出納筆試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)由（）登記。A.會計B.出納C.會計主管D.總經(jīng)理2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證3.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資B.購買辦公用品5000元C.個人勞務(wù)報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品4.一般企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行對賬單至少（）核對一次。A.每天B.每月C.每季度D.每年5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月6.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制（）送存銀行。A.進賬單B.收款單C.付款單D.收據(jù)7.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-158.企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式支付貨款，應(yīng)貸記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收賬款9.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)匯票10.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.保管庫存現(xiàn)金多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制會計報表2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.支付職工獎金8000元B.支付個人勞務(wù)報酬2000元C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品5000元D.購買辦公用品1500元3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.應(yīng)收賬款增加5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.收付合法B.錢賬分管C.收付兩清D.日清月結(jié)6.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬7.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.函證法8.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付9.下列各項中，屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.支票存根D.銀行對賬單10.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.準確性原則C.及時性原則D.安全性原則判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）4.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用活頁式賬簿。（）5.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項。（）6.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）7.企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行對賬單余額一定相等。（）8.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）9.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）10.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄賬戶。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則，即管錢不管賬，管賬不管錢；收付合法原則，即現(xiàn)金收付要符合國家規(guī)定；收付兩清原則，即收付現(xiàn)金要當面點清；日清月結(jié)原則，即每日清理，每月結(jié)賬。2.什么是未達賬項？包括哪幾種情況？答案：未達賬項是企業(yè)與銀行記賬時間不一致導致一方已入賬另一方未入賬的款項。包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納人員辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程。答案：先審核收款原始憑證，包括其真實性、合法性等；確認無誤后，當面點清現(xiàn)金；按規(guī)定開具收款收據(jù)或發(fā)票；將現(xiàn)金存入保險柜或送存銀行；登記現(xiàn)金日記賬。討論題（每題5分，共4題）1.討論在企業(yè)中，如何確保出納工作的準確性和安全性？答案：準確性方面，要加強業(yè)務(wù)學習，規(guī)范操作流程，嚴謹審核憑證。安全性方面，現(xiàn)金妥善保管，采用安全設(shè)備，嚴格遵守制度，限制接觸人員，定期盤點核對。2.談?wù)勲娮又Ц稌r代，出納工作面臨哪些挑戰(zhàn)和機遇？答案：挑戰(zhàn)在于電子支付風險高，如網(wǎng)絡(luò)安全等；操作要求高，需掌握新技能。機遇是工作效率提升，支付便捷，數(shù)據(jù)處理更高效，能借助新技術(shù)優(yōu)化工作流程。3.假設(shè)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，作為出納應(yīng)如何處理？答案：首先，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項。然后，檢查企業(yè)記賬是否有誤，如有錯及時更正。與銀行溝通，排查銀行記賬問題。最終確保雙方賬目準確一致。4.討論出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：體現(xiàn)在保障資金安全，確保資金收付準確及時；提供準確資金信息，為決策作依據(jù)；銜接企業(yè)內(nèi)外財務(wù)往來，維持財務(wù)流程順暢；遵守法規(guī)制度，維護企業(yè)財務(wù)秩序。答案單項選擇題1.B2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.C10.C多項選擇題1.ABC2.ABC