企業(yè)營(yíng)收管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司營(yíng)收管理行為，確保營(yíng)收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)營(yíng)收過(guò)程控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的營(yíng)收管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則營(yíng)收管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則營(yíng)收數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)營(yíng)收信息。3.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、核算和報(bào)告營(yíng)收情況，確保公司管理層能夠及時(shí)掌握營(yíng)收動(dòng)態(tài)，做出準(zhǔn)確決策。4.完整性原則涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的營(yíng)收，不得遺漏任何收入來(lái)源。二、營(yíng)收管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)市場(chǎng)開(kāi)拓、客戶關(guān)系維護(hù)以及業(yè)務(wù)合同的簽訂與執(zhí)行。2.按照合同約定及時(shí)組織產(chǎn)品或服務(wù)的交付，確保交付質(zhì)量符合要求。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行營(yíng)收確認(rèn)相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.制定營(yíng)收管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)營(yíng)收的核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保營(yíng)收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)營(yíng)收情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，定期向管理層匯報(bào)營(yíng)收動(dòng)態(tài)和存在的問(wèn)題。4.配合業(yè)務(wù)部門做好營(yíng)收款項(xiàng)的催收工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）法務(wù)部門1.審核業(yè)務(wù)合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.參與處理營(yíng)收相關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）審計(jì)部門1.對(duì)營(yíng)收管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查營(yíng)收數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)營(yíng)收管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、營(yíng)收確認(rèn)（一）一般原則1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。2.公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）不同業(yè)務(wù)模式下的營(yíng)收確認(rèn)具體標(biāo)準(zhǔn)1.銷售商品業(yè)務(wù)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，公司在該時(shí)點(diǎn)將商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，滿足上述營(yíng)收確認(rèn)一般原則時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。公司采用產(chǎn)出法確定履約進(jìn)度，產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度；當(dāng)產(chǎn)出法不可行時(shí)，公司采用投入法確定履約進(jìn)度，投入法是根據(jù)公司為履行履約義務(wù)的投入確定履約進(jìn)度。2.提供勞務(wù)業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：已完工作的測(cè)量；已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)業(yè)務(wù)利息收入，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入；提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收取使用費(fèi)的，應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時(shí)間和金額或規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算確定的金額分期確認(rèn)收入。四、營(yíng)收核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)立“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入。2.設(shè)立“其他業(yè)務(wù)收入”科目，核算公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。3.根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目，如按照產(chǎn)品或服務(wù)類別、客戶名稱、業(yè)務(wù)項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映不同來(lái)源和性質(zhì)的營(yíng)收情況。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在完成產(chǎn)品交付或服務(wù)提供后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括合同執(zhí)行情況、交付憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，按照營(yíng)收確認(rèn)原則進(jìn)行營(yíng)收核算。對(duì)于符合營(yíng)收確認(rèn)條件的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，并按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。3.在核算過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)營(yíng)收數(shù)據(jù)存在差異或問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。五、營(yíng)收款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，督促業(yè)務(wù)部門和客戶盡快回款。3.制定合理的信用政策，評(píng)估客戶信用狀況，確定信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求提供擔(dān)保、增加收款頻率等。4.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門提供必要的支持和協(xié)助。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，可通過(guò)法律途徑進(jìn)行追討。（二）預(yù)收賬款管理1.收到客戶的預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，貸記“預(yù)收賬款”科目。2.按照合同約定，在產(chǎn)品交付或服務(wù)提供后，將預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。3.定期核對(duì)預(yù)收賬款余額，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）現(xiàn)金及銀行存款收入管理1.公司收到的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額與銀行對(duì)賬單一致。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于銀行存款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理收款手續(xù)，確保資金安全、及時(shí)到賬。六、營(yíng)收分析與監(jiān)控（一）營(yíng)收分析指標(biāo)1.營(yíng)收增長(zhǎng)率計(jì)算公式：營(yíng)收增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)收上期營(yíng)收）/上期營(yíng)收×100%反映公司營(yíng)收的增長(zhǎng)速度，體現(xiàn)公司市場(chǎng)拓展能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的變化趨勢(shì)。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比計(jì)算公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總營(yíng)收×100%衡量公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在整體營(yíng)收中的地位和貢獻(xiàn)程度，反映公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。3.不同產(chǎn)品或服務(wù)營(yíng)收貢獻(xiàn)度分別計(jì)算各產(chǎn)品或服務(wù)的營(yíng)收占總營(yíng)收的比例，分析不同產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)公司營(yíng)收的貢獻(xiàn)情況，為公司產(chǎn)品或服務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整提供依據(jù)。4.客戶營(yíng)收貢獻(xiàn)度分析不同客戶的營(yíng)收占總營(yíng)收的比例，了解公司主要客戶群體及其對(duì)營(yíng)收的貢獻(xiàn)，有助于優(yōu)化客戶關(guān)系管理。（二）營(yíng)收分析方法1.定期分析每月、每季度、每年對(duì)公司營(yíng)收情況進(jìn)行定期分析，編制營(yíng)收分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括營(yíng)收總體情況、各業(yè)務(wù)板塊營(yíng)收情況、營(yíng)收增長(zhǎng)趨勢(shì)、營(yíng)收結(jié)構(gòu)變化等，并對(duì)營(yíng)收變動(dòng)原因進(jìn)行分析。2.對(duì)比分析與同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比分析，了解公司在行業(yè)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，對(duì)比公司不同時(shí)期的營(yíng)收數(shù)據(jù)，分析公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的變化情況，找出優(yōu)勢(shì)和不足。3.因素分析運(yùn)用因素分析法，分析影響營(yíng)收的各種因素，如市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、銷售數(shù)量增減等，確定各因素對(duì)營(yíng)收變動(dòng)的影響程度，為公司制定營(yíng)銷策略和經(jīng)營(yíng)決策提供參考。（三）營(yíng)收監(jiān)控與預(yù)警1.建立營(yíng)收監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤營(yíng)收數(shù)據(jù)變化情況。財(cái)務(wù)部門定期向管理層匯報(bào)營(yíng)收監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)營(yíng)收異常波動(dòng)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)置營(yíng)收預(yù)警指標(biāo)，如營(yíng)收增長(zhǎng)率低于設(shè)定的下限、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比持續(xù)下降等。當(dāng)營(yíng)收指標(biāo)觸發(fā)預(yù)警時(shí)，及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警程序，組織相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查分析，制定應(yīng)對(duì)措施，確保公司營(yíng)收目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、營(yíng)收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)需求變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等因素可能導(dǎo)致公司產(chǎn)品或服務(wù)銷售不暢，影響營(yíng)收增長(zhǎng)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)客戶信用狀況惡化，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。3.合同風(fēng)險(xiǎn)合同條款不明確、合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)糾紛等，可能影響營(yíng)收確認(rèn)和款項(xiàng)回收。4.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策的調(diào)整，可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響，進(jìn)而影響營(yíng)收。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求變化，優(yōu)化產(chǎn)品或服務(wù)策略，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。積極拓展市場(chǎng)渠道，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善客戶信用評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，合理控制信用額度和信用期限。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加收款頻率等。3.合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)合同管理，在合同簽訂前由法務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同的合法性、有效性和完整性。在合同執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)處理合同糾紛。4.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)策略和業(yè)務(wù)流程，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合政策法規(guī)要求。加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持。八、營(yíng)收信息披露（一）內(nèi)部信息披露1.定期向公司管理層匯報(bào)營(yíng)收情況，包括營(yíng)收數(shù)據(jù)、營(yíng)收分析結(jié)果、營(yíng)收風(fēng)險(xiǎn)管理情況等，為管理層決策提供依據(jù)。2.在公司內(nèi)部會(huì)議上，如月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、季度業(yè)績(jī)匯報(bào)會(huì)等，通報(bào)營(yíng)收相關(guān)信息，使各部門了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，共同做好營(yíng)收管理工作。（二）外部信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中，如實(shí)披露營(yíng)收相關(guān)信息，包括營(yíng)收規(guī)模、營(yíng)收構(gòu)成、營(yíng)