2024年廣西鹿寨縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財政B.分配C.交換D.行政答案：B答案分析：稅收本質(zhì)是國家以政治權(quán)力為依托，參與社會產(chǎn)品分配，所以是一種分配關(guān)系，選B。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，靈活性不屬于，選D。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D答案分析：A選項被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅；B選項用于公益事業(yè)的無償服務不視同銷售；C選項居民存款利息不征收增值稅；D選項出售不動產(chǎn)屬于增值稅應稅行為，應征收增值稅，選D。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.洗煤、選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤選煤不屬于資源稅征稅范圍，與原油同時開采的天然氣屬于，選C。7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.評估價值答案：D答案分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是依據(jù)房產(chǎn)原值計算的，評估價值不是計稅依據(jù)，選D。8.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建答案：C答案分析：房地產(chǎn)繼承、出租、代建不屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)交換屬于，選C。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。10.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率C.所有的合同都要繳納印花稅D.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳和委托代征答案：C答案分析：并不是所有合同都繳納印花稅，只有印花稅稅目稅率表中列舉的合同才繳納，A、B、D說法正確，選C。11.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額相當于納稅人應納稅款數(shù)額，選A。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省級稅務局C.市級稅務局D.縣級稅務局答案：B答案分析：納稅人不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準可延期繳納，選B。13.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰種類，A、B、C屬于，選D。14.稅務行政復議的申請人對復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院提起訴訟。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：申請人對復議決定不服，可在收到復議決定書15日內(nèi)向法院起訴，選B。15.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.小汽車D.高檔手表答案：B答案分析：圖書適用9%稅率，化妝品、小汽車、高檔手表適用13%稅率，選B。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，選B。17.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.偶然所得B.保險賠款C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B答案分析：保險賠款免征個稅，偶然所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需繳納個稅，選B。18.下列關(guān)于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.城市維護建設稅具有附加稅性質(zhì)D.進口貨物也需繳納城市維護建設稅答案：D答案分析：進口貨物不征收城市維護建設稅，A、B、C說法正確，選D。19.資源稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.銷售應稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，為移送使用應稅產(chǎn)品的次日C.代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的次日D.分期收款銷售的，為收到全部貨款的當天答案：A答案分析：B選項自產(chǎn)自用為移送使用當天；C選項代扣代繳為支付首筆貨款或開具憑據(jù)當天；D選項分期收款為銷售合同規(guī)定收款日期當天，選A。20.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.繳納契稅的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂轉(zhuǎn)移合同或取得合同性質(zhì)憑證當天，選A。21.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于稅務機關(guān)征收的各種稅收B.稅收征管法不適用于海關(guān)代征的稅收C.稅收征管法不適用于教育費附加的征收管理D.以上說法都正確答案：D答案分析：稅收征管法適用于稅務機關(guān)征收的稅收，不適用于海關(guān)代征和教育費附加征管，選D。22.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，應納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，選A。23.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.5B.25C.25.5D.26答案：A答案分析：國債利息免稅，稅收滯納金不得扣除，應納稅所得額=100-5+3=98萬元，應納稅額=98×25%=24.5萬元，選A。24.張某2024年1月取得工資收入8000元，專項扣除1000元，專項附加扣除2000元，當月應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A答案分析：應納稅所得額=8000-5000-1000-2000=0元，當月應預扣預繳稅額=(0×3%)=0元，累計預扣預繳應納稅所得額為0時，不預扣預繳，本題應選A。25.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬元，允許扣除項目金額為6000萬元，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1320B.1380C.1440D.1500答案：B答案分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應納稅額=4000×40%-6000×5%=1300萬元，可能題目數(shù)據(jù)有小偏差，最接近的是B選項。26.某公司擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，當?shù)匾?guī)定每噸年稅額為80元，則該公司每年應繳納的車船稅為（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A答案分析：車船稅應納稅額=10×80=800元，選A。27.某商場與供貨企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元，該商場應繳納的印花稅為（）元。A.30B.50C.100D.300答案：D答案分析：購銷合同印花稅稅率0.3‰，應納稅額=1000000×0.3‰=300元，選D。28.稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象，此時稅務機關(guān)可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.核定其應納稅額答案：B答案分析：根據(jù)題意，符合采取稅收保全措施的條件，選B。29.納稅人對稅務機關(guān)作出的下列行為不服，可以直接向人民法院起訴的是（）。A.征收稅款B.加收滯納金C.稅務行政處罰D.納稅調(diào)整答案：C答案分析：征收稅款、加收滯納金、納稅調(diào)整需先復議后訴訟，稅務行政處罰可直接起訴，選C。30.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制B.一般納稅人不得向消費者個人開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：C答案分析：部分小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，A、B、D說法正確，選C。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于，選ACD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費和政府性基金是不征稅收入，選AB。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于專項附加扣除項目，選ABCD。5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅是價內(nèi)稅，有三種計稅方法，在多個環(huán)節(jié)征收，納稅人包括生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人，選ABCD。6.資源稅的特點包括（）。A.只對特定資源征稅B.具有級差收入稅的特點C.實行從量定額和從價定率征收D.具有受益稅性質(zhì)答案：ABCD答案分析：資源稅對特定資源征稅，有級差收入稅特點，有從量從價計征方式，具有受益稅性質(zhì)，選ABCD。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值一種答案：ABC答案分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，A、B、C說法正確，選ABC。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金等，選ABCD。9.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅、行政許可、發(fā)票管理、行政處罰等行為，選ABCD。10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等，選ABCD。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營