局財(cái)務(wù)管理管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范局內(nèi)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障局各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)局的經(jīng)濟(jì)秩序和財(cái)務(wù)安全。2.適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等方面。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。完整性原則：全面涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不得遺漏重要內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)管理的完整性和系統(tǒng)性。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)局的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。監(jiān)督制衡原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行相分離、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督相分離，形成有效的監(jiān)督制衡體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)局年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合局財(cái)力狀況，提出局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和可追溯性。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。因國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。4.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。收入管理1.收入范圍局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入是指局從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。事業(yè)收入是指局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營收入是指局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。上級(jí)補(bǔ)助收入是指局從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入是指局附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃，與財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算資金的繳撥關(guān)系確認(rèn)收入。事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，其中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，按照應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)收入。經(jīng)營收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，其中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，按照應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)收入。上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.收入核算局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期與相關(guān)部門核對(duì)收入情況，確保收入賬實(shí)相符。局取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。4.收入票據(jù)管理局使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。各部門應(yīng)按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)。收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，確保收入票據(jù)的安全和完整。支出管理1.支出范圍局的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指局為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出是指局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出審批情況的監(jiān)督檢查，對(duì)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得報(bào)銷入賬。3.支出報(bào)銷報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、用途等信息，并提供相關(guān)證明材料。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?、涂改?bào)銷憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性等方面。對(duì)審核無誤的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不予報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。4.支出控制嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。建立健全支出分析和預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，防范支出風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。無形資產(chǎn)是指局擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)購置各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合局財(cái)力狀況，提出資產(chǎn)購置意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)使用各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置是指局對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、處置原因、處置方式等詳細(xì)信息，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。5.資產(chǎn)清查局應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次。資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、產(chǎn)權(quán)情況等方面。資產(chǎn)清查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并及時(shí)報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支情況的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法。局審計(jì)部門