鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理工作，提高財政資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項事業(yè)健康發(fā)展，確保財政預(yù)算編制科學合理、執(zhí)行嚴格規(guī)范、監(jiān)督全面有效，實現(xiàn)財政資源的優(yōu)化配置，維護鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政經(jīng)濟秩序。適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各部門及所屬事業(yè)單位在財政預(yù)算管理方面的活動，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財政預(yù)算管理活動。2.完整性原則：將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政收支全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他財政收支項目，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學性原則：運用科學的方法和手段，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和實際需求，合理預(yù)測收支，提高預(yù)算編制的準確性和合理性。4.公開性原則：除涉及國家秘密外，財政預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)向社會公開，接受公眾監(jiān)督，增強預(yù)算透明度。5.績效性原則：建立健全預(yù)算績效管理制度，強化預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，注重對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟政策和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作重點和事業(yè)發(fā)展目標。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.相關(guān)法律法規(guī)和財政政策規(guī)定。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢、稅收政策變化以及非稅收入項目增減等因素進行預(yù)測，確保收入預(yù)算的真實性和可靠性。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：按照定員定額標準，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費進行測算編制。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，對各類專項業(yè)務(wù)項目進行分類排序，明確項目名稱、項目內(nèi)容、資金來源、實施期限等，并按照項目輕重緩急和績效目標進行合理安排。項目支出應(yīng)嚴格遵循項目管理相關(guān)規(guī)定，確保項目實施的可行性和有效性。編制程序1.準備階段：財政部門根據(jù)上級財政部門的部署和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的要求，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等，并向各部門及所屬事業(yè)單位下達預(yù)算編制通知。2.部門申報階段：各部門及所屬事業(yè)單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門年度收支預(yù)算建議數(shù)，詳細說明各項收支的依據(jù)、標準和測算過程，并報送財政部門。3.審核匯總階段：財政部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算收支的真實性、合理性、合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)商，提出修改意見。財政部門在審核匯總各部門預(yù)算建議數(shù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力狀況，提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案。4.政府審定階段：鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會主席團審議通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。編制要求1.各部門及所屬事業(yè)單位應(yīng)認真履行預(yù)算編制職責，按時、準確、完整地報送預(yù)算建議數(shù)，不得虛報、瞞報、漏報預(yù)算收支項目。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。對確需安排的重點項目和剛性支出，應(yīng)在財力允許的范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，確保預(yù)算的可行性和可持續(xù)性。3.加強預(yù)算編制的前瞻性和準確性，充分考慮經(jīng)濟社會發(fā)展中的不確定因素，合理預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對突發(fā)情況和臨時性支出需求。4.嚴格按照規(guī)定的預(yù)算科目和編制口徑編制預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算科目和資金用途，確保預(yù)算的規(guī)范性和嚴肅性。預(yù)算審批初審鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會財政經(jīng)濟委員會或相關(guān)工作機構(gòu)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門提交的預(yù)算草案進行初步審查，重點審查預(yù)算編制的合法性、完整性、真實性、合理性等方面，并提出初步審查意見。審查和批準1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會對預(yù)算草案進行審查，聽取財政部門關(guān)于預(yù)算草案的編制情況說明，各代表團進行審議，并就有關(guān)問題提出詢問和意見。財政部門應(yīng)根據(jù)代表審議意見對預(yù)算草案進行修改完善。2.經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會批準的預(yù)算，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行主體及職責1.財政部門：負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算的執(zhí)行工作，按照預(yù)算級次和支出用途及時、足額地撥付預(yù)算資金，加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和上級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門及所屬事業(yè)單位：負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保各項工作任務(wù)的順利完成。建立健全本部門預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并向財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門應(yīng)依法加強稅收征管，確保各項稅收收入及時、足額入庫。嚴格執(zhí)行稅收政策，不得擅自減免稅或緩征稅款，做到應(yīng)收盡收。2.財政部門應(yīng)加強對非稅收入的征收管理，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入足額上繳國庫。嚴格執(zhí)行非稅收入收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支和截留挪用非稅收入。支出執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。各部門及所屬事業(yè)單位應(yīng)按照財政部門批復的預(yù)算和用款計劃，提出支付申請，經(jīng)財政部門審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。2.加強對預(yù)算支出的審核把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴禁虛列支出、套取資金等違規(guī)行為。對重大支出項目，應(yīng)實行集體決策和跟蹤問效制度。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，財政部門利用信息化手段對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。預(yù)算執(zhí)行分析1.財政部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算收支完成情況、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。通過分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為預(yù)算調(diào)整和加強預(yù)算管理提供依據(jù)。2.各部門及所屬事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合本部門工作實際，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大調(diào)整，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支產(chǎn)生較大影響的。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致原預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的。3.因自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要增加支出或減少收入的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整程序1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政部門在預(yù)算執(zhí)行中，如遇上述需要調(diào)整預(yù)算的情形，應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評估，提出預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明等內(nèi)容。2.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府常務(wù)會議審議通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。未經(jīng)批準，不得調(diào)整預(yù)算。3.財政部門應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會批準的預(yù)算調(diào)整方案，及時調(diào)整預(yù)算指標，并組織實施。決算決算編制1.年度終了后，各部門及所屬事業(yè)單位應(yīng)按照財政部門的要求，認真清理核實全年預(yù)算收支和往來款項，做好決算編制的各項準備工作。2.財政部門負責匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算草案，決算草案應(yīng)真實、準確、完整地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果。決算草案的編制應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算編報要求進行，做到賬表一致、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.決算草案應(yīng)包括決算報表和決算說明書兩部分。決算報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算收支、資產(chǎn)負債、財政專戶資金等情況；決算說明書應(yīng)詳細說明決算編制的依據(jù)、過程、主要收支項目完成情況、預(yù)算執(zhí)行中的問題及解決措施等內(nèi)容。決算審核1.財政部門對各部門報送的決算草案進行初審，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性以及決算編制的合規(guī)性等方面，并提出初審意見。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會財政經(jīng)濟委員會或相關(guān)工作機構(gòu)對財政部門提交的決算草案進行初步審查，提出初步審查意見。財政部門應(yīng)根據(jù)審查意見對決算草案進行修改完善。決算審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會對決算草案進行審查，聽取財政部門關(guān)于決算草案的編制情況說明，各代表團進行審議，并就有關(guān)問題提出詢問和意見。財政部門應(yīng)根據(jù)代表審議意見對決算草案進行修改完善。2.經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準的決算，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終反映，各部門及所屬事業(yè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行。財政部門應(yīng)將批準后的決算及時向社會公開，接受公眾監(jiān)督。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督檢查，確保財政預(yù)算管理工作規(guī)范有序進行。2.財政部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)或配備專職監(jiān)督人員，定期對預(yù)算管理工作進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反財政預(yù)算管理制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務(wù)委員會的監(jiān)督。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進行審查和監(jiān)督，聽取和審議財政預(yù)算執(zhí)行情況報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，督促政府采取措施加以整改。2.接受審計部門的審計監(jiān)督。審計部門依法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計，檢查財政資金的使用效益和合規(guī)性，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題依法作出審計決定，并督促整改落實。3.接受社會公眾的監(jiān)督。財政部門應(yīng)按照政府信息公開的要求，及時向社會公開財政預(yù)算信息，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。對社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認真研究處理，并及時反饋處理結(jié)果?？冃гu價評價原則1.目標導向原則：以預(yù)算績效目標為基礎(chǔ)，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行全面、客觀、公正的評價，確保預(yù)算資金使用符合預(yù)期目標。2.科學規(guī)范原則：運用科學合理的評價方法和指標體系，規(guī)范評價流程，確保評價結(jié)果的真實性、可靠性和可比性。3.公開透明原則：績效評價結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)向社會公開，接受公眾監(jiān)督，提高財政資金使用的透明度和公信力。4.激勵約束原則：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、責任追究等掛鉤，充分發(fā)揮績效評價的激勵約束作用，提高財政資金使用效益。評價范圍和內(nèi)容1.評價范圍：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各部門及所屬事業(yè)單位使用財政資金的所有項目和活動。2.評價內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項目實施效果、社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益等方面。重點評價預(yù)算資金是否按照規(guī)定用途使用，是否達到預(yù)期績效目標，是否產(chǎn)生良好的經(jīng)濟和社會效益等。評價方法和指標體系1.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，綜合運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等進行績效評價。2.指標體系：根據(jù)不同的評價對象和評價內(nèi)容，設(shè)置科學合理的績效評價指標體系。指標體系應(yīng)包括共性指標和個性指標，共性指標反映預(yù)算管理的基本要求和普遍規(guī)律，個性指標根據(jù)不同項目的特點和績效目標進行設(shè)置。評價程序1.制定評價方案：財政部門根據(jù)年度預(yù)算績效管理工作要求，制定績效評價工作方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價方法、評價指標體系、評價時間安排等。2.組織實施評價：財政部門或委托第三方評價機構(gòu)按照評價方案要求，組織開展績效評價工作。評價過程中，應(yīng)收集相關(guān)資料，進行實地調(diào)研，開展問卷調(diào)查，充分聽取各方面意見，確保評價工作的客觀公正。3.撰寫評價報告：評價結(jié)束后，評價機構(gòu)應(yīng)撰寫績效評價報告，報告內(nèi)容包括評價基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等。績效評價報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、分析客觀