2024年湖南省平江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：目前小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率通常為3%（有特殊規(guī)定的除外）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C答案分析：拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產是稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。8.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按9%扣除率計算進項稅額。9.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.某企業(yè)2023年度應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.60B.75C.80D.90答案：B答案分析：應納企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=300×25%=75（萬元）。11.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列物品中不得拍賣、變賣的是（）。A.豪華住宅B.機動車輛C.單價5000元以下的其他生活用品D.金銀首飾答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收強制執(zhí)行措施中的拍賣、變賣等措施。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將自產的貨物用于非應稅項目C.將外購的貨物用于個人消費D.將外購的貨物無償贈送他人答案：D答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售征收增值稅，A、C選項將外購貨物用于集體福利和個人消費不視同銷售，B選項表述不準確，將自產貨物用于增值稅應稅項目不視同銷售，用于非增值稅應稅項目在營改增后一般也不再視同銷售。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，B、C、D屬于綜合所得應繳納個人所得稅。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.18D.20答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。16.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系內容答案：A答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更與消滅。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，A、B、C是常見稅務行政處罰種類。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。19.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天答案：無（此題無錯誤選項）答案分析：ABCD表述均符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。20.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）以下的罰款。A.1萬元B.2萬元C.5萬元D.10萬元答案：C答案分析：編造虛假計稅依據(jù)，處5萬元以下罰款。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC答案分析：將購買貨物用于集體福利不視同銷售，A、B、C屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：ABCD均是稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。6.下列關于稅務行政復議的說法正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的罰款決定不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議實行一級復議制度D.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合稅務行政復議相關規(guī)定。7.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的情形有（）。A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.倉儲服務D.裝卸搬運服務答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于增值稅一般納稅人可選擇簡易計稅方法的情形。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC答案分析：D是行政法規(guī)，A、B、C是稅收法律。9.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD均是稅務機關有權核定應納稅額的情形。10.下列關于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合發(fā)票管理規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財政收入中占比高，是主要來源。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人計稅方法簡單，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資、薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無減除費用規(guī)定。5.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確答案分析：對欠稅可無限期追征。6.增值稅一般納稅人購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤答案分析：自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產（除不得抵扣情形外）進項稅額可抵扣。7.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：正確答案分析：即使無應納稅款也需按規(guī)定申報。8.稅務行政處罰的實施主體是縣以上稅務機關。（）答案：正確答案分析：稅務行政處罰實施主體一般是縣以上稅務機關。9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確答案分析：不征稅收入對應支出不得扣除。10.個人轉讓著作權免征增值稅。（）答案：正確答案分析：個人轉讓著作權免征增值稅。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和重要保障，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-調節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調整，影響社會生產、分配、交換和消費，促進經(jīng)濟結構的優(yōu)化和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。例如，對不同行業(yè)設置不同稅率，引導資源合理配置。-監(jiān)督管理：稅務機關在征稅過程中，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理，有利于保障國家稅收收入，維護市場經(jīng)濟秩序。-調節(jié)收入分配：通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規(guī)定除外）；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（有特殊規(guī)定除外）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可申請代開（部分行業(yè)可自行開具）。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物不含稅售價為50萬元。（4）因管理不善，丟失一批上月購進的原材料，該批原材料的成本為20萬元，已抵扣進項稅額2.6萬元。要求：計算該企業(yè)6月應納增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額為26萬元。將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）當期銷項稅額合計=26+6.5=32.5（萬元）（2）然后計算進項稅額：購進原材料的進項稅額為13萬元。因管理不善丟失原材料，應作進項稅額轉出2.6萬元。當期可抵扣的進項稅額=13-2.6=10.4（萬元）（3）最后計算應納增值稅