江蘇債權(quán)債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江蘇地區(qū)內(nèi)公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債權(quán)債務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則強(qiáng)化風(fēng)險意識，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控和管理，有效防范和化解風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則明確各部門、崗位在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、獎懲分明。4.效益優(yōu)先原則在保障債權(quán)安全的前提下，合理優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。二、債權(quán)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等資料。財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，定期更新評估結(jié)果。2.合同簽訂業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保客戶信用狀況符合要求。合同中應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、價格、付款方式、付款期限等條款。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.賬款跟蹤與催收業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常跟蹤，及時掌握客戶付款情況。財務(wù)部門定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收工作。對于逾期賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進(jìn)行催收。對于重大逾期賬款，應(yīng)及時啟動法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.考核與獎懲建立應(yīng)收賬款考核機(jī)制，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率等指標(biāo)納入業(yè)務(wù)部門績效考核體系。對在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失的部門和個人進(jìn)行處罰。（二）其他應(yīng)收款管理1.借款管理嚴(yán)格控制公司內(nèi)部借款，確需借款的，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款用途、金額、期限等，并按規(guī)定程序?qū)徟?。借款期限屆滿，借款人應(yīng)及時歸還借款。如需續(xù)借，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)。財務(wù)部門定期對借款情況進(jìn)行清理，對逾期未還的借款進(jìn)行催收。2.備用金管理設(shè)立備用金的部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理。備用金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。備用金使用后，應(yīng)及時報銷沖賬，補(bǔ)足備用金金額。財務(wù)部門定期對備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保備用金賬實(shí)相符。3.押金及保證金管理業(yè)務(wù)部門在收取客戶押金及保證金時，應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)，并注明款項(xiàng)性質(zhì)、金額、期限等。押金及保證金到期后，應(yīng)及時退還客戶。如需延期，應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門對押金及保證金進(jìn)行專戶管理，定期核對賬目。（三）債權(quán)清收與處置1.清收措施成立債權(quán)清收工作小組，負(fù)責(zé)對重大債權(quán)進(jìn)行清收。對逾期債權(quán)進(jìn)行分類梳理，制定針對性的清收方案。加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通協(xié)商，爭取達(dá)成還款協(xié)議。充分利用法律手段，通過訴訟、仲裁等方式追討債權(quán)。2.處置方式對于確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的債權(quán)，應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留追索權(quán)。對債權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、重組等處置時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。三、債務(wù)管理（一）應(yīng)付賬款管理1.采購合同管理采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)審核供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等情況。合同中應(yīng)明確采購物資或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。采購部門應(yīng)及時將采購合同副本提交財務(wù)部門備案。2.賬款支付財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單等憑證，審核付款申請。對于符合付款條件的，按照規(guī)定程序?qū)徟筠k理付款手續(xù)。嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，避免提前付款或逾期付款。3.對賬與結(jié)算財務(wù)部門定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保賬目一致。對于存在爭議的款項(xiàng)，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，查明原因，妥善解決。結(jié)算完成后，應(yīng)及時清理應(yīng)付賬款，避免長期掛賬。（二）其他應(yīng)付款管理1.暫收款項(xiàng)管理對于收到的暫收款項(xiàng)，如押金、保證金、代收代付款項(xiàng)等，應(yīng)及時入賬，并注明款項(xiàng)來源和性質(zhì)。暫收款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)算或退還，不得長期掛賬。財務(wù)部門定期對暫收款項(xiàng)進(jìn)行清理，確保賬目清晰。2.應(yīng)付職工薪酬管理人力資源部門負(fù)責(zé)核算職工薪酬，制定薪酬發(fā)放方案。財務(wù)部門按照薪酬發(fā)放方案，按時足額發(fā)放職工薪酬。建立職工薪酬臺賬，記錄職工薪酬發(fā)放情況。3.其他應(yīng)付費(fèi)用管理對于其他應(yīng)付費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定及時支付。財務(wù)部門對其他應(yīng)付費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對賬目，確保費(fèi)用支付準(zhǔn)確無誤。（三）債務(wù)融資管理1.融資計劃制定財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，制定年度債務(wù)融資計劃。融資計劃應(yīng)包括融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等內(nèi)容。融資計劃經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。2.融資渠道選擇公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等多種方式進(jìn)行債務(wù)融資。綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。3.融資審批按照公司規(guī)定的審批程序，對債務(wù)融資申請進(jìn)行審批。審批過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注融資規(guī)模的合理性、融資成本的可控性、融資風(fēng)險的可承受性等。4.融資資金使用與管理融資資金應(yīng)按照融資申請用途使用，不得挪作他用。財務(wù)部門對融資資金進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。定期對融資資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。四、債權(quán)債務(wù)核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立健全債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動及結(jié)算情況。3.定期編制債權(quán)債務(wù)報表，如應(yīng)收賬款賬齡分析表、應(yīng)付賬款余額表等，為債權(quán)債務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、核算的準(zhǔn)確性、清收處置的合規(guī)性等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，其中包括對債權(quán)債務(wù)情況的審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的債權(quán)債務(wù)資料。五、信息溝通與報告（一）信息溝通1.建立債權(quán)債務(wù)管理信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等之間的信息交流與協(xié)作。2.定期召開債權(quán)債務(wù)管理工作會議，通報債權(quán)債務(wù)管理情況，分析存在的問題，研究解決措施。3.業(yè)務(wù)部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險信息，應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）報告制度1.業(yè)務(wù)部門每月向財務(wù)部門報送應(yīng)收賬款明細(xì)表、逾期賬款催收情況等資料。2.財務(wù)部門每月向公司管理層報送債權(quán)債務(wù)報表及分析報告，對債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行總結(jié)和分析。3.對于重大債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)，如重大逾期賬款、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等，相關(guān)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并提供詳細(xì)的情況說明和處理建議。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е聭?yīng)收賬款逾期或無法收回的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)、資金管理不善等原因?qū)е聜鶛?quán)債務(wù)管理出現(xiàn)問題的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門或個人工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)損失的，由相關(guān)部門或個人承擔(dān)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對在債權(quán)債務(wù)管理工作中存在過錯的部