2025年稅務(wù)師考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的，從事下列哪項(xiàng)工作的專業(yè)技術(shù)人員？

A.稅務(wù)籌劃

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)審計(jì)

答案：C

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須符合下列哪項(xiàng)條件？

A.有10名以上具有5年以上稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員

B.有20萬元以上的注冊(cè)資本

C.有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施

D.有健全的內(nèi)部管理制度

答案：D

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括下列哪些？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

答案：ABCD

4.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括下列哪些？

A.愛崗敬業(yè)

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.廉潔自律

D.公正公平

答案：ABCD

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括下列哪些？

A.違規(guī)執(zhí)業(yè)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.代理風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括下列哪些？

A.質(zhì)量控制制度

B.質(zhì)量控制措施

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制考核

答案：ABCD

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括下列哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計(jì)

答案：ABCD

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括下列哪些？

A.稅收政策咨詢

B.稅收籌劃咨詢

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢

D.稅收合規(guī)咨詢

答案：ABCD

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)包括下列哪些？

A.稅收審計(jì)

B.稅收咨詢

C.稅收籌劃

D.稅收代理

答案：A

10.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括下列哪些？

A.稅收政策研究

B.稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

C.稅收籌劃實(shí)施

D.稅收籌劃效果評(píng)估

答案：ABCD

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括哪些？

A.有10名以上具有5年以上稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員

B.有20萬元以上的注冊(cè)資本

C.有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施

D.有健全的內(nèi)部管理制度

答案：ABCD

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

答案：ABCD

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

A.愛崗敬業(yè)

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.廉潔自律

D.公正公平

答案：ABCD

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.違規(guī)執(zhí)業(yè)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.代理風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括哪些？

A.質(zhì)量控制制度

B.質(zhì)量控制措施

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制考核

答案：ABCD

6.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計(jì)

答案：ABCD

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括哪些？

A.稅收政策咨詢

B.稅收籌劃咨詢

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢

D.稅收合規(guī)咨詢

答案：ABCD

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)包括哪些？

A.稅收審計(jì)

B.稅收咨詢

C.稅收籌劃

D.稅收代理

答案：A

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括哪些？

A.稅收政策研究

B.稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

C.稅收籌劃實(shí)施

D.稅收籌劃效果評(píng)估

答案：ABCD

10.稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括哪些？

A.人員管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.內(nèi)部審計(jì)制度

D.業(yè)務(wù)管理制度

答案：ABCD

三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不需要符合一定的條件。（）

答案：錯(cuò)誤

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍僅限于稅務(wù)代理。（）

答案：錯(cuò)誤

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括廉潔自律。（）

答案：錯(cuò)誤

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不包括職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：錯(cuò)誤

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制不需要有健全的內(nèi)部管理制度。（）

答案：錯(cuò)誤

6.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅收籌劃。（）

答案：錯(cuò)誤

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)不包括稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢。（）

答案：錯(cuò)誤

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)不包括稅收籌劃。（）

答案：錯(cuò)誤

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)不需要進(jìn)行效果評(píng)估。（）

答案：錯(cuò)誤

10.稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度不需要包括財(cái)務(wù)管理制度。（）

答案：錯(cuò)誤

四、簡(jiǎn)答題（本大題共10小題，每小題5分，共50分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須符合以下條件：

（1）有10名以上具有5年以上稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員；

（2）有20萬元以上的注冊(cè)資本；

（3）有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施；

（4）有健全的內(nèi)部管理制度。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：

（1）稅務(wù)代理；

（2）稅務(wù)咨詢；

（3）稅務(wù)審計(jì)；

（4）稅務(wù)籌劃。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

（1）愛崗敬業(yè)；

（2）誠(chéng)實(shí)守信；

（3）廉潔自律；

（4）公正公平。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：

（1）違規(guī)執(zhí)業(yè)；

（2）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)；

（3）代理風(fēng)險(xiǎn)；

（4）管理風(fēng)險(xiǎn)。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括：

（1）質(zhì)量控制制度；

（2）質(zhì)量控制措施；

（3）質(zhì)量控制責(zé)任；

（4）質(zhì)量控制考核。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括：

（1）納稅申報(bào)；

（2）稅收籌劃；

（3）稅收咨詢；

（4）稅收審計(jì)。

7.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括：

（1）稅收政策咨詢；

（2）稅收籌劃咨詢；

（3）稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢；

（4）稅收合規(guī)咨詢。

8.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)包括：

（1）稅收審計(jì)。

9.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括：

（1）稅收政策研究；

（2）稅收籌劃方案設(shè)計(jì)；

（3）稅收籌劃實(shí)施；

（4）稅收籌劃效果評(píng)估。

10.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括：

（1）人員管理制度；

（2）財(cái)務(wù)管理制度；

（3）內(nèi)部審計(jì)制度；

（4）業(yè)務(wù)管理制度。

五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

1.論述稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制對(duì)提高稅務(wù)代理質(zhì)量的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制對(duì)提高稅務(wù)代理質(zhì)量具有重要意義。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）有利于確保稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合規(guī)性，避免違規(guī)執(zhí)業(yè)；

（2）有利于提高稅務(wù)代理工作的效率，降低代理成本；

（3）有利于提高稅務(wù)代理質(zhì)量，增強(qiáng)客戶滿意度；

（4）有利于提高稅務(wù)師事務(wù)所的聲譽(yù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。

2.論述稅務(wù)師職業(yè)道德在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的重要作用。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中具有重要作用。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）有利于樹立稅務(wù)師的良好形象，贏得客戶信任；

（2）有利于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)稅收公平；

（3）有利于提高稅務(wù)代理質(zhì)量，保障國(guó)家稅收利益；

（4）有利于增強(qiáng)稅務(wù)師的社會(huì)責(zé)任感，促進(jìn)社會(huì)和諧。

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

1.某稅務(wù)師事務(wù)所接受一家企業(yè)委托，為其進(jìn)行稅收籌劃。事務(wù)所根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，提出以下籌劃方案：

（1）將部分業(yè)務(wù)外包給具有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)；

（2）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資；

（3）調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

請(qǐng)分析該籌劃方案的合理性，并說明理由。

答案：該籌劃方案具有一定的合理性。具體分析如下：

（1）將部分業(yè)務(wù)外包給具有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；

（2）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資，可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資回報(bào)率；

（3）調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，可以降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

2.某稅務(wù)師事務(wù)所接受一家企業(yè)委托，為其進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）企業(yè)存在虛開發(fā)票行為；

（2）企業(yè)存在未申報(bào)稅款行為；

（3）企業(yè)存在隱瞞收入行為。

請(qǐng)分析該稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)如何處理這些問題，并說明理由。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)采取以下措施處理這些問題：

（1）對(duì)企業(yè)虛開發(fā)票行為，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查；

（2）對(duì)企業(yè)未申報(bào)稅款行為，應(yīng)協(xié)助企業(yè)補(bǔ)繳稅款，并提醒企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理；

（3）對(duì)企業(yè)隱瞞收入行為，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的，從事稅務(wù)代理工作的專業(yè)技術(shù)人員。

2.D

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須符合有健全的內(nèi)部管理制度這一條件。

3.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃。

4.ABCD

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律和公正公平。

5.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)執(zhí)業(yè)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、代理風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制責(zé)任和質(zhì)量控制考核。

7.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收審計(jì)。

8.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策咨詢、稅收籌劃咨詢、稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢和稅收合規(guī)咨詢。

9.A

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)僅包括稅收審計(jì)。

10.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括稅收政策研究、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、稅收籌劃實(shí)施和稅收籌劃效果評(píng)估。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有10名以上具有5年以上稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員、有20萬元以上的注冊(cè)資本、有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施、有健全的內(nèi)部管理制度。

2.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃。

3.ABCD

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律和公正公平。

4.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)執(zhí)業(yè)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、代理風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制責(zé)任和質(zhì)量控制考核。

6.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收審計(jì)。

7.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策咨詢、稅收籌劃咨詢、稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢和稅收合規(guī)咨詢。

8.A

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)僅包括稅收審計(jì)。

9.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括稅收政策研究、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、稅收籌劃實(shí)施和稅收籌劃效果評(píng)估。

10.ABCD

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括人員管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)管理制度。

三、判斷題

1.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要符合一定的條件。

2.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不僅限于稅務(wù)代理，還包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃。

3.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括廉潔自律。

4.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制需要有健全的內(nèi)部管理制度。

6.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅收籌劃。

7.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢。

8.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)僅包括稅收審計(jì)。

9.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)需要進(jìn)行效果評(píng)估。

10.錯(cuò)誤

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括財(cái)務(wù)管理制度。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有10名以上具有5年以上稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員、有20萬元以上的注冊(cè)資本、有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施、有健全的內(nèi)部管理制度。

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃。

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律和公正公平。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)執(zhí)業(yè)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、代理風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制責(zé)任和質(zhì)量控制考核。

6.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收審計(jì)。

7.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策咨詢、稅收籌劃咨詢、稅收風(fēng)險(xiǎn)咨詢和稅收合規(guī)咨詢。

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)包括稅收審計(jì)。

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)包括稅收政策研究、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、稅收籌劃實(shí)施和稅收籌劃效果評(píng)估。

10.稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括人員管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)管理制度。

五、論述題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制對(duì)提高稅務(wù)代理質(zhì)量具有重要意義。具體表現(xiàn)在以下方面：確保稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合規(guī)性、提高稅務(wù)代理工作的效率、提高稅務(wù)代理質(zhì)量、增強(qiáng)客戶滿意度、提高稅務(wù)師事務(wù)所的聲譽(yù)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。

2.稅務(wù)師職業(yè)道德在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中具有重要作用。具體表現(xiàn)在以下方面：