財政內(nèi)部控制管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財政內(nèi)部控制，規(guī)范財政管理行為，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財政活動。（三）基本原則1.合法性原則：財政活動應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財政活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等各個方面。3.制衡性原則：在財政管理流程中，合理設(shè)置相關(guān)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理特點和內(nèi)外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善財政內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在實施財政內(nèi)部控制時，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計執(zhí)行條件。國家有關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)制度。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)計劃，提出本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)購置等預(yù)算項目，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審議。公司管理層對年度預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見對預(yù)算草案進行調(diào)整。經(jīng)公司管理層批準后的年度預(yù)算草案提交公司董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。3.預(yù)算編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算法或彈性預(yù)算法，根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進行編制。成本費用預(yù)算采用增量預(yù)算法或零基預(yù)算法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進行編制。對于變動成本，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化進行彈性編制；對于固定成本，在考慮合理增長的基礎(chǔ)上進行編制。資產(chǎn)購置預(yù)算根據(jù)公司發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況進行編制，優(yōu)先考慮現(xiàn)有資產(chǎn)的利用效率，避免重復(fù)購置。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后，下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標的差異，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準確率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收支管理控制（一）收入管理1.公司各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息。3.對于銷售收入，應(yīng)按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。銷售部門應(yīng)及時將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行收入核算。4.對于其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，并進行明細核算。（二）支出管理1.支出審批流程費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，先由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及費用是否符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷進行審批，對于重大支出項目，需經(jīng)公司董事會審議通過。2.支出控制措施嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部費用報銷標準，控制各項費用支出。對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等重點費用項目，應(yīng)制定明確的報銷標準和審批流程，并加強監(jiān)控。加強對采購支出的管理，建立采購審批制度和供應(yīng)商評價機制。采購部門應(yīng)按照公司采購計劃進行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并及時將采購合同、發(fā)票等資料傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對采購支出進行審核，確保采購支出的真實性、合法性和合理性。對于工程項目支出，應(yīng)按照工程項目管理規(guī)定進行核算和控制。項目建設(shè)部門應(yīng)編制項目預(yù)算和決算報告，財務(wù)部門參與項目預(yù)算審核和決算審計，確保工程項目支出符合預(yù)算要求和相關(guān)規(guī)定。四、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，由財務(wù)部門負責(zé)人和出納人員共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.銀行存款管理加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期與銀行進行對賬，每月至少核對一次銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并采取措施進行處理。加強對銀行票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)購買、保管、使用、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途等信息，并提交相關(guān)論證材料。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核和公司管理層審批后，由采購部門負責(zé)組織采購。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行登記和管理。2.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性和合理性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核和公司管理層審批后，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值，并進行攤銷。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)會計準則和公司規(guī)定進行核算和管理。五、債務(wù)管理控制（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度負債。2.在舉借債務(wù)前，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，分析債務(wù)資金的使用效益和償債能力，確保債務(wù)規(guī)模與公司承受能力相匹配。（二）債務(wù)融資管理1.公司債務(wù)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進行，選擇合適的融資方式和融資渠道。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對債務(wù)融資的管理，建立債務(wù)融資臺賬，詳細記錄債務(wù)融資的金額、期限、利率、還款計劃等信息。3.債務(wù)融資合同簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時足額籌集資金，并做好資金的使用和管理工作。同時，應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)到期情況，提前做好還款準備，確保按時足額償還債務(wù)本息。（三）債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期對公司債務(wù)狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險。2.關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟政策和金融市場變化對公司債務(wù)的影響，及時調(diào)整債務(wù)融資策略，降低債務(wù)風(fēng)險。3.如發(fā)現(xiàn)公司債務(wù)風(fēng)險過高，可能影響公司正常經(jīng)營和財務(wù)穩(wěn)定時，應(yīng)及時采取措施，如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加現(xiàn)金流、尋求新的融資渠道等，以化解債務(wù)風(fēng)險。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，對公司財政內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期檢查和不定期抽查。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)。（二）自我評價1.公司定期組織開展財政內(nèi)部控制自我評價工作，由財務(wù)部門牽頭，各部門參與，對公司財政內(nèi)部控制制度的有效性進行全面評價。2.自我評價工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，包括制定評價方案、實施評價工作、編制評價報告等環(huán)節(jié)。評價報告應(yīng)如實反映公司財政內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進建議。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)自我評價結(jié)果，及時采取措施，完善財政內(nèi)部控制制度，提高財政管理水平。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有