2024年甘肅省靖遠縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，參與社會產(chǎn)品分配而形成的一種分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C答案分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.銷售高檔服裝B.銷售木制一次性筷子C.銷售洗衣機D.銷售電腦答案：B答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅應(yīng)稅消費品，銷售高檔服裝、洗衣機、電腦不屬于消費稅征稅范圍。7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)稅稅額（營改增后一般不存在）D.個人所得稅稅額答案：A答案分析：城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，但最長不得超過3個月。11.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：C答案分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于法律；《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收規(guī)章；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。12.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。13.小規(guī)模納稅人銷售貨物，其增值稅征收率為（）。A.1%B.3%（目前階段性優(yōu)惠有1%等情況）C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率通常為3%，目前有階段性優(yōu)惠政策為1%等情況。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。15.下列不屬于稅務(wù)行政復議范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復議范圍。16.某企業(yè)2023年度銷售收入為500萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為80萬元，當年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A.50B.75C.80D.100答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。500×15%=75（萬元），80萬元超過扣除限額，只能扣除75萬元。17.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除必要費用后的余額答案：A答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。18.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。19.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A答案分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。20.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可以強制執(zhí)行，也可以不強制執(zhí)行D.由納稅人自行繳納答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。21.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.發(fā)票可以自行印制D.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具答案：C答案分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。22.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。23.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風險性D.違法性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風險性等特點，違法性不屬于稅收籌劃特點。24.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，該商場當月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。25.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。26.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的次日D.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口后15日內(nèi)答案：A答案分析：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天。27.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.超額累進C.超率累進D.定額答案：C答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。28.車船稅的納稅地點為（）。A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人所在地D.車船購買地答案：A答案分析：車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。一般以車船登記地為主。29.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅款征收B.納稅評估C.稅務(wù)檢查D.以上都是答案：D答案分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、納稅評估、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。30.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶全年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.69500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500（元）。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈送他人C.將購進貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)貨物用于投資答案：ABD答案分析：將購進貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，而是不得抵扣進項稅額的情形。將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)等D.消費稅的征稅對象是特定的消費品答案：ABCD答案分析：消費稅具有價內(nèi)稅特點，計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口等，征稅對象是特定消費品。6.稅務(wù)行政復議的申請人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔保人D.其他稅務(wù)當事人答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復議的申請人包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人以及其他稅務(wù)當事人。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：拍賣、變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于強制執(zhí)行措施，凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)屬于稅收保全措施。8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)市場價值答案：AB答案分析：房產(chǎn)稅從價計征以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，從租計征以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。10.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，具有檢查賬簿資料、實地檢查財產(chǎn)、要求提供相關(guān)資料、詢問有關(guān)問題等權(quán)力。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：個人取得勞務(wù)報酬所得，應(yīng)按此規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。5.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確答案分析：消費稅的納稅期限有上述規(guī)定。6.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：這是為了保障納稅人基本生活需要，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。8.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實物和行為等。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義。10.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確答案分析：車船稅納稅方式為按年申報，分月計算，一次性繳納。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答：稅收征管主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）稅務(wù)登記：這是稅收征管的起始環(huán)節(jié)，納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)后，需在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以明確納稅主體身份。（2）賬簿憑證管理：納稅人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，這是準確計算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿憑證進行檢查。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人需按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等資料，如實申報納稅情況。（4）稅款征收：稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律規(guī)定的方式和程序，將納稅人應(yīng)納稅款及時足額征收入庫，包括查賬征收、核定征收等多種征收方式。（5）納稅評估：稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析等方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施。（6）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況進行檢查，以發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過500萬元的可登記為一般納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（目前有階段性優(yōu)惠為1%等）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進貨物等取得的增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，但一般情況下取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額。（5）會計核算要求不同：一般納稅人要求會計核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會計核算相對簡單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬元，同時提供安裝服務(wù)取得含稅收入11.3萬元。（2）銷售冰箱取得含稅銷售額226萬元。（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。已知該商場銷售貨物和提供安裝服務(wù)適用的增值稅稅率均為13%，請計算該商場5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）首先計算銷項稅額：-銷售空調(diào)的不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。-安裝服務(wù)的不含稅銷售額=11.3÷（1+13%）=10（萬元），銷項稅額=10×13%=1.3（萬元）。-銷售冰箱的不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200（萬元），銷項稅額=200×13%=26（萬元）。-銷項稅額合