PAGE金融法課程教案授課時間第15、16周授課方式（請打√）?講授□上機□實驗/訓□討論課時安排3授課題目（章節(jié)或單位課時）：第十二章金融犯罪教學目的與要求：知識學習目標：本章要求掌握金融犯罪的構(gòu)成要件，了解金融犯罪的種類和特征，熟悉金融犯罪的防治對策；掌握特殊主體金融犯罪的概念、構(gòu)成要件及法律責任；掌握一般主體金融犯罪的概念、構(gòu)成要件及法律責任。課程思政目標：深刻認識金融領域的禁區(qū)，領會全面從嚴治黨、金融從業(yè)人員廉潔自律的要求和金融從業(yè)人員職務犯罪的特點，切實理解、踐行作為金融犯罪規(guī)范“底座”的社會主義公平正義觀這一核心價值觀念。教學重點與難點：教學重點：各類具體金融犯罪的構(gòu)成要件以及相互區(qū)分。教學內(nèi)容備注第一節(jié)金融犯罪概述金融犯罪是指發(fā)生在金融領域，違反金融管理法律法規(guī)，破壞金融管理秩序，危害金融管理制度，侵犯公私財產(chǎn)，情節(jié)嚴重，依照刑法應受刑事處罰的行為。一、金融犯罪的種類依據(jù)不同的標準，金融犯罪有不同的分類。按照主觀方面不同，把金融犯罪分為金融故意犯罪和金融過失犯罪。一般主體金融犯罪是指所有達到法定年齡具有刑事責任能力的人均可構(gòu)成的金融犯罪，包括擅自設立金融機構(gòu)罪、非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪和保險詐騙罪等。特殊主體金融犯罪是指犯罪主體是特殊主體，即金融機構(gòu)及金融機構(gòu)工作人員實施的金融犯罪，包括：金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪、違法發(fā)放貸款罪和吸收客戶資金不入賬罪等。二、金融犯罪的特征（一）犯罪領域的專業(yè)化（二）犯罪主體的組織化（三）犯罪手段的智能化（四）犯罪后果的社會化三、金融犯罪的構(gòu)成要件犯罪的構(gòu)成要件，是指某一行為構(gòu)成犯罪必須具備的基本條件。我國刑法學通說的犯罪構(gòu)成要件為四要件，即包括四個方面：犯罪客體、犯罪客觀方面、犯罪主體和犯罪主觀方面。金融犯罪的構(gòu)成要件也不例外。（1）犯罪客體。犯罪客體是指犯罪行為所侵害的而為刑法所保護的社會關系。金融犯罪侵犯的客體是國家的金融管理制度、金融管理秩序和公私的財產(chǎn)所有權，包括貨幣管理制度，金融機構(gòu)設立管理制度，金融機構(gòu)存貸管理制度，客戶、公眾資金管理制度，金融票證、有價證券管理制度，證券、期貨管理制度，外匯管理制度等；還可以是各種金融工具，包括貨幣、金融票證、有價證券、信用證、信用卡等。（2）犯罪客觀方面。犯罪的客觀方面是指犯罪活動的客觀外在表現(xiàn)，包括危害行為、危害結(jié)果以及因果關系等要件。金融犯罪的客觀方面表現(xiàn)為：從事違反金融管理法規(guī)、非法從事貨幣資金融通活動的行為；危害國家金融管理秩序，情節(jié)嚴重的行為。（3）犯罪主體。犯罪主體是指達到法定年齡、具有責任能力，實施危害社會行為的人，單位也可以成為部分犯罪的主體。金融犯罪的主體，包括自然人和單位。自然人可分為一般主體和特殊主體。一般主體是指年滿16周歲、精神正常，能夠承擔刑事責任的人。特殊主體是指實施某種犯罪除滿足一般主體的條件，還應當符合某種身份的自然人，如金融犯罪中的一些犯罪的主體，要求其必須是銀行或者其他金融機構(gòu)本身及其工作人員，才能構(gòu)成犯罪。（4）犯罪主觀方面。犯罪主觀方面是指犯罪主體對其實施的危害行為及危害結(jié)果所抱的心理態(tài)度，包括故意和過失兩種，故意可以分為直接故意和間接故意。直接故意即明知（必然或可能）和希望；間接故意即明知（可能）和放任。大多數(shù)金融犯罪主觀上是故意的，如《刑法》分則第五節(jié)“金融詐騙罪”規(guī)定的八種罪名“集資詐騙罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價證券詐騙罪、保險詐騙罪”主觀上均有非法占有目的，均為故意犯罪；而少部分罪名如違法發(fā)放貸款罪，對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪的主觀方面是過失的。第二節(jié)一般主體金融犯罪本節(jié)主要闡述擅自設立金融機構(gòu)罪，非法吸收公眾存款罪，集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，保險詐騙罪，信用卡詐騙罪，洗錢罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，操縱證券、期貨市場罪。一、擅自設立金融機構(gòu)罪擅自設立金融機構(gòu)罪，是指未經(jīng)國家有關主管部門批準，擅自設立商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、保險公司或其他金融機構(gòu)的行為。二、非法吸收公眾存款罪非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收公眾存款或非法變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。非法吸收公眾存款罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵犯的客體是復雜客體，一方面將公眾的資金作為犯罪的直接侵害的對象，嚴重地侵犯了公眾財產(chǎn)的所有權；另一方面，還嚴重地擾亂了國家正常的金融秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為：非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款的行為?！胺欠ā北憩F(xiàn)為主體不合法或行為方式、內(nèi)容不合法。司法審判實踐中，有下列情形之一的，應當依法追究刑事責任：①個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的；②個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；③個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在50萬元以上的；④造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的。（3）犯罪主體。犯罪主體為一般主體，即自然人和單位都可以成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意的，不另要求特定目的。以非法占有目的騙取公眾存款的，成立集資詐騙罪或其他罪名。三、集資詐騙罪集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。（一）集資詐騙罪的構(gòu)成要件集資詐騙罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵犯的客體是復雜客體，一方面將公眾的資金作為犯罪的直接侵害的對象，嚴重地侵犯了公眾財產(chǎn)的所有權；另一方面，還嚴重地擾亂了國家正常的金融秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為：行為人必須實施了“以詐騙的方法非法集資”的行為?！耙栽p騙的方法”是指，行為人以非法占有為目的，編造謊言、捏造或者隱瞞事實真相等欺騙的方法，騙取他人資金的行為。不論其采取什么欺騙手段，實質(zhì)都是為了隱瞞事實真相，誘使公眾信以為真，錯誤地相信了非法集資者的謊言，以達到其進行非法集資進而非法占有的目的?！胺欠Y”是指，公司、企業(yè)、個人或其他組織未經(jīng)批準，違反法律、法規(guī)，通過不正當?shù)那?，向社會公眾或者集體募集資金的行為；既指未經(jīng)批準向社會募集資金，也指雖經(jīng)批準但已經(jīng)被撤銷，仍然繼續(xù)向社會募集資金。司法審判實踐中，個人集資詐騙數(shù)額達到10萬元以上，單位集資詐騙數(shù)額在50萬元以上的，應當承擔刑事責任。（3）犯罪主體。犯罪主體為一般主體，即自然人和單位都可以成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意的，并且以非法占有為目的，具體表現(xiàn)為具有不歸還集資款的意思。而“非法占有目的”的認定只能求諸于司法推定，司法實踐中，有下列情形之一的，可以認定為“非法占有目的”：①集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；②肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；③攜帶集資款逃匿的；④將集資款用于違法犯罪活動的；⑤抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的；⑥隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；⑦拒不交代資金去向，逃避返還資金的；⑧其他可以認定非法占有目的的情形。（二）非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪的區(qū)別非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪最重要的區(qū)別在于是否具有非法占有目的。非法吸收公眾存款罪不以非法占有為目的，而構(gòu)成集資詐騙罪就必須主觀上具有非法占有之目的。1．從籌集資金的目的和用途看如果向社會公眾籌集資金的目的是用于生產(chǎn)經(jīng)營，并且實際上全部或者大部分的資金也是用于生產(chǎn)經(jīng)營，則定非法吸收公眾存款罪的可能性更大一些；如果向社會公眾籌集資金的目的是用于個人揮霍，或者用于償還個人債務，或者用于單位或個人“拆東墻補西墻”，則定集資詐騙罪的可能性更大一些。2．從單位的經(jīng)濟能力和經(jīng)營狀況來看如果單位有正常業(yè)務，經(jīng)濟能力較強，在向社會公眾籌集資金時具有償還能力，則定非法吸收公眾存款罪的可能性更大一些；如果單位本身就是皮包公司，或者已經(jīng)資不抵債，沒有正常穩(wěn)定的業(yè)務，則定集資詐騙的可能性更大一些。3．從造成的后果來看如果非法籌集的資金在案發(fā)前全部或者大部分沒有歸還，造成投資人重大經(jīng)濟損失的，則定集資詐騙罪的可能性更大一些，如果非法籌集的資金在案發(fā)前全部或者大部分已經(jīng)歸還，則定集資詐騙罪的余地就非常小，一般應定非法吸收公眾存款罪。4．從案發(fā)后的歸還能力看如果案發(fā)后行為人具有歸還能力，并且積極籌集資金實際歸還了全部或者大部分資金，則具有定非法吸收公眾存款罪的可能性；如果案發(fā)后行為人沒有歸還能力，而且全部或者大部分資金沒有實際歸還，則具有定集資詐騙罪的可能性。四、貸款詐騙罪貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，騙取銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。貸款詐騙罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是國家金融機構(gòu)貸款業(yè)務的管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)貸款的行為，具體包括：①編造引進資金、項目等虛假理由的；②使用虛假經(jīng)濟合同的；③使用虛假證明文件的；④使用虛假產(chǎn)權證明做擔?；蛘叱龅盅何飪r值重復擔保的；⑤以其他方法詐騙貸款的。同時，詐騙貸款數(shù)額較大，才能構(gòu)成本罪。根據(jù)立案標準，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額在兩萬元以上的，應予立案追訴。未達該追訴標準的，應視具體情況以詐騙罪或本罪的未遂犯論處。（3）犯罪主體。犯罪主體只能是自然人。對于單位實施的貸款詐騙行為，應當對組織、策劃、實施貸款詐騙行為的自然人，以貸款詐騙罪論處。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意的，且以非法占有為目的，即不歸還貸款的意思。五、票據(jù)詐騙罪票據(jù)詐騙罪，是指以非法占有為目的，利用金融票據(jù)進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。票據(jù)詐騙罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是國家對票據(jù)的管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為表現(xiàn)為進行金融票據(jù)詐騙活動的行為，具體包括：①明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的；②明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；③冒用他人的匯票、本票、支票的；④簽發(fā)空頭支票或者與其預留印鑒不符的支票，騙取財物的；⑤匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時做虛假記載，騙取財物的行為。同時，詐騙票據(jù)數(shù)額較大的，才能構(gòu)成本罪。根據(jù)立案標準，個人實施票據(jù)詐騙數(shù)額在一萬元以上的或者單位實施票據(jù)詐騙數(shù)額在十萬元以上的，就屬于數(shù)額較大，應予以追訴。未達該追訴標準的，應視具體情況以詐騙罪或本罪的未遂犯論處。（3）犯罪主體。主體為一般主體，即個人和單位都能成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。主觀上是故意，且以非法占有為目的。六、保險詐騙罪保險詐騙罪是指投保人、被保險人、受益人以非法獲取保險金為目的，違反保險法規(guī)，采用虛構(gòu)保險標的、保險事故或者制造保險事故等方法，向保險人騙取保險金，數(shù)額較大的行為。保險詐騙罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是國家的保險制度和保險人的財產(chǎn)所有權。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為表現(xiàn)為：①投保人故意虛構(gòu)保險標的，騙取保險金的；②投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險金的；③投保人、被保險人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險事故，騙取保險金的；④投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的；⑤投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的。（3）犯罪主體。本罪主體為一般主體，個人和單位均可，具體指投保人、被保險人、受益人。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意，同時以非法占有為目的。案例被告人林某擔任某人壽元。請問：對林某的行為如何定性并處罰？解析：應以保險詐騙罪定罪處罰。本案中，林某為獲取保險傭金、公司獎勵，虛構(gòu)住院事實，惡意索賠住院津貼保險25萬余元，無論在主觀方面，還是客觀行為上，都符合保險詐騙罪的構(gòu)成要件。審判實務：法院以保險詐騙罪，判處林某有期徒刑七年，并處罰金人民幣五萬元。七、信用卡詐騙罪信用卡詐騙罪是指使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領的信用卡，或使用作廢的信用卡，或冒用他人信用卡，或使用信用卡惡意透支，騙取財物，數(shù)額較大的行為。根據(jù)全國人大常委會的立法解釋，與金融學中對信用卡的定義不同，此處的信用卡做了擴大解釋，不僅包括貸記卡，還包括借記卡。信用卡詐騙罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是金融機構(gòu)信用卡管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為表現(xiàn)為：①使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領的信用卡的；②使用作廢的信用卡的；③冒用他人信用卡的；④惡意透支的。這里所稱“惡意透支”是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過三個月仍不歸還的行為。本罪行為結(jié)果表現(xiàn)為：①使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領的信用卡，或者使用作廢的信用卡，或者冒用他人信用卡，進行詐騙活動，數(shù)額在五千元以上的；②惡意透支的數(shù)額在一萬元以上的，應當承擔刑事責任；但若數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，且在公安機關立案前已償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以依法不追究刑事責任。（3）犯罪主體。本罪主體為一般主體，但僅限于自然人，單位不能成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意，同時以非法占有為目的。八、洗錢罪洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，而提供資金賬戶、協(xié)助將資金匯往境外，或以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的行為。本罪構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪所侵犯的客體屬于復雜客體，即國家正常的金融管理秩序和司法機關的正?；顒印＃?）犯罪客觀方面。行為人實施了掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)的行為。洗錢罪的成立，應當以上游犯罪事實成立為認定前提。以下共列舉了五種洗錢行為：①提供資金賬戶；②協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)；③通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移；④協(xié)助將資金匯往境外；⑤以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的。只要行為人實施了上述五種行為方式中的任何一種，不管犯罪分子是否達到了掩飾、隱瞞違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的目的，都構(gòu)成洗錢罪。（3）犯罪主體。本罪主體是一般主體，自然人和單位均可以成為本罪主體。上游犯罪人自己實施洗錢行為不成立洗錢罪。（4）犯罪主觀方面。行為人在主觀上有犯罪故意，行為人必須明知是上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益。九、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，是指證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或非法獲悉內(nèi)幕信息人員，在該內(nèi)幕信息尚未公開前，買入或賣出該證券或進行相關期貨交易，或泄露該內(nèi)幕信息，或明示、暗示他人從事上述交易活動，情節(jié)嚴重的行為。（1）犯罪客體。本罪侵犯的客體是復雜客體，即證券、期貨市場的正常管理秩序和證券、期貨投資人的合法利益。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為：證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或非法獲悉內(nèi)幕信息人員，在該內(nèi)幕信息尚未公開前，買入或賣出該證券或進行相關期貨交易；泄露該內(nèi)幕信息；明示、暗示他人從事上述交易活動。內(nèi)幕信息、知情人員的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定，具體可參見中華人民共和國最高人民法院和最高人民檢察院2012年3月29日《關于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（以下簡稱“《內(nèi)幕交易解釋》”）。根據(jù)《內(nèi)幕交易解釋》的規(guī)定，具有以下情形之一的，應當認定為情節(jié)嚴重：①證券交易成交額在五十萬元以上；②期貨交易占用保證金數(shù)額在三十萬元以上；③獲利或者避免損失數(shù)額在十五萬元以上；④內(nèi)幕交易或泄露內(nèi)幕信息三次以上；⑤具有其他嚴重情節(jié)。（3）犯罪主體。犯罪主體為一般主體，即自然人和單位都可以成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意的。十、操縱證券、期貨市場罪操縱證券、期貨市場罪是指自然人或單位通過各種手段操縱證券、期貨市場，情節(jié)嚴重的行為。（1）犯罪客體。本罪侵犯的客體是復雜客體，即證券、期貨市場的正常管理秩序和證券、期貨投資人的合法利益。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為：單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股或者持倉優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量；與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券、期貨交易，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量；在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，或者以自己為交易對象，自買自賣期貨合約，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量；以其他方法操縱證券、期貨市場。（3）犯罪主體。犯罪主體為一般主體，即自然人和單位都可以成為本罪主體。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上是故意的。第三節(jié)特殊主體金融犯罪本節(jié)主要闡述破壞金融管理秩序罪中的金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪，違法發(fā)放貸款罪，吸收客戶資金不入賬罪，違規(guī)出具金融票證罪，對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，背信運用受托財產(chǎn)罪等。一、金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員購買假幣或者利用職務便利將假幣換成貨幣的行為。其構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵犯的客體是國家對貨幣的管理秩序，即國家對貨幣的買賣和換取管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為表現(xiàn)為：購買假幣；或利用職務之便，以假幣換取貨幣的行為。同時實施這兩種行為的，以一罪論處。結(jié)果表現(xiàn)為：必須達到一定數(shù)量，才構(gòu)成犯罪。一般情況下，以假幣換取真貨幣總面額達到二千元以上或者幣量在二百張（枚）以上的，應承擔刑事責任。（3）犯罪主體。本罪犯罪主體是特殊主體，必須是金融機構(gòu)工作人員。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀方面必須出于故意，過失不構(gòu)成本罪。二、違法發(fā)放貸款罪違法發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員或經(jīng)營貸款業(yè)務的金融機構(gòu)違反國家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為。違法發(fā)放貸款罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是國家信貸管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀方面表現(xiàn)為：行為人實施了違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，玩忽職守或者濫用職權，發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。其中涉嫌下列情形之一的，應予以立案追訴：①違法發(fā)放貸款，數(shù)額在一百萬元以上的；②違法發(fā)放貸款，造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十萬元以上的。（3）犯罪主體。犯罪主體為特殊主體，即是銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員或經(jīng)營貸款業(yè)務的金融機構(gòu)。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀上既可以是故意，也可以是過失。三、吸收客戶資金不入賬罪吸收客戶資金不入賬罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員或單位，吸收客戶資金不入賬，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為?？蛻糍Y金既包括個人存款，也包括單位存款，既包括合法存款，也包括違規(guī)吸收的存款。吸收客戶資金不入賬罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵害的客體是國家金融機構(gòu)客戶資金管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀方面表現(xiàn)為：采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為。其中涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：①吸收客戶資金不入賬，數(shù)額在一百萬元以上的；②吸收客戶資金不入賬，造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十萬元以上的。（3）犯罪主體。本罪犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員或單位。（4）犯罪主觀方面。本罪主觀方面為故意，且以牟利為目的。四、違規(guī)出具金融票證罪違規(guī)出具金融票證罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員以及單位，違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，情節(jié)嚴重的行為。違反規(guī)定，是指違反有關金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章及銀行或其他金融機構(gòu)內(nèi)部制定的規(guī)章制度與業(yè)務規(guī)則。他人既包括為自然人，也包括為單位。本罪的構(gòu)成要件如下。（1）犯罪客體。本罪侵犯的是國家對金融機構(gòu)的資信管理秩序。（2）犯罪客觀方面。本罪客觀行為具體表現(xiàn)為：為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、資信證明的行為。行為結(jié)果表現(xiàn)為情節(jié)嚴重，即造成金融機構(gòu)或者他人較大的經(jīng)濟損失。在司法審判實踐中，涉嫌下列情形之一的，應予以立案追訴：①違反規(guī)定為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，數(shù)額在一百萬元以上的；②違反規(guī)定為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十萬元以上的；③多次違規(guī)出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明的；④接受賄賂違規(guī)出具信用證或者其