東明石化財務(wù)管理制度總則1.1目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范東明石化集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。1.2適用范圍本制度適用于東明石化集團(tuán)總部及所屬各分子公司、分支機(jī)構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。財務(wù)組織與職責(zé)2.1財務(wù)組織架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財務(wù)工作。財務(wù)管理中心下設(shè)財務(wù)總監(jiān)辦公室、預(yù)算管理部、資金管理部、會計核算部、成本管理部、稅務(wù)管理部、財務(wù)分析部等職能部門，各部門按照職責(zé)分工，協(xié)同開展財務(wù)工作。2.2職責(zé)分工1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，參與集團(tuán)重大決策，為集團(tuán)發(fā)展提供財務(wù)支持。監(jiān)督財務(wù)部門的工作，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定，保障財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)集團(tuán)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)良好的財務(wù)形象。2.財務(wù)總監(jiān)辦公室協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理日常事務(wù)，負(fù)責(zé)財務(wù)文件的起草、審核、印發(fā)等工作。組織財務(wù)會議，記錄會議內(nèi)容，跟蹤會議決議的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、晉升等人事管理工作。3.預(yù)算管理部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。組織預(yù)算調(diào)整工作，根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營情況和市場變化，合理調(diào)整預(yù)算方案。4.資金管理部制定資金管理制度，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)資金籌集工作，根據(jù)集團(tuán)資金需求，選擇合適的融資渠道，確保資金及時足額到位。監(jiān)控資金流動，防范資金風(fēng)險，確保集團(tuán)資金安全。負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作，辦理各類資金收付業(yè)務(wù)，定期編制資金報表。5.會計核算部按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿、憑證等會計資料的整理、歸檔和保管工作。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。6.成本管理部制定成本管理制度，建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。開展成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，提出降低成本的措施和建議。參與成本預(yù)算編制，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。7.稅務(wù)管理部研究國家稅收政策，制定稅務(wù)籌劃方案，降低集團(tuán)稅負(fù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等日常稅務(wù)工作，確保集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議事項，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。8.財務(wù)分析部定期收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。開展財務(wù)指標(biāo)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)狀況的變化趨勢。參與集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大項目決策，提供財務(wù)可行性分析和建議。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計劃以及歷史財務(wù)數(shù)據(jù)等，結(jié)合市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時間]，各部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，提交至預(yù)算管理部。預(yù)算管理部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算初稿。預(yù)算初稿提交集團(tuán)管理層審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，最終形成集團(tuán)年度預(yù)算方案，報董事會審批。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算管理部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，每月末將預(yù)算執(zhí)行情況報預(yù)算管理部。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由責(zé)任部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響，報預(yù)算管理部審核。3.預(yù)算管理部審核后，提交集團(tuán)管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)融資方案。3.資金管理部負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理融資相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。4.2資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資金使用申請，經(jīng)審批后到資金管理部辦理資金支付手續(xù)。3.資金管理部按照審批意見，及時辦理資金支付，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時地支付到指定賬戶。4.嚴(yán)格控制資金流向，確保資金用于集團(tuán)規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得挪用資金。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷制度。4.4資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.定期對資金使用情況進(jìn)行分析，評估資金使用效率，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保賬戶安全。資產(chǎn)管理5.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。5.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照集團(tuán)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，全面盤點固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符、安全完整。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。5.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，后續(xù)根據(jù)使用壽命情況進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。成本費用管理6.1成本管理1.成本核算建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本控制制定成本控制目標(biāo)，分解成本控制指標(biāo)，落實到各部門和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。開展成本對標(biāo)管理，與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行對比分析，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，不斷優(yōu)化成本管理。6.2費用管理1.費用預(yù)算各部門按照集團(tuán)費用預(yù)算管理規(guī)定，編制本部門費用預(yù)算，報預(yù)算管理部審核。預(yù)算管理部匯總審核各部門費用預(yù)算，形成集團(tuán)費用預(yù)算方案，報集團(tuán)管理層審批。2.費用報銷建立費用報銷制度，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程和審批權(quán)限。員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，附上相關(guān)憑證，經(jīng)審批后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門對費用報銷進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)予以退回。3.費用分析定期對費用支出情況進(jìn)行分析，評估費用使用效果，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)。提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)費用管理，降低費用支出水平。利潤分配管理7.1利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要。2.按照“同股同權(quán)、同股同利”的原則進(jìn)行利潤分配。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，同時根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營情況和市場環(huán)境的變化，適時調(diào)整利潤分配政策。7.2利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由股東大會根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。7.3利潤分配決策1.集團(tuán)年度利潤分配方案由財務(wù)管理中心提出，經(jīng)集團(tuán)管理層審議后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。2.股東大會審議通過的利潤分配方案，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織實施。財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告1.會計核算部按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，報集團(tuán)管理層和董事會審批。3.定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報送財務(wù)報告，確保信息披露及時、準(zhǔn)確、規(guī)范。8.2財務(wù)分析1.財務(wù)分析部定期對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等內(nèi)容，深入剖析集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化原因及存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險。2.規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全。3.確保財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。9.2內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。9.3內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對重大財務(wù)事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。6.運營分析控制：定期收集、分析財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)運營中的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和各崗位的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。財務(wù)監(jiān)督與審計10.1財務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)內(nèi)部建立財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)部門定期對各部門財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.審計部門定期對集團(tuán)財務(wù)狀況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.加強(qiáng)對重大財務(wù)事項的監(jiān)督，確保決策程序合法合規(guī)，資金使用安全有效。10.2內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對各分子公司、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，對重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項審計。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向集團(tuán)管理層提交審計