商超財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定

商超財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)本商超財(cái)務(wù)管理，有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障商超的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于本大型商超及其下屬各門店、各部門涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）基本原則1.全面性原則：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋商超所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷售、資金管理、成本控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.客觀性原則：評(píng)估過(guò)程和結(jié)果應(yīng)基于客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，避免主觀臆斷和偏見(jiàn)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告，以便采取有效的應(yīng)對(duì)措施。4.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注對(duì)商超財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織與職責(zé)（一）評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由商超總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：-領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定評(píng)估工作的方針和政策。-審議財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，做出重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。-協(xié)調(diào)各部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中的關(guān)系，保障評(píng)估工作的順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組1.組成：以財(cái)務(wù)部為主導(dǎo)，聯(lián)合采購(gòu)部、銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、人力資源部等相關(guān)部門人員組成。2.職責(zé)：-具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定評(píng)估計(jì)劃和方案。-收集、整理和分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。-運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。-撰寫(xiě)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助制定評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)分析和評(píng)估，參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定和實(shí)施。2.采購(gòu)部：提供采購(gòu)合同、供應(yīng)商信息等相關(guān)資料，協(xié)助評(píng)估采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.銷售部：提供銷售數(shù)據(jù)、客戶信息等資料，協(xié)助評(píng)估銷售環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)、銷售價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。4.倉(cāng)儲(chǔ)部：提供庫(kù)存數(shù)據(jù)、倉(cāng)儲(chǔ)成本等資料，協(xié)助評(píng)估庫(kù)存管理環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存損耗風(fēng)險(xiǎn)等。5.人力資源部：提供人力成本數(shù)據(jù)、薪酬政策等資料，協(xié)助評(píng)估人力資源管理環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如人力成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)等。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍1.籌資風(fēng)險(xiǎn)：包括債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)，如利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、償債能力風(fēng)險(xiǎn)；股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)，如控制權(quán)稀釋風(fēng)險(xiǎn)等。2.投資風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，如投資項(xiàng)目收益不達(dá)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，如被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致投資損失風(fēng)險(xiǎn)等。3.資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：-采購(gòu)環(huán)節(jié)：供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格不合理風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。-銷售環(huán)節(jié)：銷售渠道不暢風(fēng)險(xiǎn)、銷售價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)等。-庫(kù)存管理環(huán)節(jié)：庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存短缺風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存損耗風(fēng)險(xiǎn)等。4.成本控制風(fēng)險(xiǎn)：原材料成本上升風(fēng)險(xiǎn)、人工成本增加風(fēng)險(xiǎn)、制造費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)等。5.收益分配風(fēng)險(xiǎn)：利潤(rùn)分配政策不合理導(dǎo)致的股東不滿風(fēng)險(xiǎn)、影響企業(yè)未來(lái)發(fā)展資金需求風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法1.問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)針對(duì)不同部門和崗位的調(diào)查問(wèn)卷，收集關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和反饋。2.訪談法：與各部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行面對(duì)面訪談，了解實(shí)際工作中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.流程圖分析法：繪制各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程圖，分析流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.數(shù)據(jù)分析法：對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別數(shù)據(jù)異常波動(dòng)所反映的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，一般適宜水平在40%-60%。2.利息保障倍數(shù)：息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用，衡量企業(yè)支付利息的能力，一般應(yīng)大于1。3.流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，反映企業(yè)短期償債能力，一般合理值在2左右。（二）投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.投資回報(bào)率：（年利潤(rùn)或年均利潤(rùn)/投資總額）×100%，評(píng)估投資項(xiàng)目的盈利能力。2.凈現(xiàn)值：投資項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值與原始投資額現(xiàn)值之間的差額，判斷投資項(xiàng)目是否值得投資。3.內(nèi)部收益率：使投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零的折現(xiàn)率，反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益水平。（三）資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.采購(gòu)環(huán)節(jié)：-采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)率：（本期采購(gòu)價(jià)格-上期采購(gòu)價(jià)格）/上期采購(gòu)價(jià)格×100%，衡量采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)情況。-供應(yīng)商交貨及時(shí)率：按時(shí)交貨次數(shù)/總采購(gòu)次數(shù)×100%，反映供應(yīng)商的履約能力。2.銷售環(huán)節(jié)：-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額，反映應(yīng)收賬款的回收速度。-銷售毛利率：（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%，體現(xiàn)產(chǎn)品的盈利能力。3.庫(kù)存管理環(huán)節(jié)：-庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：銷售成本/平均庫(kù)存余額，衡量庫(kù)存周轉(zhuǎn)速度。-庫(kù)存積壓率：積壓庫(kù)存金額/總庫(kù)存金額×100%，反映庫(kù)存積壓情況。（四）成本控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.成本費(fèi)用利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%，反映企業(yè)成本費(fèi)用控制的效果。2.原材料成本占比：原材料成本/總成本×100%，分析原材料成本對(duì)總成本的影響程度。3.人工成本占比：人工成本/總成本×100%，評(píng)估人工成本的合理性。（五）收益分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.股利支付率：每股股利/每股收益×100%，反映企業(yè)的利潤(rùn)分配政策。2.留存收益增長(zhǎng)率：（本期留存收益-上期留存收益）/上期留存收益×100%，衡量企業(yè)留存收益的增長(zhǎng)情況。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程（一）制定評(píng)估計(jì)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組根據(jù)商超的實(shí)際情況和管理需求，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，明確評(píng)估的目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排和人員分工等。（二）收集相關(guān)信息1.各部門按照評(píng)估計(jì)劃的要求，收集與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部信息，如財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、合同協(xié)議等。2.同時(shí)，收集外部信息，如行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策等，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供全面的數(shù)據(jù)支持。（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1.運(yùn)用選定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析，識(shí)別出可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響范圍和潛在后果。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（四）撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的結(jié)果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評(píng)估背景、目的、范圍、評(píng)估方法、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議等。2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)采用清晰、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言，配以圖表和數(shù)據(jù)，以便于管理層理解和決策。（五）報(bào)告審議與反饋1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告提交給評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組審議，領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)報(bào)告進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和決策建議。2.評(píng)估工作小組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的審議意見(jiàn)，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改和完善，并將最終報(bào)告反饋給各相關(guān)部門，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作提供指導(dǎo)。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如某些高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，放棄該項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，以避免潛在的損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定嚴(yán)格的信用政策，預(yù)防應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)減輕：采取措施減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的影響程度。如對(duì)于庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存管理系統(tǒng)，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存積壓損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于一些可保風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。2.非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，在采購(gòu)合同中約定供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題承擔(dān)責(zé)任，將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。但仍需對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，確保其不會(huì)發(fā)生變化。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。2.各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對(duì)本部門涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，并及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組匯報(bào)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的預(yù)警閾值，當(dāng)指標(biāo)值超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。一旦出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，系統(tǒng)應(yīng)迅速通知相關(guān)部門和人員，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。八、培訓(xùn)與溝通（一）培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等，使員工能夠在日常工作中自覺(jué)識(shí)別和防范財(cái)