2024年山西省懷仁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識(shí)判斷1.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：依據(jù)稅收征管法，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為，所以選D。3.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。二、言語理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者在日常工作中需要與各種納稅人打交道，必須具備良好的溝通能力，只有這樣才能準(zhǔn)確______納稅人的需求，______征納關(guān)系。依次填入劃橫線部分最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。A.領(lǐng)會(huì)調(diào)節(jié)B.領(lǐng)悟協(xié)調(diào)C.了解協(xié)調(diào)D.理解調(diào)節(jié)答案：C分析：“了解”側(cè)重于知道、明白，能準(zhǔn)確體現(xiàn)稅務(wù)工作者知道納稅人需求；“協(xié)調(diào)”一般用于協(xié)調(diào)關(guān)系，“調(diào)節(jié)”多針對數(shù)量、程度等。所以選C。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，納稅人需要及時(shí)______新的稅收法規(guī)，以避免因不了解政策而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。A.學(xué)習(xí)B.鉆研C.研究D.掌握答案：D分析：“掌握”強(qiáng)調(diào)對事物有充分的了解并能運(yùn)用，納稅人需要掌握新的稅收法規(guī)以避免風(fēng)險(xiǎn)，“學(xué)習(xí)”“鉆研”“研究”沒有“掌握”貼合語境，所以選D。3.以下句子中，沒有語病的一項(xiàng)是（）。A.通過這次稅收宣傳活動(dòng)，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務(wù)部門要加強(qiáng)對稅收征管工作的監(jiān)督和檢查，防止不出現(xiàn)漏洞。C.我們必須認(rèn)真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的缺點(diǎn)。D.能否正確執(zhí)行稅收政策，是衡量稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。答案：D分析：A項(xiàng)缺少主語，應(yīng)刪去“通過”或“使”；B項(xiàng)否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”；C項(xiàng)語序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”。所以選D。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為50萬元，今年比去年增長了20%，則今年的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.60B.70C.80D.90答案：A分析：今年應(yīng)納稅所得額=去年應(yīng)納稅所得額×（1+增長率）=50×（1+20%）=60萬元，所以選A。2.某稅務(wù)所共有10名工作人員，他們的平均年齡為35歲，其中6名男同志的平均年齡為38歲，那么4名女同志的平均年齡為（）歲。A.30B.31C.32D.33答案：B分析：設(shè)4名女同志平均年齡為x歲，可列方程10×35=6×38+4x，解得x=31，所以選B。3.一項(xiàng)稅收征管任務(wù)，甲單獨(dú)完成需要10天，乙單獨(dú)完成需要15天，若甲乙合作完成這項(xiàng)任務(wù)需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：B分析：把這項(xiàng)任務(wù)工作量看作單位“1”，甲的工作效率為1/10，乙的工作效率為1/15，甲乙合作工作效率為1/10+1/15=1/6，合作完成需要時(shí)間為1÷(1/6)=6天，所以選B。四、判斷推理1.稅收公平原則是指國家征稅應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。根據(jù)上述定義，以下體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A.對高收入者多征稅，對低收入者少征稅B.對所有納稅人征收相同比例的稅C.只對企業(yè)征稅，不對個(gè)人征稅D.對新辦企業(yè)給予稅收優(yōu)惠答案：A分析：A項(xiàng)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，體現(xiàn)了根據(jù)納稅人負(fù)擔(dān)能力征稅，符合稅收公平原則；B項(xiàng)未考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力差異；C項(xiàng)征稅對象不合理；D項(xiàng)是稅收優(yōu)惠政策，未體現(xiàn)公平原則，所以選A。2.所有稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德規(guī)范，小李是稅務(wù)干部，所以小李要遵守職業(yè)道德規(guī)范。這是一個(gè)（）。A.充分條件假言推理B.必要條件假言推理C.三段論推理D.選言推理答案：C分析：三段論推理是由兩個(gè)含有一個(gè)共同項(xiàng)的性質(zhì)判斷作前提，得出一個(gè)新的性質(zhì)判斷為結(jié)論的演繹推理。本題中“稅務(wù)干部”是共同項(xiàng)，符合三段論推理，所以選C。3.以下推理形式正確的是（）。A.如果納稅人偷稅，那么要受到法律制裁；納稅人受到法律制裁，所以納稅人偷稅了。B.只有按時(shí)納稅，才能取得良好的納稅信用；納稅人取得了良好的納稅信用，所以納稅人按時(shí)納稅了。C.要么征稅，要么免稅；不征稅，所以免稅。D.以上推理都不正確答案：C分析：A項(xiàng)是肯后推肯前，推理錯(cuò)誤；B項(xiàng)“只有……才”是必要條件關(guān)系，肯前不一定肯后；C項(xiàng)“要么……要么”的不相容選言推理，否定一支就肯定另一支，推理正確，所以選C。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、稅收基礎(chǔ)理論1.稅收的本質(zhì)是（）。A.國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的一種形式B.國家對納稅人的一種懲罰手段C.國家為了平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展而采取的措施D.國家與納稅人之間的一種等價(jià)交換關(guān)系答案：A分析：稅收本質(zhì)是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的形式，不是懲罰手段、等價(jià)交換，平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收作用之一，所以選A。2.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性，所以選D。3.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能B.分配職能、調(diào)節(jié)職能、管理職能C.收入職能、支出職能、監(jiān)督職能D.積累職能、消費(fèi)職能、調(diào)節(jié)職能答案：A分析：稅收職能包括財(cái)政職能（籌集財(cái)政收入）、經(jīng)濟(jì)職能（調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)）、監(jiān)督職能，所以選A。二、增值稅1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是13%，所以選D。2.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人答案：D分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自開增值稅專用發(fā)票；征收率除3%外還有5%等；月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）免征增值稅；會(huì)計(jì)核算健全可申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，所以選D。3.某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批原材料的入賬價(jià)值為（）萬元。A.100B.113C.87D.90答案：A分析：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，原材料入賬價(jià)值為不含稅價(jià)款100萬元，所以選A。三、企業(yè)所得稅1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選C。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。3.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.4答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元，選A。四、個(gè)人所得稅1.下列各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.稿酬所得答案：C分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得不屬于綜合所得，所以選C。2.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，所以選C。3.某居民個(gè)人每月取得工資收入10000元，三險(xiǎn)一金扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月