稅收任務(wù)統(tǒng)籌管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司稅收管理，規(guī)范稅收任務(wù)統(tǒng)籌工作，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理控制稅務(wù)成本，確保公司稅收工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的稅收任務(wù)統(tǒng)籌管理工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅收行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，保證稅收數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.統(tǒng)籌規(guī)劃原則從公司整體戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)稅收任務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)劃和安排，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。二、稅收管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅收管理制度及相關(guān)流程。2.組織開(kāi)展稅收核算、申報(bào)、繳納等日常工作。3.參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。4.收集、整理、分析稅收政策信息，為公司決策提供支持。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)等工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，充分考慮稅收因素，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收法規(guī)要求。2.提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)資料和信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅收核算和管理。3.參與公司稅務(wù)籌劃項(xiàng)目，提出合理化建議，共同推動(dòng)稅收任務(wù)的順利完成。（三）法務(wù)部門(mén)1.審查公司各類合同、協(xié)議等法律文件，評(píng)估其中的稅務(wù)條款和風(fēng)險(xiǎn)。2.為公司稅收管理提供法律咨詢服務(wù)，協(xié)助處理稅務(wù)法律事務(wù)。3.參與稅務(wù)爭(zhēng)議的處理，從法律角度提供專業(yè)意見(jiàn)和支持。三、稅收任務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃（一）年度稅收計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年年末，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算以及稅收政策變化情況，制定下一年度的稅收計(jì)劃。2.稅收計(jì)劃應(yīng)包括預(yù)計(jì)繳納的各項(xiàng)稅種、稅額、稅負(fù)率等指標(biāo)，并分解到各季度、月份。3.在制定稅收計(jì)劃過(guò)程中，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。（二）稅收政策研究與運(yùn)用1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排專人關(guān)注國(guó)家稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)收集、整理相關(guān)政策文件，并進(jìn)行深入研究和分析。2.定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和交流活動(dòng)，向公司員工傳達(dá)最新稅收政策信息，提高全員稅收政策意識(shí)。3.針對(duì)公司實(shí)際情況，積極探索稅收政策的合理運(yùn)用，通過(guò)稅收籌劃等方式，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠，降低稅收成本。（三）重大事項(xiàng)稅務(wù)籌劃1.在公司進(jìn)行重大投資、融資、并購(gòu)、重組等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，綜合考慮業(yè)務(wù)模式、交易結(jié)構(gòu)、稅收政策等因素，制定最優(yōu)方案，確保公司在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本。3.重大事項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整優(yōu)化。四、稅收核算與申報(bào)（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)要求，規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)收入、成本、費(fèi)用等核算管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，為稅收計(jì)算提供可靠依據(jù)。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限和要求，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并及時(shí)進(jìn)行申報(bào)。2.在申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定提交相關(guān)資料，履行備案或?qū)徟掷m(xù)。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，確保公司按時(shí)履行納稅義務(wù)。2.建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，包括稅種、稅額、繳納時(shí)間等信息，便于查詢和核對(duì)。3.關(guān)注稅款繳納過(guò)程中的異常情況，如銀行扣款失敗、稅務(wù)系統(tǒng)提示錯(cuò)誤等，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行溝通解決。五、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅收管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，梳理可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括但不限于稅收政策理解偏差、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、納稅申報(bào)不實(shí)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如稅負(fù)率變動(dòng)、發(fā)票開(kāi)具異常、納稅申報(bào)異常等，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定預(yù)警閾值，當(dāng)指標(biāo)數(shù)據(jù)達(dá)到或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門(mén)和人員關(guān)注。3.定期對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析和評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性和嚴(yán)重性，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范操作流程等方式進(jìn)行自我糾正和防范。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查和分析，制定針對(duì)性的解決方案，并跟蹤落實(shí)情況。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，會(huì)同法務(wù)部門(mén)等專業(yè)力量進(jìn)行處理，必要時(shí)尋求外部稅務(wù)顧問(wèn)的支持，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)檔案分為稅收法規(guī)文件類、納稅申報(bào)資料類、稅務(wù)籌劃資料類、稅務(wù)檢查與審計(jì)資料類、其他稅務(wù)資料類等。2.稅收法規(guī)文件類包括國(guó)家和地方出臺(tái)的各類稅收政策文件、法規(guī)解讀等。3.納稅申報(bào)資料類包括月度、季度、年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。4.稅務(wù)籌劃資料類包括稅務(wù)籌劃方案、可行性分析報(bào)告、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。5.稅務(wù)檢查與審計(jì)資料類包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知、審計(jì)報(bào)告、公司應(yīng)對(duì)檢查的相關(guān)資料等。6.其他稅務(wù)資料類包括稅務(wù)咨詢記錄、稅務(wù)爭(zhēng)議處理文件、發(fā)票管理資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各類稅務(wù)資料進(jìn)行分類整理，編制目錄清單，注明資料名稱、日期、編號(hào)等信息。3.將整理好的稅務(wù)資料裝訂成冊(cè)，裝入檔案盒，并在檔案盒上標(biāo)明檔案類別、年度、保管期限等。4.稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度進(jìn)行歸檔，歸檔時(shí)間為次年上半年，確保檔案資料及時(shí)、準(zhǔn)確歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或15年。3.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《稅務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并做好查閱記錄。4.查閱人員不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、復(fù)印、銷毀檔案資料，如需復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，并注明用途。七、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)（一）內(nèi)部溝通1.建立財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流稅收管理工作中的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)。2.在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策、稅收政策調(diào)整等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，組織召開(kāi)跨部門(mén)溝通會(huì)議，共同商討解決方案，確保公司整體利益最大化。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部培訓(xùn)和交流，分享稅收管理工作中的新思路、新方法，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通1.主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)。2.在納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等過(guò)程中，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，如實(shí)反映公司情況，確保稅務(wù)事項(xiàng)順利辦理。3.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)回復(fù)和處理，避免產(chǎn)生誤解和矛盾。（三）稅務(wù)代理與中介機(jī)構(gòu)合作1.根據(jù)公司實(shí)際情況，合理選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)，委托其辦理部分稅務(wù)事項(xiàng)，如納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等。2.與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范服務(wù)內(nèi)容和收