會計現(xiàn)金采購管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金采購管理，規(guī)范采購流程，確保采購活動的合法性、合規(guī)性、合理性，保障公司資金安全，提高采購效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及現(xiàn)金采購的活動，包括但不限于辦公用品、辦公設(shè)備、原材料、低值易耗品等的采購。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金采購活動必須遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行操作，確保采購過程公開、公平、公正。3.效益性原則：在保證采購質(zhì)量的前提下，追求采購成本的最小化，提高資金使用效益。4.職責(zé)分離原則：采購、審批、付款等環(huán)節(jié)的人員應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、采購流程（一）采購申請1.各部門根據(jù)實際工作需要，填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《采購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。（二）采購審批1.采購部門收到《采購申請表》后，對采購需求進(jìn)行初步審核，核實采購物品的必要性和合理性。2.對于金額較小的采購項目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），由采購部門負(fù)責(zé)人審批；對于金額較大的采購項目，需提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。3.審批通過后的《采購申請表》返回采購部門，作為采購執(zhí)行的依據(jù)。（三）供應(yīng)商選擇1.采購部門根據(jù)采購物品的特點和需求，通過多種渠道尋找潛在供應(yīng)商，如網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、供應(yīng)商名錄等。2.對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查評估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。3.建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、評估結(jié)果等，以便后續(xù)采購時參考。4.根據(jù)評估結(jié)果，選擇合適的供應(yīng)商，并與其簽訂采購合同或協(xié)議。采購合同應(yīng)明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（四）采購執(zhí)行1.采購人員按照采購合同的約定，向供應(yīng)商發(fā)送采購訂單或采購?fù)ㄖ鞔_采購物品的詳細(xì)要求和交貨時間。2.供應(yīng)商按照采購訂單的要求組織生產(chǎn)或備貨，并在規(guī)定的時間內(nèi)將貨物送達(dá)指定地點。3.采購人員負(fù)責(zé)對采購貨物進(jìn)行驗收，檢查貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與采購合同一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。（五）付款結(jié)算1.采購貨物驗收合格后，采購人員填寫《付款申請單》，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。2.《付款申請單》經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核簽字后，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，財務(wù)部門按照采購合同約定的付款方式進(jìn)行付款結(jié)算。對于現(xiàn)金采購，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金安全。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存，不得超過核定的限額。如因業(yè)務(wù)需要確需增加現(xiàn)金庫存，應(yīng)提前向公司領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的《付款申請單》執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。如因特殊情況需他人代簽收的，應(yīng)取得收款人的書面授權(quán)。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。現(xiàn)金盤點一般每月進(jìn)行一次，由財務(wù)人員自行盤點或與審計部門共同盤點。2.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《現(xiàn)金盤點表》，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對現(xiàn)金采購活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查采購流程的執(zhí)行情況、現(xiàn)金管理的合規(guī)性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金采購活動進(jìn)行日常財務(wù)監(jiān)督，審核采購合同、付款申請等相關(guān)憑證，確保資金支付的合法性、合規(guī)性。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金采購業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。（三）采購部門自查1.采購部門應(yīng)定期對本部門的采購活動進(jìn)行自查，檢查采購流程是否規(guī)范、采購合同是否履行、供應(yīng)商管理是否到位等。2.對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，采購部門應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.采購人員在采購過程中存在以下行為之一的，視為違規(guī)：未按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行操作，擅自采購或變更采購內(nèi)容。收受供應(yīng)商賄賂或其他不正當(dāng)利益，損害公司利益。與供應(yīng)商串通，抬高采購價格或降低采購質(zhì)量。虛報采購數(shù)量或金額，騙取公司資金。其他違反本制度及公司相關(guān)規(guī)定的行為。2.財務(wù)人員在現(xiàn)金管理過程中存在以下行為之一的，視為違規(guī)：未按照規(guī)定審核付款申請，導(dǎo)致資金支付錯誤或違規(guī)。擅自挪用現(xiàn)金或坐支現(xiàn)金。未及時進(jìn)行現(xiàn)金盤點，導(dǎo)致賬實不符。其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的，公司將給予警告、批評教育等處理，并責(zé)令其限期整改。2.對于違規(guī)行為情節(jié)較重的，公司將給予罰款、降職、撤職等處分，并依法追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.對于違規(guī)行為構(gòu)成犯罪的，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。六、附