為何推行預(yù)算管理制度一、總則（一）目的1.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.通過預(yù)算管理，明確各部門職責(zé)和工作目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門工作，促進(jìn)公司內(nèi)部溝通與協(xié)作。3.為公司績(jī)效考核提供依據(jù)，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.全員參與原則：公司全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制過程，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，提高公司整體效益。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算目標(biāo)和編制原則。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出調(diào)整建議。整理、分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為公司績(jī)效考核提供數(shù)據(jù)支持。（三）各部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給預(yù)算管理辦公室。根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整要求，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析。4.公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批：公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，預(yù)算方案正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月），每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，立即在期末增列一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種預(yù)算方法。適用于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的銜接。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：公司年度預(yù)算方案下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，并明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃報(bào)預(yù)算管理辦公室備案。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行效果等。4.預(yù)算執(zhí)行反饋：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和解決，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門、各崗位的預(yù)算審批權(quán)限和審批流程。預(yù)算執(zhí)行過程中，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須按照授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。2.預(yù)算調(diào)整控制：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)的證明材料。預(yù)算管理辦公室應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，對(duì)調(diào)整的必要性和可行性進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，預(yù)算調(diào)整方案正式下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算分析與考核控制：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等。預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門、各崗位進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。4.公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生重大變化，如生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備、組織結(jié)構(gòu)、人員配置等發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。5.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行部門或預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)的證明材料。2.審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)調(diào)整的必要性和可行性進(jìn)行分析，并提出審核意見。審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，對(duì)調(diào)整的合理性和合規(guī)性進(jìn)行審查，并做出審議決定。審議通過后，將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司董事會(huì)審批。4.審批：公司董事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)調(diào)整的必要性和可行性進(jìn)行最終審查，并做出審批決定。審批通過后，預(yù)算調(diào)整方案正式下達(dá)執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每月或每季度編寫預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)組織專項(xiàng)分析，深入剖析問題產(chǎn)生的原因，并提出針對(duì)性的解決措施和建議。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)設(shè)定，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行效果等指標(biāo)。2.考核周期：預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核方式：預(yù)算考核可采用定量考核和定性考核相結(jié)合的方式，對(duì)各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與績(jī)效掛鉤，作為員工薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)