2024年貴州省臺(tái)江縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷(xiāo)售圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售自來(lái)水C.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)D.銷(xiāo)售鋼材答案：D分析：銷(xiāo)售圖書(shū)、自來(lái)水、農(nóng)機(jī)適用9%稅率，銷(xiāo)售鋼材適用13%稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.餐廳提供餐飲服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝黄赣脝T工為本單位提供取得工資的服務(wù)、行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅，個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅，餐廳提供餐飲服務(wù)應(yīng)征收增值稅，所以選D。7.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬(wàn)元），所以選B。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，納稅人的下列財(cái)產(chǎn)中，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的是（）。A.豪華住宅B.金銀首飾C.單價(jià)5000元以下的生活用品D.機(jī)動(dòng)車(chē)輛答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿，所以選B。10.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。A.30B.60C.90D.360答案：D分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，所以選D。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：C分析：采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，所以選C。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。13.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元），所以選A。14.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的訴訟費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：C分析：企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得在企業(yè)所得稅前扣除，合同違約金、訴訟費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除，所以選C。15.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.國(guó)債利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，年終加薪、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，所以選B。16.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，所以選A。17.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.12B.15C.10D.20答案：A分析：扣除限額=100×12%=12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元，所以選A。18.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅，所以選B。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再?gòu)?qiáng)制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，所以選A。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：C分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，不是10年，所以選C。21.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，所以選C。22.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，所以選A。23.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.25答案：B分析：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=100×15%=15（萬(wàn)元），所以選B。24.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)B.稅收管轄權(quán)可以分為地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)C.目前世界上大多數(shù)國(guó)家同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)的行使不受任何限制答案：A分析：稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)；分為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)；大多數(shù)國(guó)家同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)；稅收管轄權(quán)行使受?chē)?guó)家主權(quán)等限制，所以選A。25.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。26.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：D分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜可延長(zhǎng)不超過(guò)30日，不是30日，所以選D。27.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41700C.44200D.51000答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元），所以選A。28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，所以選B。29.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開(kāi)采的天然資源征稅B.資源稅采用從價(jià)計(jì)征的方式C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：D分析：資源稅對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源征稅，有從價(jià)和從量計(jì)征方式，納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷(xiāo)售、自用等，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，所以選D。30.某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)5萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.-10B.-5C.0D.5答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=-10+5=-5（萬(wàn)元），所以選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅，所以選ABC。3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.食用植物油C.天然氣D.圖書(shū)答案：ABCD分析：糧食、食用植物油、天然氣、圖書(shū)均適用9%稅率，所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABC。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，所以選ABCD。6.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，外購(gòu)貨物分配給股東視同銷(xiāo)售，所以選ACD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形，所以選ABCD。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，所以選ABCD。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出均不得在企業(yè)所得稅前扣除，所以選ABCD。10.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)B.填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是發(fā)票開(kāi)具的正確要求，所以選ABCD。11.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法中，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均符合稅收征管相關(guān)規(guī)定，所以選ABCD。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的正確規(guī)定，所以選ABCD。13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的正確規(guī)定，所以選ABCD。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的正確規(guī)定，所以選ABCD。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制D.稅務(wù)行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均是稅務(wù)行政訴訟的正確規(guī)定，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，它具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的三大特征就是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可全額在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的實(shí)際稅率為14%。（）答案：正確分析：稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率=20%×（1-30%）=14%。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確分析：符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。8.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。9.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人享有陳述權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利。10.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)安置殘疾人員，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按支付工資的100%加計(jì)扣除。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人；未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的銷(xiāo)售項(xiàng)目適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策），銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等特殊項(xiàng)目適用5%征收率。（3）計(jì)稅方法不同一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，有完善的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)賬簿。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)財(cái)務(wù)核算要求較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。例如，企業(yè)本期已經(jīng)發(fā)生的水電費(fèi)，雖然尚未支付，但應(yīng)在本期確認(rèn)為費(fèi)用進(jìn)行扣除。（2）配比原則企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。也就是說(shuō)，企業(yè)在某一納稅期間確認(rèn)收入時(shí)，與之相關(guān)的成本、費(fèi)用也應(yīng)在該期間扣除，以正確計(jì)算該期間的應(yīng)納稅所得額。比如，企業(yè)銷(xiāo)售商品取得收入，對(duì)應(yīng)的商品成本應(yīng)在確認(rèn)收入的同一期間扣除。（3）相關(guān)性原則企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得在稅前扣除。例如，企業(yè)為個(gè)人消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的物品，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（4）合理性原則企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生