企業(yè)財務內控管理制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范財務內部控制，防范財務風險，確保企業(yè)資產安全、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財務機構設置、崗位職責分工、業(yè)務流程設計等方面，建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特點等實際情況，適時調整和完善財務內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務內控過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責組織和實施企業(yè)的財務管理與內部控制工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務機構內部崗位，包括財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納等，明確各崗位的職責和權限。（二）崗位職責分工1.財務經(jīng)理全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務預算和成本控制。建立健全財務內控制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務報表編制與分析，為企業(yè)決策提供準確的財務信息支持。負責資金籌集與資金運作管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計主管協(xié)助財務經(jīng)理開展財務管理工作，負責財務核算、財務報表編制等日常會計工作的組織與管理。審核會計憑證和財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。組織會計人員進行業(yè)務培訓和學習，提高會計人員業(yè)務水平。參與財務內控制度的制定和完善，提出合理化建議。負責財務檔案管理，確保財務檔案的安全與完整。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行財務核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責各類費用的審核與報銷，嚴格執(zhí)行費用開支標準和審批程序。協(xié)助編制財務報表和財務預算，提供相關財務數(shù)據(jù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報與繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。4.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如票據(jù)傳遞、資金盤點等。（三）人員任職要求1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，其中財務經(jīng)理應具備中級以上會計專業(yè)技術資格。2.財務人員應熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.定期對財務人員進行培訓和考核，不斷提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（四）人員輪崗與交接1.實行財務人員輪崗制度，定期進行崗位輪換，一般每[X]年輪換一次，以加強財務人員的全面業(yè)務能力培養(yǎng)，防范財務風險。2.財務人員因工作調動、離職等原因，必須辦理工作交接手續(xù)。交接手續(xù)應包括會計憑證、賬簿、報表、印章、票據(jù)、文件、電子數(shù)據(jù)等相關資料的移交，并由監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接雙方和監(jiān)交人應在交接清單上簽字確認，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、財務預算管理（一）預算編制1.企業(yè)實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報企業(yè)管理層審議批準。3.財務預算的內容包括經(jīng)營預算、專門決策預算和財務預算等，具體涵蓋收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算、投資預算、籌資預算等。4.在預算編制過程中，應充分考慮市場變化、政策調整、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用科學合理的方法進行預測和估算，確保預算的準確性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是企業(yè)年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定比例時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或預算目標需要調整時，應按照規(guī)定的程序進行預算調整。2.預算調整申請由各部門提出，經(jīng)財務部門審核、企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算更加符合企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預算，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式?；I資方式包括股權籌資、債務籌資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌資活動合法合規(guī)，降低籌資成本，防范籌資風險。3.財務部門負責制定資金籌集計劃，報企業(yè)管理層審批后組織實施。在籌資過程中，應嚴格按照審批程序辦理相關手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。4.加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金用途，提高資金使用效率。（二）資金運營1.企業(yè)應建立健全資金管理制度，加強資金日常運營管理，確保資金安全、高效運作。2.資金運營包括資金收付、資金結算、資金調度等環(huán)節(jié)。財務部門應嚴格執(zhí)行資金審批制度，按照規(guī)定的程序辦理資金收付業(yè)務，確保資金收付的準確性和合規(guī)性。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照國家有關規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶信息的真實性和完整性。4.合理安排資金調度，根據(jù)企業(yè)資金狀況和經(jīng)營需要，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。在資金調度過程中，應遵循安全性、效益性原則，確保資金的合理流動。（三）資金內部控制1.建立資金授權審批制度，明確資金審批的權限和程序。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。2.加強資金安全管理，采取有效的安全防范措施，如設置保險柜、安裝監(jiān)控設備、定期進行資金盤點等，確保資金安全。3.建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監(jiān)控和預警，及時采取措施防范和化解風險。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得私設小金庫。2.加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對未達賬項應及時查明原因，進行處理。3.加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，嚴格按照規(guī)定的用途使用，定期進行清查盤點。（二）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行全面控制。2.存貨采購應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.加強存貨驗收管理，對采購的存貨進行嚴格檢驗，確保存貨數(shù)量、質量符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，登記入賬。4.合理確定存貨保管方式，按照存貨的性質、特點分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨發(fā)出應嚴格按照規(guī)定的程序辦理，填寫出庫單，經(jīng)審批后發(fā)貨。加強對存貨發(fā)出的跟蹤管理，確保存貨發(fā)出的真實性和準確性。（三）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。2.固定資產購置應按照企業(yè)預算和審批程序進行，選擇合適的采購方式，確保固定資產的質量和性能滿足企業(yè)生產經(jīng)營需要。3.加強固定資產驗收管理，對購置的固定資產進行嚴格檢驗，確保固定資產數(shù)量、質量、規(guī)格型號等符合要求。驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產卡片。4.合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊，確保固定資產價值得到合理補償。5.加強固定資產日常維護和保養(yǎng)，定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產存在的問題。對不再使用或已報廢的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產的安全和完整。（四）無形資產及其他資產管理1.加強對無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產的取得、攤銷、處置等應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務制度執(zhí)行。2.對其他資產，如長期待攤費用、在建工程等，應建立相應的管理制度，加強核算和管理，確保資產的合理使用和價值準確計量。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序。2.根據(jù)企業(yè)生產經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本費用進行準確核算。3.加強成本費用的日常核算管理，及時收集、整理成本費用核算資料，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本費用控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出。對成本費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預算支出行為。3.采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化生產流程、降低采購成本、提高勞動生產率、節(jié)約能源消耗等，降低企業(yè)生產成本和經(jīng)營費用。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨ǔ杀举M用降低率、成本費用利潤率等。3.成本費用考核結果與部門績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行相應的處罰，激勵各部門加強成本費用管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.在利潤分配過程中，應充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素，合理確定利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，首先應彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積金累計額達到企業(yè)注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。4.向投資者分配利潤，企業(yè)按照股東持有的股份比例或投資協(xié)議約定，向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策1.企業(yè)利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議批準后執(zhí)行。2.在制定利潤分配方案時，應充分聽取股東、投資者等各方意見，確保利潤分配方案公平、合理、合法。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務部門應加強對財務報告編制過程的管理，嚴格審核會計憑證、賬簿等相關資料，確保財務報告數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對外報送。（二）財務報告分析1.定期對財務報告進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學合理的方法，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。2.財務分析的內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，找出企業(yè)存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.加強財務分析報告的撰寫和報送工作，財務分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，及時為企業(yè)管理層提供決策支持。九、財務內部控制監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務內部控制監(jiān)督機制，加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.內部審計部門應定期對財務內部控制制度進行審計，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務部門應加強對自身業(yè)務的內部監(jiān)督，定期對財務核算、資金管理、資產管理等工作進行自查自糾，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政