2024年河南省平輿縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測驗(yàn)一、常識判斷1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。以下關(guān)于稅收的說法，錯誤的是（）A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征B.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，其稅率全部采用超額累進(jìn)稅率D.稅收是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿之一答案：C答案分析：個(gè)人所得稅稅率并非全部采用超額累進(jìn)稅率，還有比例稅率。如勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用比例稅率。A選項(xiàng)，稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是基本特征；B選項(xiàng)對增值稅的定義正確；D選項(xiàng)，稅收可通過稅率調(diào)整等影響經(jīng)濟(jì)，是宏觀調(diào)控重要杠桿。2.下列關(guān)于我國稅收制度發(fā)展歷程的表述，正確的是（）A.夏朝的“貢”是我國稅收雛形B.唐朝的“兩稅法”是以人丁為主的賦稅制度C.明朝的“一條鞭法”沒有改變征收實(shí)物稅的傳統(tǒng)D.清朝的“攤丁入畝”不利于商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展答案：A答案分析：夏朝的“貢”是我國稅收雛形，A正確。唐朝“兩稅法”改變了自戰(zhàn)國以來以人丁為主的賦稅制度，而“唯以資產(chǎn)為宗，不以丁身為本”，B錯誤。明朝“一條鞭法”把各州縣的田賦、徭役以及其他雜征總為一條，合并征收銀兩，按畝折算繳納，改變了征收實(shí)物稅的傳統(tǒng)，C錯誤。清朝“攤丁入畝”放松了對戶籍的控制，有利于人口流動和商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，D錯誤。二、言語理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者在與納稅人溝通時(shí)，應(yīng)始終保持（）的態(tài)度，認(rèn)真傾聽他們的訴求，盡力為他們解決實(shí)際問題。A.和藹可親B.冷若冰霜C.頤指氣使D.盛氣凌人答案：A答案分析：根據(jù)語境，稅務(wù)工作者和納稅人溝通需良好態(tài)度?！昂吞@可親”形容態(tài)度溫和，容易接近，符合要求?！袄淙舯薄邦U指氣使”“盛氣凌人”都體現(xiàn)出不友好、傲慢的態(tài)度，與為納稅人解決問題的語境不符。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整和完善，稅務(wù)干部需要不斷學(xué)習(xí)新知識，（）新技能，以適應(yīng)新時(shí)代稅收工作的要求。A.掌握B.占有C.擁有D.把握答案：A答案分析：“掌握”有了解并能運(yùn)用的意思，“掌握新技能”搭配恰當(dāng)?！罢加小币话阒刚紦?jù)、擁有財(cái)產(chǎn)等，“擁有”強(qiáng)調(diào)具有，“把握”側(cè)重于抓住機(jī)會等，都不如“掌握”與“新技能”搭配貼切。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，上月留抵稅額為5萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.15B.20C.25D.30答案：A答案分析：應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額，即50-30-5=15（萬元）。2.某稅務(wù)所對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行納稅評估，按照企業(yè)規(guī)模分為大、中、小三類。已知大企業(yè)有20家，中企業(yè)有30家，小企業(yè)有50家?，F(xiàn)采用分層抽樣的方法抽取20家企業(yè)進(jìn)行評估，則應(yīng)從小企業(yè)中抽?。ǎ┘?。A.5B.8C.10D.12答案：C答案分析：分層抽樣是按比例抽樣。小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比例為50÷(20+30+50)=0.5，抽取20家企業(yè)，從小企業(yè)中抽取20×0.5=10（家）。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有些誠信企業(yè)是大型企業(yè)。由此可以推出（）A.有些依法納稅的企業(yè)是大型企業(yè)B.有些大型企業(yè)是依法納稅的企業(yè)C.有些大型企業(yè)是誠信企業(yè)D.所有大型企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)答案：C答案分析：由“有些誠信企業(yè)是大型企業(yè)”換位可得“有些大型企業(yè)是誠信企業(yè)”，C正確?！耙婪{稅的企業(yè)”和“大型企業(yè)”之間沒有直接的推出關(guān)系，A、B、D錯誤。2.以下是關(guān)于稅收違法行為的判斷，正確的是（）A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，不屬于稅收違法行為B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是欠稅行為D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還答案：B答案分析：A選項(xiàng)，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令限期申報(bào)逾期仍不申報(bào)屬于稅收違法行為。C選項(xiàng)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款是抗稅行為，欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。D選項(xiàng)，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。B選項(xiàng)對偷稅行為的定義正確。第二部分：專業(yè)知識一、稅收基礎(chǔ)知識1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。2.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。二、增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.天然氣D.化妝品答案：D答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%稅率，化妝品適用13%稅率。2.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額。每部手機(jī)不含稅銷售額=3390÷(1+13%)=3000（元），100部手機(jī)銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000（元）。三、企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。四、個(gè)人所得稅1.下列各項(xiàng)所得中，適用比例稅率20%的有（）A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：CD答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率20%。2.居民個(gè)人取得的下列所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得答案：C答案分析：工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳；勞務(wù)報(bào)酬所得按次或按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳；經(jīng)營所得按年計(jì)算個(gè)人所得稅；偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。五、稅收征管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。2.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政