2024年甘肅省西和縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。6.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售農(nóng)機(jī)零部件D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、天然氣、自來水適用9%稅率，銷售農(nóng)機(jī)零部件適用13%稅率。7.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的一種征收方式。9.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售白酒B.零售雪茄煙C.零售金銀首飾D.零售高檔化妝品答案：C分析：消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收的只有金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等，白酒、雪茄煙、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.1.3答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，即10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。12.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。13.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.出租房地產(chǎn)D.存量房地產(chǎn)的買賣答案：C分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，出租房地產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。14.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元。該企業(yè)2023年度準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.3D.0答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，100×12%=12（萬元），實際捐贈10萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。15.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對象答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人等；稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性；稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，包括貨幣、實物和行為等，征稅對象是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容之一；稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件。17.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：C分析：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。19.企業(yè)所得稅中，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)可以計提折舊B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計提折舊D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)可以計提折舊答案：C分析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不得計提折舊；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊。20.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.發(fā)表文章取得的報酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬C.受托從事文字翻譯取得的報酬D.因任職取得的工資收入答案：C分析：發(fā)表文章取得的報酬按“稿酬所得”項目征收個人所得稅；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅；因任職取得的工資收入按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；受托從事文字翻譯取得的報酬按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。21.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實施，不屬于稅務(wù)行政處罰。22.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元。該商場本月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.6760D.7150答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。23.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣等B.資源稅實行從價計征或從量計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個月答案：D分析：資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，并不是一律為1個月。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指合同的當(dāng)事人，不包括證人、鑒定人B.印花稅一律采用比例稅率C.對無息、貼息貸款合同免征印花稅D.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或者領(lǐng)受時貼花答案：ACD分析：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人，包括立合同人等，但不包括證人、鑒定人；印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種；對無息、貼息貸款合同免征印花稅；印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或者領(lǐng)受時貼花。26.某企業(yè)2023年實際發(fā)放工資總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。該企業(yè)2023年計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計為（）萬元。A.30B.34C.36D.40答案：C分析：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生30萬元，按28萬元扣除；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生5萬元，按4萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生10萬元，按10萬元扣除。準(zhǔn)予扣除合計=28+4+10=36（萬元）。27.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率；國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不是國家稅務(wù)總局。30.某酒廠為增值稅一般納稅人，本月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2.26萬元。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.10B.10.2C.12D.12.2答案：D分析：白酒包裝物押金在收取時就計入銷售額計征消費(fèi)稅。從價計征消費(fèi)稅=50×20%=10（萬元），從量計征消費(fèi)稅=10×2000×0.5÷10000=1（萬元），押金部分消費(fèi)稅=2.26÷（1+13%）×20%=0.4（萬元），合計應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10+1+0.4=12.2（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)視同銷售，將外購貨物用于個人消費(fèi)不視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人、分配給股東視同銷售。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實行一次課征制C.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等D.消費(fèi)稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，實行一次課征制，征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等，計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。5.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等C.資源稅實行從價計征或從量計征D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD分析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅，征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，實行從價計征或從量計征，對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ABCD分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除都有相應(yīng)規(guī)定。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的1‰貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD分析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人；稅率有比例稅率和定額稅率；財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，采用有幅度的差別稅額，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形包括向消費(fèi)者個人銷售貨物等C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)答案：ABCD分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物等不得開具增值稅專用發(fā)票；部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額等D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額等項目，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等B.車輛購置稅實行一次征收制度C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款D.車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCD分析：車輛購置稅的征稅對象包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等，實行一次征收制度，計稅價格不包括增值稅稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化D.稅收籌劃可以采用隱瞞收入、虛列成本等手段答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，隱瞞收入、虛列成本等手段屬于偷稅行為，不屬于稅收籌劃。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借財產(chǎn)權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅實行一次課征制，征收環(huán)節(jié)具有單一性。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。6.資源稅的納稅期限可以按次申報繳納。（）答案：正確分析：資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，也可以按次申報繳納。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式是查定征收。（）答案：錯誤分析：這種征收方式是查驗征收，查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。8.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。9.印花稅的應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或者領(lǐng)受時貼花。（）答案：正確分析：印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或者領(lǐng)受時貼花。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：正確分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（部分業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（5）財務(wù)核算要求不同：