國企分公司財務管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范國企分公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于國企分公司及其所屬各部門、各分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.成本效益原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高工作效率。財務機構與人員管理2.1財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.2財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.3財務人員職責1.財務負責人職責全面負責分公司的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，定期進行財務分析。建立健全財務管理制度，加強財務內部控制。負責財務人員的管理和培訓，提高財務人員素質。協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大決策。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和保管。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務預算管理3.1預算編制1.分公司應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見。3.財務部門負責組織預算編制工作，各部門應按照要求按時報送預算草案。4.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容。3.2預算審批1.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見。2.審核后的預算草案報分公司領導審批。3.經(jīng)審批后的預算作為公司年度財務預算執(zhí)行。3.3預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期通報預算執(zhí)行進度。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.4預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。2.分公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。3.考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。收入管理4.1收入范圍分公司的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。4.2收入確認原則1.主營業(yè)務收入應按照合同約定的收款方式和時間確認收入。2.其他業(yè)務收入應在相關經(jīng)濟利益能夠流入公司且收入金額能夠可靠計量時確認收入。4.3收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入情況。3.定期對收入進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.4收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。2.加強對收款人員的培訓和管理，確保收款安全。3.及時催收款項，對逾期未收款項進行跟蹤和處理。成本費用管理5.1成本費用分類分公司的成本費用包括主營業(yè)務成本、期間費用等。5.2成本費用控制原則1.嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。2.遵循成本效益原則，合理安排成本費用支出。3.加強成本費用的分析和考核，不斷降低成本費用水平。5.3成本費用核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行成本費用核算，準確反映成本費用支出情況。2.建立成本費用臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。5.4費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.員工應按照規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關憑證，經(jīng)審批后報銷。3.財務部門對費用報銷進行審核，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。資產(chǎn)管理6.1資產(chǎn)分類分公司的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。6.2資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.資產(chǎn)購置后，由相關部門進行驗收，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。3.財務部門根據(jù)驗收報告進行賬務處理。6.3資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責。2.對資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保賬實相符。3.加強對資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用壽命。6.4資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務。資金管理7.1資金預算管理1.分公司應根據(jù)年度財務預算編制資金預算，合理安排資金收支。2.資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算等內容。7.2資金籌集管理1.分公司應根據(jù)資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則。3.加強對資金籌集的管理，確保資金及時足額到位。7.3資金使用管理1.嚴格按照資金預算使用資金，確保資金使用安全、合理、有效。2.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期進行資金分析。7.4資金結算管理1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全。財務內部控制8.1內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效益，降低財務風險。4.保證財務活動合法合規(guī)。8.2內部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：各部門和崗位相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。8.3內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，避免不相容職務由一人兼任。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，加強財務憑證管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的日常管理和清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算編制、執(zhí)行和考核，確保預算目標實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期進行財務分析和運營分析，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務人員和各部門進行考核評價。財務審計與監(jiān)督9.1內部審計1.分公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內部審計機構應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法。3.審計人員應按照審計程序進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。9.2外部審計1.分公司應按照國家規(guī)定聘請會計師事務所進行年度財務審計。2.配合會計師事務所做好審計工作，提供相關資料和信息。3.對會計師事務所出具的審計報告進行認真分析，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。9.3財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活