科研單位審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)科研單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高資金使用效益，保障科研項(xiàng)目的順利實(shí)施，特制定本審計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本科研單位及其下屬各部門(mén)、各科研項(xiàng)目組。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)和項(xiàng)目，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)情況，不偏不倚地做出審計(jì)結(jié)論。3.全面性原則：涵蓋科研單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面。4.時(shí)效性原則：及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，確保問(wèn)題得到有效解決。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)科研單位的審計(jì)工作。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目。2.審查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。3.檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查、分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。5.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。6.參與科研單位重大經(jīng)濟(jì)決策的審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)工作紀(jì)律。2.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，客觀公正地履行職責(zé)。3.保守審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。4.不得利用審計(jì)工作謀取私利。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查科研經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)等各類(lèi)資金的收入是否合法合規(guī)，是否及時(shí)足額入賬。2.檢查各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合理、合規(guī)，是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）科研項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合項(xiàng)目任務(wù)書(shū)和合同要求。2.審查科研項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性，是否存在成本核算不實(shí)、虛列支出等問(wèn)題。3.監(jiān)督科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)款專(zhuān)用情況，防止經(jīng)費(fèi)挪用、擠占等現(xiàn)象。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)估科研單位內(nèi)部控制制度的健全性，檢查各項(xiàng)管理制度是否完善，是否存在制度漏洞。2.審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查關(guān)鍵崗位的職責(zé)分工是否明確，業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，授權(quán)審批是否嚴(yán)格執(zhí)行。3.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷完善。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)科研單位下屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查其在財(cái)務(wù)收支、科研項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理等方面的工作業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題。3.評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、合規(guī)性和效益性，為干部考核、任免提供依據(jù)。（五）固定資產(chǎn)審計(jì)1.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。2.核實(shí)固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況，審查固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)擅自處置固定資產(chǎn)等問(wèn)題。3.評(píng)估固定資產(chǎn)的使用效益，提出合理配置和有效利用固定資產(chǎn)的建議。四、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門(mén)根據(jù)科研單位的年度工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制情況以及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排等，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目成立審計(jì)組，確定審計(jì)人員分工。2.審計(jì)組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，進(jìn)行初步分析研究。3.制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組向被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。2.審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問(wèn)等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組溝通核實(shí)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。3.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送達(dá)被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組，征求其意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究分析，必要時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。4.審計(jì)組根據(jù)反饋意見(jiàn)修改完善審計(jì)報(bào)告，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計(jì)整改1.單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組，被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。2.審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的部門(mén)或項(xiàng)目組，審計(jì)部門(mén)應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.審計(jì)整改情況納入科研單位內(nèi)部考核評(píng)價(jià)體系，作為對(duì)被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組及其負(fù)責(zé)人考核的重要依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門(mén)或項(xiàng)目組反饋意見(jiàn)及整改情況報(bào)告等資料收集齊全，整理歸檔。（二）審計(jì)檔案的整理審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，同一審計(jì)項(xiàng)目的資料應(yīng)集中存放，并按照審計(jì)工作流程的先后順序進(jìn)行排列編號(hào)。審計(jì)檔案應(yīng)編制目錄，便于查閱。（三）審計(jì)檔案的保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，防止檔案丟失、損壞或泄露。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）審計(jì)檔案的查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。查閱審計(jì)檔案的情況應(yīng)進(jìn)行登記。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為財(cái)務(wù)決策的參考依據(jù)科研單位在制定財(cái)務(wù)預(yù)算、資金分配等決策時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，采取有效措施加以改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）用于干部考核評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為對(duì)科研單位下屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等干部考核評(píng)價(jià)、任免獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的干部，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）促進(jìn)內(nèi)部控制制度完善根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)，科研單位應(yīng)及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。（四）推動(dòng)科研項(xiàng)目規(guī)范管理通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)