企業(yè)票證作業(yè)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司票證作業(yè)流程，加強票證管理，確保票證的安全、準確使用，保障公司財務(wù)信息的真實性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及各類票證的作業(yè)活動，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、出入庫單、提貨單等。（三）基本原則1.合法性原則：票證的獲取、開具、使用、保管等應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：票證信息應(yīng)準確無誤，確保業(yè)務(wù)記錄與財務(wù)核算的一致性。3.安全性原則：采取有效措施保障票證的安全，防止丟失、被盜、損壞或未經(jīng)授權(quán)的使用。4.及時性原則：票證的處理應(yīng)及時，避免因延誤影響業(yè)務(wù)開展和財務(wù)結(jié)算。二、票證的種類及用途（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，向購買方開具的可抵扣進項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：開具給不能抵扣進項稅額的購買方，作為交易憑證。3.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要開具的特定類型發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取客戶款項，作為收款證明。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間的往來款項結(jié)算等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的款項劃轉(zhuǎn)。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（五）出入庫單1.入庫單：記錄貨物或材料驗收入庫的憑證，作為倉庫記賬和財務(wù)核算的依據(jù)。2.出庫單：記錄貨物或材料發(fā)出的憑證，明確發(fā)出的品種、數(shù)量、去向等信息。（六）提貨單用于客戶提取貨物，是倉庫發(fā)貨的依據(jù)。三、票證的申購與領(lǐng)用（一）申購1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《票證申購申請表》，詳細注明申購票證的種類、數(shù)量、預(yù)計使用時間等信息。2.部門負責(zé)人審核申請，確保申購數(shù)量合理、用途明確，簽字后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)庫存情況和業(yè)務(wù)需求進行審核，對于確有必要申購的，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)審批通過的申購申請，由財務(wù)部門統(tǒng)一匯總，向相關(guān)票證管理機構(gòu)（如稅務(wù)機關(guān)、銀行等）辦理申購手續(xù)。（二）領(lǐng)用1.申購的票證到達公司后，由財務(wù)部門負責(zé)驗收，核對票證的種類、數(shù)量、號碼等信息與申購申請一致。2.驗收無誤后，財務(wù)部門根據(jù)各部門實際需求，辦理票證領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用人需在《票證領(lǐng)用登記表》上簽字確認，注明領(lǐng)用日期、票證種類、數(shù)量、起止號碼等。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的票證，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人使用。如因工作調(diào)動等原因不再使用票證，應(yīng)及時交回財務(wù)部門。四、票證的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具必須按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定進行，確保信息真實、準確、完整。2.填寫發(fā)票時，應(yīng)清晰注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.發(fā)票上的印章應(yīng)清晰、齊全，包括發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等。4.收據(jù)開具應(yīng)注明收款日期、付款單位、收款金額、收款事由等信息，并加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。（二）開具流程1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在確認業(yè)務(wù)發(fā)生并符合開票條件后，填寫《發(fā)票開具申請表》或《收據(jù)開具申請表》，注明開票金額、客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核申請表，核對相關(guān)業(yè)務(wù)資料，確保開票信息準確無誤。審核通過后，由專人負責(zé)開具票證。4.開票人員按照規(guī)定的格式和要求開具票證，一式多聯(lián)的票證應(yīng)一次性復(fù)寫或打印，確保各聯(lián)內(nèi)容一致。5.開具完成后，在《發(fā)票開具登記表》或《收據(jù)開具登記表》上記錄開票日期、票證號碼、客戶名稱、金額等信息，并將票證相應(yīng)聯(lián)次交給客戶。（三）作廢與紅字發(fā)票開具1.如果開具的票證發(fā)生錯誤或因其他原因需要作廢，開票人員應(yīng)在票證各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。2.作廢票證應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。同時，在相關(guān)票證登記表上注明作廢票證號碼及作廢原因。3.因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)的藍字發(fā)票信息等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由開票人員開具紅字發(fā)票。五、票證的使用（一）發(fā)票使用1.公司取得的發(fā)票應(yīng)及時進行認證或查驗，確保發(fā)票的真實性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。3.銷售貨物或提供勞務(wù)時，應(yīng)根據(jù)實際交易情況如實開具發(fā)票，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）收據(jù)使用1.收款收據(jù)應(yīng)在收到款項后及時開具，確保收款記錄的完整性。2.內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按照公司內(nèi)部規(guī)定的使用范圍和流程進行開具，用于明確內(nèi)部往來款項的收付情況。3.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支票使用1.支票由出納人員負責(zé)保管和開具，支票的簽發(fā)應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)審批流程進行。2.簽發(fā)支票時，應(yīng)準確填寫日期、金額、收款人名稱等信息，確保字跡清晰、不得涂改。3.支票使用后，應(yīng)及時登記支票使用情況，包括支票號碼、金額、用途、收款單位等信息。4.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與支票存根聯(lián)一同妥善保管，定期裝訂成冊。（四）匯票使用1.銀行匯票和商業(yè)匯票的使用應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定和公司資金管理要求。2.辦理匯票業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫《匯票申請書》，注明匯票種類、金額、收款人等信息，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批。3.匯票應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)交付給收款人，并及時跟蹤匯票的兌付情況。4.對于未使用的匯票，應(yīng)及時辦理退票或到期解付手續(xù)。（五）出入庫單與提貨單使用1.倉庫管理人員在辦理貨物出入庫業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)實際情況及時填寫出入庫單，并確保單上信息準確完整。2.入庫單應(yīng)詳細記錄貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息；出庫單應(yīng)注明貨物發(fā)出的去向、領(lǐng)用部門、用途等信息。3.提貨單應(yīng)根據(jù)客戶提貨需求開具，明確提貨的品種、數(shù)量、提貨時間等內(nèi)容，并由倉庫管理人員和提貨人簽字確認。4.出入庫單和提貨單應(yīng)按照編號順序使用，不得跳號或重復(fù)使用。使用后的存根聯(lián)應(yīng)定期整理歸檔，作為倉庫庫存管理和財務(wù)核算的重要依據(jù)。六、票證的保管（一）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負責(zé)公司各類票證的統(tǒng)一保管，指定專人負責(zé)票證的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.各部門領(lǐng)用票證后，領(lǐng)用人對所領(lǐng)用票證的安全保管負責(zé)，不得丟失、損壞或擅自銷毀票證。（二）保管場所1.票證應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)良好的專用倉庫或保險柜內(nèi)，確保票證不受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。2.存放票證的倉庫或保險柜應(yīng)具備必要的安全防護設(shè)施，如防火、防盜、防潮等設(shè)施，以保障票證的安全。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.收據(jù)存根聯(lián)、支票存根、匯票存根等其他票證存根聯(lián)的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于3年。3.出入庫單、提貨單等業(yè)務(wù)憑證應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部管理要求進行保管，確保能夠滿足追溯業(yè)務(wù)流程和財務(wù)核算的需要，保管期限一般為5年以上。（四）盤點與清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票證進行盤點，確保賬實相符。盤點工作至少每年進行一次，由財務(wù)人員會同票證保管人員共同進行。2.盤點時，應(yīng)詳細核對票證的種類、數(shù)量、號碼等信息，填寫《票證盤點表》。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制《票證差異情況說明》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行相應(yīng)處理。3.除定期盤點外，公司還應(yīng)不定期對票證進行清查，特別是在重要業(yè)務(wù)節(jié)點、人員變動等情況下，確保票證管理的安全可靠。七、票證的交接與銷毀（一）交接1.因工作崗位變動等原因，涉及票證交接的人員應(yīng)嚴格辦理交接手續(xù)。交接雙方需在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對所保管的票證進行逐一清點核對。2.交接時，應(yīng)填寫《票證交接清單》，詳細注明交接票證的種類、數(shù)量、起止號碼、交接日期等信息，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。3.交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部門留存一份，作為票證管理檔案的重要組成部分。（二）銷毀1.對于保管期滿需要銷毀的票證，由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《票證銷毀申請表》，詳細說明擬銷毀票證的種類、數(shù)量、保管期限、銷毀原因等。2.申請經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行銷毀。3.銷毀票證時，應(yīng)指定專人負責(zé)，確保銷毀過程的安全、徹底。銷毀方式可采用粉碎、焚燒等，銷毀現(xiàn)場應(yīng)進行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認。4.銷毀完成后，在《票證銷毀登記表》上記錄銷毀日期、票證種類、數(shù)量等信息，將銷毀申請表、銷毀登記表等相關(guān)資料整理歸檔，妥善保存。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票證作業(yè)情況進行自查，檢查票證的申購、領(lǐng)用、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期或不定期對票證管理進行審計監(jiān)督，審查票證管理的合規(guī)性、準確性和安全性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出處理意見。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門對公司票證管理情況的檢查，如實提供票證資料和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。2.對于外部檢查提出的問題和整改要求，應(yīng)及時組織落實，確保公司票證管理工作符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。九、罰則（一）違規(guī)行為1.未按規(guī)定申購、領(lǐng)用票證，擅自擴大或縮小票證使用范圍。2.開具虛假、作廢或與實際業(yè)務(wù)不符的票證。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或其他票證。4.未妥善保管票證，導(dǎo)致票證丟失、被盜、損壞或信息泄露。5.未按規(guī)定進行票證盤點、清查，隱瞞票證差異情況。6.違反票證銷毀規(guī)定，擅自銷毀票證或未按要求進行銷毀處理。7.其他違反本制度的行為。（二）處罰措施1.對于首次發(fā)生違規(guī)行