科技公司出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，依法辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，日清月結(jié)。3.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證公司資金正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理。2.嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程辦理款項(xiàng)收付，對不符合規(guī)定的支付予以拒絕。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。5.及時(shí)核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。6.協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及其他財(cái)務(wù)工作。（二）現(xiàn)金收付崗位職責(zé)1.審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。2.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付，防止差錯(cuò)。3.對于收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。（三）銀行存款收付崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。2.審核銀行收付憑證，確保憑證內(nèi)容符合銀行結(jié)算規(guī)定。3.根據(jù)審核無誤的憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、電匯等。4.定期與銀行對賬，獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理。5.妥善保管銀行印鑒，按照規(guī)定使用，確保印鑒安全。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，嚴(yán)禁白條抵庫。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款憑證支付，付款憑證必須有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，如涉及較大金額（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需支付現(xiàn)金的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期檢查銀行賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理。（二）銀行存款收付流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。2.付款申請單經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門，出納人員審核付款申請單及相關(guān)原始憑證，無誤后辦理付款手續(xù)。3.對于銀行收款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)及時(shí)收取銀行進(jìn)賬單等收款憑證，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收款信息。4.收到銀行對賬單后，出納人員應(yīng)及時(shí)核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并跟蹤處理。（三）銀行印鑒管理1.銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)代理人章），應(yīng)分別由不同人員保管。2.印鑒保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印鑒，不得擅自將印鑒交他人使用。3.開具支票等支付憑證時(shí)，應(yīng)先填寫日期、金額、用途等內(nèi)容，再加蓋印鑒，確保支付憑證填寫完整、準(zhǔn)確。五、票據(jù)及印章管理制度（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。2.出納人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人員等信息。3.票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人員應(yīng)簽字確認(rèn)；開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一同保存；核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)使用情況，確保票據(jù)安全。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施。（二）印章管理1.公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。2.印章的刻制、啟用、保管、使用、停用、銷毀等應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定辦理。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。4.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。因特殊情況需要先加蓋印章的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記備案。5.印章保管人員應(yīng)定期檢查印章使用情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告。如印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)辦理掛失、更換等手續(xù)。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（一）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單及原始憑證，檢查憑證是否合法、合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員按照審批后的報(bào)銷金額支付款項(xiàng)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.為了保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷完畢。2.特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司管理架構(gòu)和職責(zé)分工，明確各級審批權(quán)限，實(shí)行分級審批。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人員應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。3.集體決策原則：對于重大資金支出等事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）審批流程1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納支付。2.重大資金支出審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請→財(cái)務(wù)部門審核→公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納支付。（三）審批權(quán)限1.公司根據(jù)費(fèi)用金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，設(shè)定各級審批人員的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，經(jīng)公司董事長審批。2.對于涉及資金支付的合同、協(xié)議等文件，審批權(quán)限按照上述規(guī)定執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.公司財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理、裝訂各類財(cái)務(wù)資料，并移交檔案管理部門保管。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.檔案管理部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案登記簿，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號、日期、保管期限、存放地點(diǎn)等信息。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容、查閱人員等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。3.因特殊情況需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，注明借閱事由、借閱期限、借閱人員等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂寫、標(biāo)記，確保檔案安全完整。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付、票據(jù)及印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，包括對出納工作的審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出處理建議。（三