PAGEPAGE1《納稅實務(wù)》（第6版）課后練習(xí)題答案項目一走近稅收單項選擇題序號12345678910答案CBCCDCABCA多項選擇題序號12345678答案BCDABCDABCABCDABBCBCDABD（三）判斷題序號12345678答案×√×××√×√項目二增值稅（一）單項選擇題序號12345678910答案DAADBDDBBA序號11121314151617181920答案CBBBDABBCC（二）多項選擇題序號12345678910答案ABCABCADABBDABCDBCDABCDACACD序號11121314答案ABCDABCBCD（三）判斷題序號12345678910答案×××√√××√√×（四）實訓(xùn)題1．解答：銷項稅額=101.7÷（1+13％）×13%=11.7（萬元）進(jìn)項稅額=40×13%=5.2（萬元）應(yīng)納增值稅額=11.7-5.2=6.5（萬元）2．解答：當(dāng)月銷項稅額＝1130÷（1+13%）×13%＝130（萬元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝130-（78+0.65）＝51.35（萬元）3.解答：應(yīng)納稅額＝333300÷（1+1%）×1%＝3300（元）4.解答：當(dāng)月銷項稅額＝1000000×13%+200000×13%＝156000（元）當(dāng)月進(jìn)項稅額＝65000+13000=78000（元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝156000-78000＝78000（元）5.當(dāng)月購進(jìn)情況：（1）外購甲材料進(jìn)項稅額=1.3萬元（2）購進(jìn)棉花進(jìn)項稅額=5×9%＝0.45（萬元）（3）購進(jìn)修理用配件未取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣（4）購進(jìn)機器設(shè)備進(jìn)項稅額=2.6萬元進(jìn)項稅額合計=1.3+0.45+2.6=4.35（萬元）當(dāng)月銷售情況：（1）銷售A產(chǎn)品銷項稅額=60×13%＝7.8（萬元）（2）銷售B產(chǎn)品銷項稅額=5×13%=0.65（萬元）（3）銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人銷項稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）銷項稅額合計=7.8+0.65+0.65=9.1（萬元）本月應(yīng)納稅額=9.1-4.35=4.75（萬元）6.解答：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額＝（1400+140）×9%＝138.6（萬元）項目三消費稅（一）單項選擇題序號12345678910答案ACCDDDDDDD序號1112131415161718答案DBBCDDAC（二）多項選擇題序號12345678910答案BCDABABCDBCBCACDBDABDABACD序號1112答案ABCACD（三）判斷題序號12345678910答案××××√√√×√√(四）實訓(xùn)題1.解答：當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額=[90+5.65÷（1+13％）]×15%=14.25（萬元）2.解答：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額=（180+18）÷（1-3％）×3%=6.12（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=（180+18）÷（1-3％）×13%=26.54（萬元）3.解答：（1）應(yīng)納消費稅稅額=（226+5.65+3.39）÷（1+13％）×10％+3×2×（1+6％）÷（1-10％）×10％=21.5067（萬元）（2）應(yīng)納增值稅稅額=（226+5.65+3.39）÷（1+13％）×13％+2×3×（1+6％）÷（1-10％）×13％-1.04=27.9587（萬元）4.解答：應(yīng)納消費稅稅額=320×10%=32（萬元）5.解答：委托加工煙絲的組成計稅價格=(30000+1700)÷(1?30%)=45285.71（元）委托加工煙絲的已納消費稅稅額=45285.71×30%=13585.71（元）委托加工收回?zé)熃z全部被生產(chǎn)領(lǐng)用可抵扣消費稅稅額13585.71元卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額=100×150+1017000÷(1+13%)×56%?13585.71=505414.29（元）項目四城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加（一）單項選擇題序號12345答案ACBAB（二）多項選擇題序號123答案ABDACAB判斷題序號1234答案√××√(四)實訓(xùn)題1.解答：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（400000+300000）×7％=49000（元）應(yīng)繳納教育費附加=（400000+300000）×3％=21000（元）應(yīng)繳納地方教育附加=（400000+300000）×2％=14000（元）項目五關(guān)稅（一）單項選擇題序號12345答案CBAAB（二）多項選擇題序號12345答案ABCDABDABDBCDABC（三）判斷題序號1234答案√×√√(四)實訓(xùn)題1.解答：進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅：（100+5+20）×10％=12.5（萬元）進(jìn)口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格：（100+5+20+12.5）÷（1-15％）=161.7647（萬元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅：161.7647×15%=24.2647（萬元）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅：161.7647×13％=21.0294（萬元）進(jìn)口機器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅：（40+10）×8%=4（萬元）進(jìn)口機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅：（40+10+4）×13％=7.02萬元）2．解答：完稅價格=500+20+10+10=540（萬元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=540×10%=54（萬元）項目六企業(yè)所得稅（一）單項選擇題序號12345678910答案CBACBCDCAD序號11121314151617181920答案CBBCAADDAD（二）多項選擇題序號12345678910答案BCABDBCBCDABCDABCABABCDACDABCD（三）判斷題序號12345678910答案××××√×√×××(四)實訓(xùn)題1.解答：（1）2024年利潤總額＝1900－1000＝900（萬元）（2）2024年收入總額＝1900萬元其中：免稅收入＝100萬元（3）2024各項扣除調(diào)整數(shù)1）業(yè)務(wù)招待費限額＝9萬元（1800×5‰＝9＜100×60％＝60）業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額＝100－9＝91（萬元）2）工資三項經(jīng)費調(diào)整額＝18-200×8%+10-200×2%+50-200×14%=30(萬元）3）提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整額＝100萬元４）稅收滯納金調(diào)整額＝10萬元（4）2024年應(yīng)納稅所得額＝900-100+91+30+100+10＝1031（萬元）（5）2024年應(yīng)納所得稅額＝1031×25％－150×10％＝257.75－15＝242.75（萬元）2.解答：(1)會計利潤總額=5000+800-3800-600-40-500-480-90+40+60+80-70=400（萬元）。(2)國債利息收入40萬元免征企業(yè)所得稅。(3)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元屬于免稅收入。(4)業(yè)務(wù)招待費扣除限額為15萬元（因為25×60%=15<5800×5‰=29），業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-15=10（萬元）。(5)研發(fā)費可以加計扣除100%，研發(fā)費調(diào)減所得額60（萬元）。(6)捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×12%=48(萬元)，捐贈支出調(diào)增所得額=50-48=2(萬元)。(7)支付稅收滯納金10萬元不得扣除，稅收滯納金調(diào)增所得額10萬元。(8)職工工會經(jīng)費的扣除限額為200×2%=4（萬元），職工福利費的扣除限額為200×14%=28（萬元），職工教育經(jīng)費的扣除限額為200×8%=16（萬元）工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=5-4=1（萬元），職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額=31-28=3（萬元），職工教育費應(yīng)調(diào)增所得額=18-16=2（萬元）。(9)應(yīng)納稅所得額=400-40-60+10-60+2+10+1+3+2=268（萬元）。(10)2024年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=268×25%=67（萬元）。項目七個人所得稅（一）單項選擇題序號12345678910答案ABCDAADADC序號11121314151617181920答案CBAADCC134AC（二）多項選擇題序號12345678910答案BCACDADADABDABABBCDBCDABCD（三）判斷題序號12345678910答案√√√√××√√××(四)實訓(xùn)題1．解答：①國債利息收入免稅②股票轉(zhuǎn)讓所得免稅③購福利彩票中獎應(yīng)納個人所得稅稅額=20000×20%＝4000（元）④財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅稅額=（300-200-2）×20%＝19.6（萬元）2．解答：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得4項。=1\*GB3①收入額＝106000＋45000（1?20%）＋5000（1?20%）＋40000（1?20%）70%＝168400（元）×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12＝18900（元）④專項附加扣除：李某子女教育支出實行定額扣除，每年扣除24000元李某首套住房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除12000元李某贍養(yǎng)老人支出實行定額扣除，每年扣除36000元168400×3%＝525（元）項目八財產(chǎn)和行為稅（一）單項選擇題序號12345678910答案DDABBDCACC序號11121314151617181920答案BBDDDBDDBB序號21222324252627282930答案DDBDBACAAC（二）多項選擇題序號12345678910答案ABCDACDABBDABCDABCDABDABCABCBC序號11121314151617181920答案ACDACDABCDACBCACDABCDBCADABC序號2122232425262728答案ABCDBCABABCDABCACDABCDABC（三）判斷題序號12345678910答案×√√√×××√××序號1112131415答案√√×√(四)實訓(xùn)題1．解答：（1）廠房應(yīng)納稅額=5000×（1-20%）×1.2%=48（萬元）（2）倉庫應(yīng)納稅額=40000×12%=4800（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計=480000+4800=484800（元）2.解答：（1）貨車應(yīng)納車船稅稅額=10×8×120=9600（元）（2）客車應(yīng)納車船稅稅額=3×1440=4320（元）（3）機動船應(yīng)納車船稅稅額=4×500×1.6=3200（元）應(yīng)納車船稅稅額合計=9600+4320+3200=17120(元)3.解答：銷售原油應(yīng)納資源稅=14×2000×10%=2800（元）銷售天然氣應(yīng)納資源稅=3×10000×5%=1500（元）應(yīng)納資源稅稅額合計=2800+1500=4300（元）4.解答：（1）收入=600萬元扣除項目金額=400+5=405（萬元）增值額=600-405=195（萬元）增值率=195/405×100%=48.15%轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅=195×30%=58.5（萬元）（2）收入=20000萬元扣除項目金額=5000+3000+（5000+3000）×10%+1100+800+1600=12300（萬元）增值額=20000-12300=7700（萬元）增值率=7700/1230