中小學(xué)校預(yù)算管理制度總則制度目的為加強中小學(xué)校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]及其所屬各部門、各年級組、各班級等預(yù)算管理相關(guān)活動。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，提高教育教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校管理水平。5.公開性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等情況應(yīng)按規(guī)定公開，接受師生和社會監(jiān)督。預(yù)算管理職責(zé)分工學(xué)校預(yù)算管理委員會1.組成人員：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責(zé)人、教師代表等組成。2.主要職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定預(yù)算編制的原則、方法和總體目標。審查、平衡預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和考核。財務(wù)部門1.主要職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和解釋。組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案，匯總審核后形成學(xué)校年度預(yù)算草案。負責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、控制和分析，定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。負責(zé)預(yù)算績效評價的組織和實施工作。各部門1.主要職責(zé)負責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，確保各項預(yù)算指標的完成。定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析和考核工作。根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策文件和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作目標。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.其他相關(guān)資料。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等；項目支出主要包括教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)、師資培訓(xùn)等。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制方法：財政撥款收入根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等根據(jù)上一年度實際收入情況和本年度預(yù)計增減變動因素編制；其他收入根據(jù)實際情況合理預(yù)計編制。2.支出預(yù)算編制方法：人員支出按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定標準編制；公用支出按照定額標準編制；項目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照輕重緩急原則，結(jié)合項目庫管理編制。預(yù)算編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等，并提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報財務(wù)部門。3.審核匯總階段：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總形成學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。4.審批階段：學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報上級主管部門和財政部門備案。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則：各部門必須嚴格按照經(jīng)批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。3.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。預(yù)算執(zhí)行控制1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預(yù)算指標的執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、用途等。2.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。3.加強支出審批管理：嚴格執(zhí)行支出審批制度，對各項支出進行嚴格審核，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門負責(zé)組織實施。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，重點審查預(yù)算編制的準確性、執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等，并出具審計報告。3.學(xué)校紀檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算管理制度的行為進行嚴肅查處。外部監(jiān)督1.接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關(guān)資料，如實反映預(yù)算執(zhí)行情況。2.接受上級主管部門的監(jiān)督指導(dǎo)，及時匯報預(yù)算管理工作情況，認真落實上級主管部門提出的意見和建議。3.接受社會監(jiān)督，按照規(guī)定公開預(yù)算編制、執(zhí)行等情況，主動接受師生和社會各界的監(jiān)督。預(yù)算績效評價績效評價原則1.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準確。2.全面性原則：對預(yù)算資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果進行全面評價，注重評價的綜合性和系統(tǒng)性。3.實用性原則：績效評價指標應(yīng)具有可操作性和實用性，能夠真實反映預(yù)算資金的使用效益。4.動態(tài)性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算管理要求，及時調(diào)整績效評價指標體系和評價方法?？冃гu價內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性：評價預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，是否運用科學(xué)合理的方法和程序，是否與學(xué)校財力相適應(yīng)等。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性：評價預(yù)算執(zhí)行是否嚴格按照經(jīng)批準的預(yù)算執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整或變更預(yù)算的情況，資金使用是否合規(guī)、合理、有效等。3.預(yù)算資金的使用效益：評價預(yù)算資金是否達到預(yù)期的產(chǎn)出和效果，是否提高了教育教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校管理水平，是否促進了學(xué)校事業(yè)發(fā)展等?？冃гu價方法1.成本效益分析法：將預(yù)算資金的投入與產(chǎn)出進行比較，分析其成本效益情況。2.比較法：將實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進水平等進行比較，分析其差異原因和績效水平。3.因素分析法：分析影響預(yù)算績效的各種因素，計算其對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公眾評價等方式，對預(yù)算績效進行評判?？冃гu價程序1.制定績效評價方案：財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理要求和實際情況，制定績效評價方案，明確評價的目的、對象、內(nèi)容、方法、指標體系、時間安排等。2.組織實施績效評價：財務(wù)部門按照績效評價方案要求，組織相關(guān)部門和人員開展績效評價工作，收集、整理、分析評價數(shù)據(jù)和資料。3.撰寫績效評價報告：財務(wù)部門根據(jù)績效評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，報告內(nèi)容包括評價的基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等。4.反饋和應(yīng)用績效評價