華南農(nóng)業(yè)大學(xué)2023年《稅法》期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（）A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售汽車取得含增值稅銷售收入9000萬元，該汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。則該廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元（結(jié)果保留兩位小數(shù)）A.615.38B.720.00C.784.62D.830.77某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，包裝費(fèi)20萬元，此外，貨物運(yùn)抵我國大連港的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等共30萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率60%，則該公司應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元A.720B.738C.726D.732企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為0.5‰D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等B.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、3%三檔C.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.以上說法都正確二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.海關(guān)D.扣繳義務(wù)人下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的說法，正確的有（）A.工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得B.勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得C.稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及加計扣除等下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）A.車船稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日C.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案D.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費(fèi)時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作B.賬簿、憑證管理是稅收征收管理的重要環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)D.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有（）A.稅收法律責(zé)任是指稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.稅收法律責(zé)任的形式包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任C.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款三、判斷題（每題2分，共20分）稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，除金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品一般不在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）個人所得稅的居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）車船稅的計稅單位包括“每輛”?“整備質(zhì)量每噸”?“凈噸位每噸”?“艇身長度每米”等。（）稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項(xiàng)。（）納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）四、計算題（每題15分，共30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為10萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料發(fā)生損失，該批原材料的成本為3萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為0.2萬元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定，適用的增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。某居民個人2023年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月專項(xiàng)扣除1500元，每月專項(xiàng)附加扣除1000元。（2）5月份取得勞務(wù)報酬收入5000元。（3）8月份取得稿酬收入3000元。（4）10月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。已知