嚴(yán)格單位資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)使用效益，保障單位各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于單位內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司的資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等全過程管理?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則：資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算管理要求，以存量制約增量，優(yōu)化資產(chǎn)配置。2.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則：通過價值管理實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。3.實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合原則：既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，全面反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。4.資產(chǎn)管理與風(fēng)險管理相結(jié)合原則：建立健全資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保資產(chǎn)安全。資產(chǎn)定義與分類1.資產(chǎn)定義：本制度所稱資產(chǎn)，是指單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2.資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。無形資產(chǎn)：指單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)購置管理購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，每年年底前編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時間等。2.資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交單位財(cái)務(wù)部門匯總平衡，納入單位年度預(yù)算。購置審批1.資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.采購金額在規(guī)定限額以下的，由采購部門按照單位內(nèi)部采購流程辦理審批手續(xù)；采購金額在規(guī)定限額以上的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行采購，不得擅自變更采購內(nèi)容和金額。采購方式1.集中采購：對批量較大、通用性較強(qiáng)的資產(chǎn)，實(shí)行集中采購。由單位采購部門統(tǒng)一組織招標(biāo)采購，確定供應(yīng)商和采購價格。2.分散采購：對購置數(shù)量較少、有特殊要求或市場供應(yīng)渠道單一的資產(chǎn)，可由使用部門自行采購，但需按照單位內(nèi)部采購審批程序辦理手續(xù)。3.網(wǎng)上采購：鼓勵通過單位內(nèi)部采購平臺或政府集中采購網(wǎng)等進(jìn)行網(wǎng)上采購，提高采購效率和透明度。驗(yàn)收與入庫1.資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫單，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。資產(chǎn)入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一聯(lián)。4.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系辦理退換貨手續(xù)，或要求供應(yīng)商進(jìn)行維修、整改，直至驗(yàn)收合格。資產(chǎn)登記與保管資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息完整、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置價格、使用部門、存放地點(diǎn)、使用狀況、折舊情況等。3.資產(chǎn)登記應(yīng)采用紙質(zhì)賬簿和電子臺賬相結(jié)合的方式進(jìn)行，定期對資產(chǎn)登記信息進(jìn)行核對和更新，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，并明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作，確保資產(chǎn)安全完好。3.對貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，如設(shè)置專門的存放地點(diǎn)、配備必要的安全防護(hù)設(shè)備等。4.資產(chǎn)因保管不善造成損壞、丟失的，保管人員應(yīng)及時報(bào)告，并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)使用與維護(hù)資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，將資產(chǎn)發(fā)放給使用部門，并在資產(chǎn)登記臺賬上注明資產(chǎn)領(lǐng)用情況。3.資產(chǎn)領(lǐng)用人員應(yīng)在資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，明確領(lǐng)用資產(chǎn)的保管責(zé)任。資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)的性能和使用范圍合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。2.資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報(bào)告資產(chǎn)管理部門和維修部門進(jìn)行處理，不得擅自拆卸、維修資產(chǎn)。3.對大型、貴重設(shè)備，應(yīng)制定操作規(guī)程和使用記錄，由專人負(fù)責(zé)操作，并做好使用記錄。使用記錄應(yīng)包括設(shè)備名稱、使用時間、使用人員、運(yùn)行狀況等信息。資產(chǎn)維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，了解資產(chǎn)的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。2.維修部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維修計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)維修申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交維修部門進(jìn)行維修。維修部門應(yīng)及時安排維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修記錄應(yīng)包括資產(chǎn)編號、維修內(nèi)容、維修時間、維修費(fèi)用等信息。4.資產(chǎn)維修費(fèi)用按照單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。對維修金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行論證和審批，確保維修費(fèi)用合理、必要。資產(chǎn)清查清查范圍1.單位應(yīng)對所有資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。2.清查工作應(yīng)涵蓋單位內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股子公司。清查時間1.每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時間一般安排在年度終了后[X]個月內(nèi)進(jìn)行。2.根據(jù)工作需要，也可不定期開展專項(xiàng)資產(chǎn)清查，對特定資產(chǎn)或特定部門進(jìn)行清查。清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，通過實(shí)地清點(diǎn)數(shù)量，核對賬實(shí)是否相符。2.賬目核對法：對流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，通過核對賬目記錄，檢查賬賬、賬證是否相符。3.函證核對法：對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項(xiàng)，通過向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)反映資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入。盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗或不可抗力因素造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)登記臺賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。資產(chǎn)處置管理處置范圍1.單位資產(chǎn)處置是指對已不再使用、不需用或已喪失使用功能的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷的行為。2.資產(chǎn)處置范圍包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、對外投資等，流動資產(chǎn)的核銷，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、核銷等。處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.處置金額在規(guī)定限額以上的，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行論證和審核，提出處置方案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后實(shí)施。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)還應(yīng)報(bào)上級主管部門或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。處置方式1.報(bào)廢：對已達(dá)到使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織鑒定，提出報(bào)廢申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，一般采用拍賣、報(bào)廢拆解等方式。2.出售：對閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可通過市場公開競價等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)合理確定出售價格，確保國有資產(chǎn)不流失。3.轉(zhuǎn)讓：對因單位改制、重組等原因需要轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行評估和轉(zhuǎn)讓。4.捐贈：對符合條件的資產(chǎn)，可按照單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。5.對外投資：單位以資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性研究和評估，履行必要的審批程序，并按照投資協(xié)議或合同約定享有相應(yīng)的權(quán)益和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或單位財(cái)務(wù)部門，實(shí)行“收支兩條線”管理。2.資產(chǎn)處置收入的核算應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)購置、處置、核算等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促整改落實(shí)。檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)丟失或損壞未及時處理等問題。3.資產(chǎn)使用效益情況，是否存在資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、使用效率低下等問題。4.資產(chǎn)處置情況，是否按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行處置，處置收入是否及時足額上繳。違規(guī)處