子公司對(duì)賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，規(guī)范子公司的對(duì)賬行為，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，維護(hù)公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各子公司及其下屬分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：對(duì)賬工作應(yīng)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和頻率進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，避免因拖延導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。3.全面性原則：涵蓋子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于賬務(wù)核對(duì)、資金往來(lái)核對(duì)、資產(chǎn)清查等。4.責(zé)任明確原則：明確對(duì)賬工作中各相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)，確保對(duì)賬工作有序進(jìn)行。二、對(duì)賬職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行子公司內(nèi)部的對(duì)賬計(jì)劃和流程。2.組織與公司總部及其他關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)工作。3.對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行定期自查和不定期抽查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.及時(shí)整理和分析對(duì)賬差異，編制對(duì)賬報(bào)告，提出處理建議。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助完成對(duì)賬工作。2.負(fù)責(zé)與客戶(hù)、供應(yīng)商等外部單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)賬目核對(duì)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)差異進(jìn)行核實(shí)和說(shuō)明，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。（三）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)子公司對(duì)賬工作進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)重大對(duì)賬差異事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.督促子公司對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，跟蹤整改結(jié)果。三、對(duì)賬內(nèi)容及要求（一）賬務(wù)核對(duì)1.總賬與明細(xì)賬核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（每月至少一次）核對(duì)總賬與明細(xì)賬，確保各會(huì)計(jì)科目余額一致。核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并記錄調(diào)整情況。2.日記賬與相關(guān)憑證核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)與相關(guān)收付款憑證逐筆核對(duì)，確保記賬憑證與日記賬記錄相符。每日終了，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；每月末，應(yīng)對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）資金往來(lái)核對(duì)1.內(nèi)部往來(lái)核對(duì)子公司與公司總部及其他子公司之間的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)定期（每季度至少一次）進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括往來(lái)款項(xiàng)的金額、性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間等，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)溝通并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.外部往來(lái)核對(duì)子公司與客戶(hù)、供應(yīng)商等外部單位的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算周期進(jìn)行核對(duì)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)清單，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此與對(duì)方單位進(jìn)行賬目核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，雙方應(yīng)簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）資產(chǎn)清查1.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等進(jìn)行全面核實(shí)。清查過(guò)程中應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的各項(xiàng)信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.存貨清查定期（每季度至少一次）對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨數(shù)量與賬面記錄一致。清查結(jié)果應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，經(jīng)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。四、對(duì)賬流程（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)際工作需要，制定詳細(xì)的對(duì)賬計(jì)劃，明確對(duì)賬的內(nèi)容、時(shí)間、人員等要求。2.業(yè)務(wù)部門(mén)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，收集、整理與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備好各類(lèi)財(cái)務(wù)賬目、報(bào)表、憑證等資料，為對(duì)賬工作做好充分準(zhǔn)備。（二）核對(duì)階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照對(duì)賬計(jì)劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。首先進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬與憑證等的核對(duì)。2.完成內(nèi)部核對(duì)后，與公司總部及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，確保內(nèi)部往來(lái)賬目一致。3.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶(hù)、供應(yīng)商等外部單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)賬目核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。4.在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)記錄并進(jìn)行初步分析，查找差異產(chǎn)生的原因。（三）差異處理階段1.對(duì)于核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查和分析，明確差異的性質(zhì)和責(zé)任。2.根據(jù)差異原因，提出具體的處理建議。對(duì)于一般性差異，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；對(duì)于重大差異，應(yīng)上報(bào)公司管理層，研究制定解決方案。3.差異處理完成后，應(yīng)編制對(duì)賬差異處理報(bào)告，詳細(xì)記錄差異情況、處理過(guò)程和結(jié)果。（四）報(bào)告與存檔階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果和差異處理情況，編制對(duì)賬報(bào)告，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。對(duì)賬報(bào)告應(yīng)包括對(duì)賬工作的基本情況、核對(duì)結(jié)果、差異分析及處理建議等內(nèi)容。2.將對(duì)賬過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)資料，如對(duì)賬計(jì)劃、核對(duì)記錄、差異處理報(bào)告等進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備查閱。五、對(duì)賬時(shí)間安排（一）日常對(duì)賬1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款日記賬應(yīng)每月末與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.總賬與明細(xì)賬、日記賬與憑證的核對(duì)應(yīng)每月至少進(jìn)行一次。（二）定期對(duì)賬1.內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)每季度至少核對(duì)一次。2.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次。3.存貨清查每季度至少進(jìn)行一次。（三）不定期對(duì)賬1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要或特定業(yè)務(wù)情況，可隨時(shí)組織不定期對(duì)賬工作。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬核實(shí)。六、對(duì)賬報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.對(duì)賬基本情況：包括對(duì)賬期間、對(duì)賬范圍、對(duì)賬方法等。2.核對(duì)結(jié)果：詳細(xì)列出各項(xiàng)對(duì)賬內(nèi)容的核對(duì)結(jié)果，如賬賬相符、賬實(shí)相符情況，以及存在的差異金額和項(xiàng)目。3.差異分析：對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行原因分析，明確差異產(chǎn)生的責(zé)任部門(mén)或環(huán)節(jié)。4.處理建議：針對(duì)差異情況，提出具體的處理建議和措施，包括賬務(wù)調(diào)整方案、改進(jìn)措施等。5.其他事項(xiàng)：如有需要，可在報(bào)告中說(shuō)明對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他重要問(wèn)題或事項(xiàng)。（二）報(bào)告格式對(duì)賬報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，內(nèi)容清晰、條理分明。報(bào)告應(yīng)包括封面、目錄、正文、附件等部分。封面應(yīng)注明報(bào)告名稱(chēng)、子公司名稱(chēng)、對(duì)賬期間等信息；目錄應(yīng)列出報(bào)告各部分的標(biāo)題和頁(yè)碼；正文應(yīng)按照上述報(bào)告內(nèi)容要求進(jìn)行詳細(xì)闡述；附件應(yīng)包括相關(guān)的核對(duì)記錄、差異清單、調(diào)整憑證等資料。（三）報(bào)告審批與報(bào)送1.對(duì)賬報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.經(jīng)審核后的對(duì)賬報(bào)告應(yīng)報(bào)送子公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審閱報(bào)告內(nèi)容，對(duì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議做出批示。3.根據(jù)總經(jīng)理的批示，財(cái)務(wù)部門(mén)將對(duì)賬報(bào)告報(bào)送公司總部相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)，并按照要求進(jìn)行存檔。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)子公司對(duì)賬工作進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，檢查對(duì)賬制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)人員應(yīng)定期抽查子公司的對(duì)賬記錄、報(bào)告等資料，核實(shí)對(duì)賬工作的質(zhì)量和效果。3.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求子公司限期整改，并跟蹤整改結(jié)果。（二）考核辦法1.將對(duì)賬工作納入子公司財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核體系，對(duì)在對(duì)賬工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)賬工作考核指標(biāo)主要包括對(duì)賬及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面。具體考核標(biāo)準(zhǔn)如下：對(duì)賬及時(shí)性：按照規(guī)定的時(shí)間和頻率完成對(duì)賬工作，未出現(xiàn)因拖延導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加情況。如未按時(shí)完成對(duì)賬工作，每次扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)。對(duì)賬準(zhǔn)確性：核對(duì)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異未及時(shí)查明原因或處理不當(dāng)，每次扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)。對(duì)賬完整性：涵蓋所