2024年貴州省望謨縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準和程序，參與國民收入分配，（）取得財政收入的一種方式。A.強制地B.有償?shù)谻.有序地D.自愿地答案：A答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。所以稅收是強制地取得財政收入的方式，選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.固定性B.無償性C.自愿性D.強制性答案：C答案分析：稅收的特征是強制性、無償性和固定性，自愿性不是稅收的特征，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，雖然在一些特殊政策下可能有1%等優(yōu)惠征收率，但通常情況下是3%，選B。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，一些特定企業(yè)如高新技術(shù)企業(yè)等適用15%稅率，小型微利企業(yè)有優(yōu)惠稅率，選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選C。6.以下哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目C.將購買的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目答案：B答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目視同銷售貨物，要計算增值稅銷項稅額。而將購買的貨物用于集體福利、個人消費以及將自產(chǎn)貨物用于免稅項目，不視同銷售，選B。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.應(yīng)當(dāng)與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額相等C.應(yīng)當(dāng)小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額相等，選B。8.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.白酒B.高檔化妝品C.電動汽車D.實木地板答案：C答案分析：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，白酒、高檔化妝品、實木地板均在消費稅征稅范圍內(nèi)，選C。9.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過（）年。A.3B.5C.8D.10答案：B答案分析：納稅人發(fā)生年度虧損的，延續(xù)彌補期最長不得超過5年，選B。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，選B。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票，發(fā)票也不能自行銷毀，選C。12.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，選C。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-13=0萬元，選A。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41754C.45000D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，選A。15.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；稅收滯納金支出不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬元，選B。16.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，選C。17.下列關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用郵寄方式辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報答案：D答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，選D。18.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營所得30萬元，成本、費用及損失共計20萬元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：C答案分析：應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)繳納個人所得稅=100000×20%-10500=25000元，選C。19.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實決定的，選A。20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿60天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，選D。21.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項A、B、C免征企業(yè)所得稅，選D。22.下列各項中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)；《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律，選C。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，選C。24.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上關(guān)于消費稅納稅地點的說法均正確，選D。25.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.4D.0.5答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，應(yīng)納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，選B。26.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準定額扣除，選B。27.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定，選C。28.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收答案：C答案分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，選C。29.某企業(yè)2023年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為10萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售（營業(yè)）收入為500萬元。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.3B.5C.6D.10答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=10×60%=6萬元，銷售（營業(yè)）收入的5‰=500×5‰=2.5萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為2.5萬元，選A。30.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，以下說法錯誤的是（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.連續(xù)2年被評為A級信用級別，除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，2年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查答案：D答案分析：連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A），除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，稅務(wù)機關(guān)自納稅人被評為3連A級的次年起2年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查，選D。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中，選ABC。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等；企業(yè)所得稅屬于所得稅類，選ABC。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于投資C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于個人消費答案：ABC答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、將購買的貨物用于投資、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人都屬于視同銷售行為；將購買的貨物用于個人消費不視同銷售，選ABC。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，選AB。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，選ABCD。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟途徑，實行一級復(fù)議制度，對國家稅務(wù)總局具體行政行為不服向其申請復(fù)議，申請人可書面或口頭申請，選ABCD。8.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)以及部分應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收，選ABCD。9.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以凍結(jié)納稅人的存款D.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準答案：ABD答案分析：稅收保全措施可凍結(jié)納稅人存款，強制執(zhí)行措施是從納稅人存款中扣繳稅款等，C錯誤；稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，且兩者都須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，選ABD。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確，選ABCD。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準備金支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除，選ABCD。12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從量計征兩種方式C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABC答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同銷售方式有不同規(guī)定，并非都是銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天，D錯誤；ABC說法正確，選ABC。13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確，選ABCD。14.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人D.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，不繳納車船稅答案：ABC答案分析：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，也需要繳納車船稅，D錯誤；ABC正確，選ABC。15.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的稅收征管權(quán)限和納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)D.稅收征管法的目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后的金額，兩者不相等，表述錯誤。4.個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確答案分析：個人所得稅專項附加扣除信息變化時，納稅人應(yīng)及時提供相關(guān)信息，表述正確。5.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以上的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，表述錯誤。6.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一道稅。（）答案：正確答案分析：消費稅是對特定消費品在增值稅基礎(chǔ)上再征一道稅，表述正確。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)所所長批準，可以延期繳納稅款。（）答案：錯誤答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，表述錯誤。8.發(fā)票可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸。（）答案：錯誤答案分析：除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸，表述錯誤。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，表述錯誤。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)。例如，國家利用稅收收入進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如修建公路、鐵路等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：-調(diào)節(jié)供求總量平衡：通過增稅或減稅影響企業(yè)和個人的可支配收入，進而影響消費和投資，調(diào)節(jié)社會總需求。在經(jīng)濟過熱時增稅，抑制需求；經(jīng)濟衰退時減稅，刺激需求。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。如對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，能夠了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟運行中的問題，為國家宏觀調(diào)控提供信息。例如，通過對企業(yè)納稅申報的審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在偷逃稅等違法行為。-調(diào)節(jié)收入分配：個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅；消費稅對高檔消費品征稅，一定程度上調(diào)節(jié)了不同收入群體的消費能力，促進社會公平。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標(biāo)準不同：-一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位。會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元，且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-計稅方法不同：-一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額是按照銷售額和適用稅率計算，進項稅額是購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的稅額。-小規(guī)模