大學(xué)財(cái)務(wù)票據(jù)審核制度?

一、目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)審核工作，保證財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門(mén)及全體員工涉及的所有財(cái)務(wù)票據(jù)審核工作，包括但不限于各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)、收入票據(jù)等。三、審核原則1.真實(shí)性原則：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須是真實(shí)發(fā)生的，票據(jù)來(lái)源合法合規(guī)。2.合法性原則：票據(jù)的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定的要求。3.完整性原則：審核票據(jù)的各項(xiàng)要素是否齊全，包括票據(jù)名稱(chēng)、日期、編號(hào)、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票單位蓋章等。4.準(zhǔn)確性原則：審核票據(jù)上的數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額是否一致，金額與所附明細(xì)是否相符等。四、審核內(nèi)容及要點(diǎn)（一）發(fā)票審核1.基本要素審核-發(fā)票類(lèi)型：確認(rèn)發(fā)票類(lèi)型是否正確，應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。-發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢(xún)等方式核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，防止虛假發(fā)票入賬。-發(fā)票抬頭：發(fā)票抬頭必須是本醫(yī)院全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)、錯(cuò)寫(xiě)或涂改。-發(fā)票日期：發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生期間內(nèi)，不得提前或滯后過(guò)長(zhǎng)時(shí)間。-發(fā)票編號(hào)：發(fā)票編號(hào)應(yīng)連續(xù)、唯一，無(wú)重復(fù)或跳號(hào)現(xiàn)象。-經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：發(fā)票上注明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)清晰、明確，與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得含糊不清或隨意變更。-數(shù)量、單價(jià)、金額：數(shù)量和單價(jià)應(yīng)匹配，計(jì)算得出的金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)金額必須一致。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由開(kāi)票單位重新開(kāi)具發(fā)票。-發(fā)票蓋章：發(fā)票必須加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，與開(kāi)票單位名稱(chēng)一致。2.特殊情況審核-增值稅專(zhuān)用發(fā)票：審核發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)是否齊全，發(fā)票密碼區(qū)是否清晰完整，發(fā)票內(nèi)容是否符合增值稅相關(guān)規(guī)定，是否符合醫(yī)院可抵扣范圍。-電子發(fā)票：審核電子發(fā)票是否有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)情況，可通過(guò)建立電子發(fā)票臺(tái)賬等方式進(jìn)行管控。同時(shí)，確保電子發(fā)票的打印件清晰可辨，具有發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期等關(guān)鍵信息。（二）財(cái)政票據(jù)審核1.確認(rèn)財(cái)政票據(jù)是否由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制，票據(jù)樣式符合規(guī)定。2.審核票據(jù)上的收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況。3.檢查票據(jù)的填寫(xiě)是否規(guī)范，內(nèi)容完整，與實(shí)際收費(fèi)情況一致。（三）自制票據(jù)審核1.醫(yī)院自制的收款票據(jù)（如內(nèi)部結(jié)算票據(jù)等）必須有連續(xù)的編號(hào)，使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用。2.審核自制票據(jù)的填寫(xiě)是否規(guī)范，收款金額與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致，票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等各聯(lián)次內(nèi)容是否相符。3.自制票據(jù)必須加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或規(guī)定的其他印章。（四）報(bào)銷(xiāo)附件審核1.對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，應(yīng)審核所附的附件是否齊全，如合同協(xié)議、審批文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、清單明細(xì)等。附件應(yīng)能夠充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.審核附件的內(nèi)容與票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相關(guān)、一致，附件之間的邏輯關(guān)系是否清晰。例如，采購(gòu)發(fā)票應(yīng)附有采購(gòu)合同、入庫(kù)單等；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附有出差審批單、行程單據(jù)等。五、審核流程1.報(bào)銷(xiāo)人提交票據(jù)：報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將整理好的財(cái)務(wù)票據(jù)及相關(guān)附件按照醫(yī)院規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人初審：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)員工提交的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及與部門(mén)業(yè)務(wù)的相關(guān)性，確認(rèn)無(wú)誤后簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核-票據(jù)形式審核：財(cái)務(wù)人員首先對(duì)票據(jù)的基本要素、格式、印章等進(jìn)行形式審核，檢查票據(jù)是否符合要求。-內(nèi)容實(shí)質(zhì)審核：根據(jù)財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，對(duì)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)審核，包括費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)范圍、審批手續(xù)等方面的審核。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)告知報(bào)銷(xiāo)人，要求其補(bǔ)充或更換票據(jù)。-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)人員審核后的票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的票據(jù)審核情況，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。復(fù)核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)于符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的票據(jù)，按照醫(yī)院的審批權(quán)限，提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批決策。5.報(bào)銷(xiāo)付款：經(jīng)過(guò)各級(jí)審核和審批通過(guò)的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)財(cái)務(wù)流程辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。六、審核責(zé)任1.報(bào)銷(xiāo)人責(zé)任：報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所提交財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)人提供虛假票據(jù)或故意隱瞞真實(shí)情況，醫(yī)院將按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)任：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的初審結(jié)果負(fù)責(zé)。如因初審把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合規(guī)定的票據(jù)進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)流程，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。3.財(cái)務(wù)人員責(zé)任：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。如因?qū)徍耸韬龌蜻`規(guī)操作，導(dǎo)致醫(yī)院遭受經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)人員將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在審批過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`或違規(guī)審批，導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或不良后果，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)將承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)審核制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并形成自查報(bào)告。2.醫(yī)院審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)審核工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審核流程是否規(guī)范、審核結(jié)果是否準(zhǔn)確，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并向醫(yī)院管理層報(bào)告。3.對(duì)于違反本制度的行為，醫(yī)院將視