2024年西藏昌都縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，選B。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，靈活性不是，選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品一般適用9%稅率，選C。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選C。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。6.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征收，選C。7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)稅稅額（營改增后已無營業(yè)稅）D.房產(chǎn)稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅稅額，選A。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個(gè)月，選C。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，選C。12.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，A、B、D是稅收法律，選C。13.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人可在60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，選C。14.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是征納雙方，選C。15.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)答案：D分析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可稅前扣除，稅收滯納金、贊助支出、未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出不可，選D。16.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（有特殊情況適用5%等），選B。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除，選B。18.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.結(jié)婚證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.稅務(wù)登記證答案：C分析：房屋產(chǎn)權(quán)證是印花稅應(yīng)稅憑證，衛(wèi)生許可證、結(jié)婚證、稅務(wù)登記證不是，選C。19.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，選A。20.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象，原油、天然氣、煤炭是，選D。21.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。22.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂相關(guān)合同或取得憑證當(dāng)天，選A。23.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D分析：偷逃稅款是違法的，不是稅收籌劃目標(biāo)，選D。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。25.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，選C。26.稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能是指稅收在參與社會(huì)產(chǎn)品分配過程中，通過（），影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益，從而引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，達(dá)到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目的。A.稅率的高低B.稅收政策的制定C.稅收制度的設(shè)計(jì)D.以上都是答案：D分析：稅率高低、稅收政策制定、稅收制度設(shè)計(jì)都可影響經(jīng)濟(jì)，選D。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對(duì)象是違反稅收法律規(guī)范的納稅人、扣繳義務(wù)人等C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰一般不適用聽證程序答案：D分析：稅務(wù)行政處罰在一定情形下適用聽證程序，D說法錯(cuò)誤，選D。28.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.不納稅答案：D分析：用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納稅，選D。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)可查詢，選B。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定B.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家C.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)答案：A分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅，主體是征納雙方，客體是征稅對(duì)象，內(nèi)容是權(quán)利義務(wù)，A正確，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，A、C、D是視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，A、B、C是，選ABC。4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)，選ABCD。5.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等B.納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等C.稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等D.稅務(wù)檢查的方法包括全查法、抽查法、順查法、逆查法等答案：ABCD分析：ABCD表述均正確，選ABCD。6.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，A、B、C是稅收法律，選ABC。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.申請(qǐng)人可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD分析：ABCD表述均正確，選ABCD。8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.借款合同答案：ABCD分析：ABCD均是印花稅征稅范圍，選ABCD。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：ABCD表述均正確，選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD分析：ABCD表述均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要形式，但不是唯一形式，還有國債等，故錯(cuò)誤。2.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，屬于混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅。（）答案：正確分析：符合混合銷售定義，正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額需在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上調(diào)整，二者不等，錯(cuò)誤。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分為居民和非居民個(gè)人，正確。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)征收，不是只在上述環(huán)節(jié)，錯(cuò)誤。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：正確分析：表述正確。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：符合土地增值稅增值額定義，正確。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：表述正確。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確分析：二者都需當(dāng)事人提出申請(qǐng)或起訴，正確。10.稅收籌劃就是通過各種手段減少納稅，所以可以不擇手段。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收籌劃應(yīng)合法合規(guī)，不能不擇手段，錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面重要作用：（1）組織財(cái)政收入：是國家取得財(cái)政收入的主要形式，為國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策和制度設(shè)計(jì)，影響企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為。如對(duì)不同行業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置；調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡等。（3）維護(hù)國家政權(quán)：稅收與國家政權(quán)相互依存，國家憑借政權(quán)強(qiáng)制征稅，政權(quán)的存在依賴稅收支持。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，可了解企業(yè)經(jīng)營情況，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。（5）調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)稅率等方式，對(duì)高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類及辦理要求。答案：稅務(wù)登記種類及辦理要求如下：（1）開業(yè)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（2）變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（3）注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記。（4）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得超過一年。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。（5）外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記：納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，并向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)貨物一批用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬元。要求：計(jì)算該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物銷項(xiàng)稅額為13萬元。（2）將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元。（3）購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。（4）應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（13+3.9）-6.5=10.4萬元。2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（2）全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額。答案：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：-按照發(fā)生額的60%計(jì)算：20×60%=12萬元。-按照銷售（營業(yè)）收入的5‰計(jì)算：2000×5‰=10萬元。-可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10萬元。