素導致籌劃失敗；（5）專業(yè)性，需要具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗。2.簡述增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。答案：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。（8）進口貨物，為報關(guān)進口的當天。五、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的市場售價為30萬元（不含稅）。（4）支付運輸費用，取得增值稅專用