福利機(jī)構(gòu)賬戶管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范福利機(jī)構(gòu)賬戶管理，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障福利機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本福利機(jī)構(gòu)所有賬戶的開立、使用、變更、撤銷及資金管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求，依法辦理賬戶管理業(yè)務(wù)。2.安全性原則：采取有效措施確保賬戶資金安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范賬戶操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保賬戶管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：在保障資金安全的前提下，提高資金使用效益，促進(jìn)福利機(jī)構(gòu)發(fā)展。二、賬戶開立（一）賬戶類型1.基本存款賬戶：用于辦理福利機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。2.專用存款賬戶：用于辦理特定用途資金的收付，如捐贈(zèng)資金、專項(xiàng)救助資金等。專用存款賬戶應(yīng)根據(jù)具體資金性質(zhì)和管理要求進(jìn)行設(shè)置。3.臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶，如福利機(jī)構(gòu)開展臨時(shí)項(xiàng)目活動(dòng)等。（二）開戶申請1.福利機(jī)構(gòu)相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出賬戶開立申請，填寫《賬戶開立申請表》，詳細(xì)說明開戶原因、賬戶類型、預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）開戶審批1.財(cái)務(wù)部門收到開戶申請后，對申請資料進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括申請依據(jù)的合理性、賬戶類型選擇的準(zhǔn)確性、預(yù)計(jì)使用期限的合規(guī)性等。2.初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門將申請資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況、資金管理要求等進(jìn)行綜合審批。3.審批通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理具體開戶手續(xù)。（四）開戶手續(xù)辦理1.財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理開戶手續(xù)，按照銀行要求提供相關(guān)證明文件和資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（三證合一后為營業(yè)執(zhí)照）、法定代表人身份證等。2.銀行審核通過后，與福利機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.領(lǐng)取開戶許可證、銀行賬戶存折（卡）等相關(guān)資料，并及時(shí)將其交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行妥善保管。三、賬戶使用（一）資金收付管理1.所有資金收付業(yè)務(wù)必須通過已開立的合法賬戶進(jìn)行辦理。嚴(yán)禁私自設(shè)立賬戶或通過個(gè)人賬戶辦理福利機(jī)構(gòu)資金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行資金收付記賬操作，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。原始憑證包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、銀行回單等。3.對于大額資金支付（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由福利機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫《大額資金支付申請表》，詳細(xì)說明支付原因、金額、支付對象等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人逐級審批后方可辦理支付手續(xù)。（二）支票與印章管理1.支票由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管，并按順序編號(hào)進(jìn)行登記。設(shè)立支票使用登記簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。2.支票的簽發(fā)必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人進(jìn)行審批。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的收款人名稱、金額、日期等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。預(yù)留銀行印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意出借或交予他人使用。如遇特殊情況需使用印章，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和登記。（三）銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表1.財(cái)務(wù)部門每月定期獲取銀行對賬單，并與本機(jī)構(gòu)銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬存在差異，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和說明。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔保管。3.對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，確保資金安全和賬務(wù)準(zhǔn)確。四、賬戶變更（一）變更事項(xiàng)賬戶變更包括但不限于賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)等信息的變更。（二）變更申請1.福利機(jī)構(gòu)相關(guān)部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生賬戶變更事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《賬戶變更申請表》，詳細(xì)說明變更原因及變更內(nèi)容。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）變更審批1.財(cái)務(wù)部門收到變更申請后，對申請資料進(jìn)行初審，審核變更事項(xiàng)的必要性、合規(guī)性及相關(guān)證明文件的真實(shí)性等。2.初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門將申請資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)機(jī)構(gòu)實(shí)際情況進(jìn)行審批。3.審批通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理具體變更手續(xù)。（四）變更手續(xù)辦理1.財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理賬戶變更手續(xù)，按照銀行要求提供相關(guān)證明文件和資料，如變更后的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、賬戶變更申請書等。2.銀行審核通過后，辦理賬戶信息變更業(yè)務(wù)，并重新簽訂相關(guān)賬戶管理協(xié)議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新內(nèi)部賬戶管理檔案和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬戶信息，確保信息一致和準(zhǔn)確。五、賬戶撤銷（一）撤銷原因1.福利機(jī)構(gòu)因合并、分立、停業(yè)、解散等原因需要撤銷賬戶。2.賬戶因不再使用或其他原因需要注銷。（二）撤銷申請1.相關(guān)部門提出賬戶撤銷申請，填寫《賬戶撤銷申請表》，詳細(xì)說明撤銷原因及賬戶基本信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）撤銷審批1.財(cái)務(wù)部門收到撤銷申請后，對申請資料進(jìn)行初審，審核撤銷原因的合理性、賬戶余額及未結(jié)清事項(xiàng)的處理情況等。2.初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門將申請資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)機(jī)構(gòu)整體安排和資金管理要求進(jìn)行審批。3.審批通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理具體撤銷手續(xù)。（四）撤銷手續(xù)辦理1.財(cái)務(wù)部門指定專人前往銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，按照銀行要求提交相關(guān)證明文件和資料，如撤銷申請書、開戶許可證、未使用的空白支票等。2.銀行審核通過后，辦理賬戶注銷業(yè)務(wù)，并收回開戶許可證等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理賬戶余額，核對未結(jié)清事項(xiàng)，確保賬戶撤銷前所有資金收付業(yè)務(wù)已處理完畢。同時(shí)，對賬戶撤銷情況進(jìn)行記錄和存檔，更新內(nèi)部賬戶管理檔案和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬戶信息。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.福利機(jī)構(gòu)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，每年末由各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門資金預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對福利機(jī)構(gòu)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，定期或不定期對賬戶資金收支情況進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)資金使用行為。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對福利機(jī)構(gòu)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等，提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.福利機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全資金使用信息公開制度，定期向內(nèi)部員工和社會(huì)公眾公開資金收支情況，接受監(jiān)督。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防范1.福利機(jī)構(gòu)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資金流動(dòng)性指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率等，定期進(jìn)行監(jiān)測和分析。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，優(yōu)化資金存放結(jié)構(gòu)，確保資金安全、收益穩(wěn)定。合理安排資金頭寸，避免資金閑置或資金短缺情況的發(fā)生。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)事件，如銀行賬戶凍結(jié)、資金被盜用等。明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行處置，降低損失。七、崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)福利機(jī)構(gòu)賬戶管理工作，制定和完善賬戶管理制度，并組織實(shí)施。2.審核賬戶開立、變更、撤銷申請及相關(guān)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，對重大資金支付進(jìn)行審批。3.協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保賬戶管理工作順利進(jìn)行。4.定期對賬戶管理情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）財(cái)務(wù)人員1.負(fù)責(zé)具體辦理賬戶開立、使用、變更、撤銷等手續(xù)，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資金收付記賬操作。2.保管支票、印章等重要財(cái)務(wù)資料，確保其安全和正確使用。3.定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬戶資金余額和收支明細(xì)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。（三）業(yè)務(wù)部門人員1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出賬戶開立、變更申請，并提供相關(guān)證明文件和資料。2.在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.配合財(cái)務(wù)部門做好資金收付及賬戶管理相關(guān)工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和資金需求信息。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.福利機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門定期對賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身賬戶管理工作的日常自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供賬戶管理及資金使用等方面的資料和信息。2.對于政府部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級主管部門。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自開立、變更、撤銷賬戶。2.違反規(guī)定使用賬戶資金，如坐支現(xiàn)金、挪用公款、公款私存等。3.未按規(guī)定保管支票、印章等重要財(cái)務(wù)資料，導(dǎo)致資料遺失或被盜用。4.未及時(shí)核對銀行對賬單和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成賬賬不符。5.其他違反賬戶管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即停止違規(guī)操作，并采取措施進(jìn)行糾正。2.根據(jù)違規(guī)行為的